企业资金管理存在的问题及对策研究

李佩

摘要：没有哪个企业能够确保自身资金永远充裕，企业的命脉就是资金，资金能否正常循环流通，决定着其生存与发展。现实生活中，大公司通过银行借款、IPO上市、发行债券等筹资方式融资，满足公司发展的扩张性需求；然而对大多数中小型企业来说，融资门槛高，限制性条款多，自身经营规模达不到融资要求，不能通过资本市场融通资金，其资金来源只能依靠初始投入、吸收新股东入股，利用好企业留存收益等。因此中小型企业发展过程中，重视资金管理势在必行，它是企业一切活动的基础保证，有了充足的资金，才能面对利好，把握投资机会，实现企业价值最大化。本文首先阐述资金管理对企业发展的重要性，资金管理存在的问题，并提出改进措施，进而增强企业应对风险的能力。

关键词：资金管理；资金；改进措施；应收账款；存货

一个企业，要想在激烈的市场竞争中立足，不仅要推出受市场和消费者欢迎的产品，还需要推高资金管理水平，保障资金安全。众所周知，大多数经营不善导致破产的企业，都是由于资金链断裂导致的，而资金链难以为继最重要的原因就是资金管理工作没做好，资金管控不到位。良性资金循环是企业立足的根本所在，也是企业战略发展的合理保证。本文首先论述资金管理的重要性，其次引出企业资金管理过程中普遍存在的问题，最后提出了提高公司领导层面重视程度，强化资金预算水平，加强应收账款、存货周转水平，健全资金管理制度等解决策略，来确保企业资金安全性，降低经营管理中的风险，从而为企业发展提供强大有力的保障。

一、资金管理概述及资金管理在企业发展过程中的重要性

（一）资金管理概述

资金为企业发展提供动能，是企业发展壮大的核心。尤其是在如今激烈的市场竞争下，企业家对资金管理的重视达到了前所未有的高度。资金管理指的是在企业管理运行过程中针对企业中的资金做好方方面面、合理合规的安排，如资金投入、资金回款、及资金循环使用等计划安排，来实现企业资源的合理配置，提升企业组织的资金周转利用能力。只有这样，企业家才能有效掌控资金循环，为其所用，避免资金闲置或是出现没有必要的支出。

（二）资金管理在企业发展过程中的重要性

1.资金是企业发展的基础

企业成立之初，要投入原始资金，用于买厂房、买设备、采购办公用品等基础性生产设施，配备相应操作人员等。企业起步阶段，更需要资金支持，在运营管理过程中，采购库存商品，原材料，生产成品，维护设备等方方面面都需要资金的供应。企业发展壮大阶段，所需要的扩张资本会成倍增加，内部积累或者吸收战略投资者，上市发行股票或者进行银行借款，才能满足所需。企业的成熟阶段，需要资金来满足各个相关利益者的利润分配。

2.资金安全促进企业经营良性循环

企业是以盈利为目的存在，企业家成立企业就是为了赚取利润。确保好营运资金健康运转，投入资金赢得利润，因此，运营资金管理是其中的关键因素，顺利收回资金，良性运转资金，才能决定资金链安全，确保企业运行成效，为企业扩大规模持续续航，在竞争中获取获胜，避免因为资金链断裂而造成倒闭破产。

3.资金管理提高资金使用效率

加强资金管理和控制，提高资金使用效率。一方面，良好的资金管控模式，可以渗透生产经营和销售管理的各个环节，提升资金使用的合理性，能提高企业资产质量和投入产出水平，降低企业的经营风险，能增强企业的偿债能力，提高商业信用水平。另一方面，兼顾资金使用的收益性与流动性。提高存货和应收账款周转率，权衡资金的管理成本、机会成本和短缺成本之和最低的资金持有量，使得企业资金相关总成本最小，获得最大的收益。

二、企业资金管理过程中存在的问题

（一）企业领导层面资金管理认识不足

领导层是资金决策的一把手。其管理意识形态对企业发展有决定性力量。然而，有很多管理层对资金管理的思想认识方面比较落后，只注重节约成本，在企业运行中只招一名财务人员，会计与出纳是同一个人，现金与账务由同一人记账，导致私自挪用公款使用、公款私存等问题层出不穷。管理层对于资金支付随意性较强，只重视开拓市场和销售产品，缺乏资金管理的统筹规划能力。费用支出和付款支付随意性较大，没有付款计划，亦或是不遵守付款计划，审批形同虚设导致资金管理混乱。资金使用非常随意，往往负责人一句话，财务就无比听话的进行付款或者报销，不考虑收支平衡也不考虑资金风险，长此以往，影响了企业健康发展。

（二）资金预算不完善

凡事预则立不预则废，做好资金预算，才能有效安排好收入和支出。预算是企业自身管理好资金的不二法门，也是科学管控和营运的重要手段。企业进行資金预算编制，从采购现金流出、到销售现金流入、以及日常的付现成本支出，进而预测每个营运期的净现金流量，安排好投入与产出，只有这样，才能良性周转。然后，现实中，企业内部并没有完善的资金预算机制，只是单纯的收款，付款、催账，收账。部分企业对自己的资金并不能做到统筹规划，年初不根据自身情况编制预算，而年中没有结合现金流入就随意扩大投入，企业的资金管理，没有根据预算来安排，只是严格履行相应审批手续，财务部门审核通过后，就可以直接付款，并没有预测资金是否短缺，缺乏预算管理观念，资金使用是否合理也不确定，从而导致资金短缺情况时有发生，拆东墙补西墙屡见不鲜，影响企业发展。也有一些企业，虽然也编制了资金预算，但是编制不科学、预测不合理、销售回款、成本费用估计不准，都会导致资金预算与使用脱节，亦或是资金预算与对应的执行管控不严格，随意调整预算，单位领导只重视眼前的投资机会，脱离预算只顾实际经营，资金短缺情况时有发生。

（三）应收款项、存货占用资金时间过长，资金利用率过低

企业在日常经营中也会不可避免地出现应收未收款项，应收款项的金额直接导致企业资金是否能够正常周转。很多企业对应收往来款项的重视不足，没有制定相应的应收账款管理制度、坏账制度等，也没有设立专人专管，应收款项催收不及时，长期不清欠导致应收款项长期占用资金，应收款回收率较低，忽略了资金的时间价值成本。

同样地，一些企业可能会在销售期前大量采购备货，以满足销售高峰期的需求，这导致存货占比增加。生产周期和供应链延迟某些产品需要生产周期比较长，例如汽车、飞机等，对于这些产品，当订单确定后一般需要至少几个月甚至几年的生产周期才能交付。在这段时间内，企业将会持续进行原材料和零部件的采购。如果企业没有及时调整生产计划和销售策略来适应市场需求的变化，就可能导致存货积压。当市场需求下降时，企业仍然按照原计划进行生产，这将导致产品积压在库存中。综上所述，存货占流动资产比例较高的原因可以是企业经营模式、季节性需求、生产周期和供应链延迟等多方面原因造成的。

（四）资金管理制度不健全

当今市场上，大多数公司虽然已经有了自身的资金管理规范和制度，但都只停留在资金管理的基础运用层面。虽然也建立了对现金、银行存款的使用范围、费用报销、资金保管、银行账户管理等管理制度，但是并没有上升乃至覆盖到企业总体运营的方方面面，更没有以企自身发展战略为导向，去提高资金效益为目的，建立系统性的资金管理制度。管理层决策依赖于良好的资金支持来实现，资金缺乏有效的管理制度约束，短期来看，影响企业经营决策，长期来讲，也会制约战略目标的实现，资金管控缺失缺位会导致领导层决策不能依赖于企业自身情况，主观随意性强，导致公司经营的安全隐患。经营风险和财务风险大大增加。

三、完善企业资金管理的措施

（一）公司领导层提高对资金管理的重视程度

公司领导层必须充分认识到资金管理的重要作用，增强自身资金管理意识，并做好资金管理工作。因为资金管理与企业的生产经营销售活动等密不可分，而且一旦资金管理出现问题，就会影响到企业持续运行。

一方面，领导层不能单纯为了节省费用，只招聘一名财务人员，让其进行资金支付和记账管理。企业要对不相容岗位进行分离设置。资金支付和财务记账不能混同于一人，资金和账务处理分开管理，对库存现金、银行存款要日清月结。应收票据要定期盘点，防止财务人员私自挪用公款，有效预防舞弊现象。另一方面，领导层要遵守审批手续，严格遵守资金支付和审批流程，将其贯彻到企业日常生产经营活动中的各个流程中，按照具体的审批流程和权限进行付款和费用报销，避免出现资源分配不均或徇私舞弊等情况出现。

（二）强化资金预算水平

企业应该在本单位领导层面，树立资金科学使用观念，对资金的使用要有计划、有合理的安排。建立预算管理体系，完善资金预算制度，成立预算专门部门，如果是中小企业，可以先从资金预算做起。首要保证资金预算，确保经营有序进行。企业进行全面的资金预算，牢固树立好预算的权威性，确保预算刚性，可以对整体及各个部门的月度、年度付现收入、付现成本、付现费用等实现预先管控，进行多层次的审批和控制，从而保证资金循环顺利进行。企业要执行好资金预算，优化资金管控环节和管理手段，利用存货等相关的资金管理软件，用现代化的手段助力资金预算执行，资金的使用必须事先分级审批，严格控制使用流程。资金计划不能随意调整，保证预算刚性。如果执行过程中客观条件发生重大变化，确实需要调整的，应当履行相应的审批手续，才能调整，同时调整资金预算，刚性控制与柔性结合。最后，对于预算执行情况要纳入业绩考评系统。

（三）提高应收账款、存货周转利用水平

解决公司资金管理过程中应收账款、存货面临的资金问题，无外乎就是在其流动性和收益性之间权衡，只要管理好应收款项和存货，就能够管理好流动资金。

首先，企业要根据市场占有率和销售策略定制合理的信用政策。对赊销严格审批，权衡利弊并监督执行。对客户的信用政策要适时调整，初创发展期，选择较为宽松的信用政策，扩大占有率；在成熟期，选择稳健的收账政策；在衰退期，降低赊销额，选择保守的应收账款管理政策。企业管理者应当保持理性思维，确保应收款项资金安全，建立预警机制。应收账款一旦超过赊销期，就要启动预警和解决方案。在企业应收款项即将超过信用期时，提醒销售人员与客户沟通付款计划，提醒客户按时付款；超期一周内，由销售人员电话催账；超期7天至15天内，由公司销售主管催账，了解对方资金情况，与客户沟通延期付款原因，如果只是短期紧张而客户营运管理都正常，给予一定宽限期；超期1个月，给客户发送书面催款函，催款函应当包括具体金额、截至目前已经拖欠的时间，客户回复付款计划涉及的日期，并盖章回传。超期1个季度，公司层面，也可要求客户对于未履约部分款项，提供相应的担保，如增加抵押保证或者质押保证；超过半年，由公司的法务顾问介入，发送律师函，用法律手段保护公司资金。该类客户欠款清收完成后，再次合作时，要重新评估其信用情况。对于一般性客户，采取现销模式，现款现货；对于议价能力较高的客户或者战略性客户，要指定专人负责，给予一定的提前回款的现金折扣条款，适当降低利润刺激提前回款；最后，将员工奖金和部门奖金与收账工作结合，从而增强其收账主动性，增强企业资金流入能力。

企业管理层要重视存货管理，以销定产，根据销售计划、订货到货需要的时间，设置好存货采购或生产计划，保持相应的保险储备，确定好再订货点。提高存货周转速度，降低库存成本和存货资金占用，加快企业资金的周转；同时，也应该与上游供应商保持良好稳定的关系，建立好自己的采购网络，要防止受制于单一供应商。确保采购和销售安全，生产销售受市场欢迎的产品，淘汰消费者不满意的产品，定期定时分析市场需求变化情况，当市场需求加大时，提高库存；当市场需求萎缩时，降低库存。加快资金周转，用最合适的资金达到最优化的运营成果，只有资金良好运转，才能抓住机遇获取更大发展。

（四）健全资金管理制度

资金管理，必须制度现行。企业要根据自身发展特点，详细全面制定出自身资金管理规范和制度。资金管理制度必须符合科学性、合理性和完善性的特点，这样，才能为资金管控、资金优化配置提供制度保证。从资金管理赋能企业各方面发展，进一步拓展到对企业整体资源的优化配置，实现企业战略目标。例如资金管控制度要为战略目标实现做铺垫，保证资金管理制度与企业经营战略互为犄角。对资金管理要确保各环节流程规范化、可视化、可操作、可监督，确保资金运行工作清晰明了。对资金收支审批制度，建立从部门主管、部门主任、总经理的一整套审批权限。落实各部门、各岗位、各员工的岗位职责要求和责任承担，有奖有罚，减少组织之间推诿扯皮，推卸资金管理责任现象的发生，极大程度上降低企业自身经营风险。实现高质量的精细化资金管理。

四、结束语

资金管理存在于企业各个经营环节，是企业的灵魂和血液。资金是每一个企业赖以生存和发展壮大的基础，企业运营中必须加强资金管理，形成高效科学的资金循环，才能防范资金风险，增强自身风险抵御能力。本文分析了资金管理过程中存在的问题，如领导层面重视度不足、资金预算不健全、应收账款和存货资金利用率过低的问题，并针对性地提出了提高公司领导层面重视程度，强化资金预算水平，加强应收账款、存货周转水平，完善资金管理制度来助力企业又好又快发展，在竞争中利于领先地位。

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