试析如何加强企业资金管理与风险控制

朱博文

摘 要：在我国经济快速发展的情况下，企业在实际经营过程中需要面对更多的资金风险，包括投资、偿债、资金筹集等多个方面。一旦出现经营和管理不科学的情况，不仅会造成企业的资金安全性受到威胁，还会影响企业的持续运行和发展，严重的话容易造成企业面临破产威胁。虽然企业会在运营和管理中有计划的规避这些风险，但是在实际落实过程中，由于各种各样的原因，很多方法、措施的效果较差，无法真正起到帮助企业实现有效资金管理与风险控制的作用。浪费了大量成本的同时，也增加了其他的风险。因此，采取有效的措施处理这些企业发展中常见风险问题，通过有效的方法对风险进行规避和控制，成为了目前确保企业能够稳定运行、积极发展的重要保障。对于实际工作中常见的问题，需要在准确分析风险出现的根本因素基础上，制定出针对性的解决措施，实现对企业资金管理与风险控制的有效强化。通过进一步消除财务风险和资金风险，落实对风险的有效管理和控制，保证企业正常运行的同时，也可以为企业未来发展获得更加有力的资金支持提供基本保障。

关键词：企业；资金管理；风险控制

近些年，我国部分企业在实际发展过程中由于受到外部因素的影响，造成在经营管理中需要面临更多的风险。在这种情况下，探索出有效加强企业资金管理与风险控制的措施，是各个企业重点关注的内容，也是帮助企业实现可持续发展的有效途径。因此，在对实际操作中体现出的问题展开全面分析的基础上，有必要从多个角度考虑如何加强企业的资金管理与风险控制。以此保证能够更好的帮助企业规避风险，确保企业能够在复杂环境中提升自身竞争力，真正实现针对性的完善和补充，为企业实现更好的发展提供一定支持。

一、资金管理与风险控制对企业经营管理的重要性

资金是整个企业生产、经营等各个经济活动中非常重要的基本要素，资金管理是参与企业所有生产、经营活动的工作，对于企业发展的作用非常明显。资金管理也可以看作是财务管理的表现形式，只有真正做好资金管理，并且与风险控制措施结合在一起，疏通各个资金管理流程，才可以保证企业资金利益。因此，加强资金管理与风险管理控制，是企业发展过程中的重点。按照工作的实际重要性，可以将其总结为以下几点内容：（1）企业供产销环节是整个企业经营的基本、重要环节，通过对资金进行管理，能够直接实现对企业大部分经营活动的有效管理，促使企业实现规范化发展，保证企业获得预期的效益。同时，在落实了资金管理、风险控制后，能够实现对所有参与企业周转的流动资金实施分析，为管理者提供准确的数据信息，使其了解财务流动方向和秩序，维系企业自身的偿债能力，进而促进企业的全面健康发展。（2）通过加强企业的资金管理、风险控制，可以在一定程度上帮助企业防止舞弊问题出现。这主要是由于在企业实施的基础资金管理中，出现资金挪用情形，而通过加强资金管理，落实有效的风险控制，企业能够制定出较为严格的内控制度，确保资金实际收入、支出均符合相关法律法规要求，进而实现对舞弊问题的有效预防和控制。（3）企业实现盈利需要大量资金给予支持，加上企业日常运行过程中，各个方面都需要大量的资金给予控制，通过资金管理工作的有效落实，不仅能够帮助企业规避来自各个方面的风险，还能够促使企业实现对现有资金的高效分配和利用。进而确保企业能够在充足资金支持下，更好的获益，通过提升企业资金的实际使用效益，进一步为企业未来获得更好的发展奠定基础。

二、企业资金管理与风险控制的常见问题

（一）企业资金配置不合理的问题

在全新的市场环境中，竞争不断激烈，市场环境越来越复杂，企业需要面对的风险也在不断增加。尤其是企业资金方面的风险，一旦出现问题，出现资金配置不合理的问题，会直接威胁到企业的生存和发展。这些风险不仅仅存在于企业的内部资金管理过程中，也与企业实施的投资等工作相关。而根据当前各个企业的资金管理实际情况来看，一些企业由于在对外投资过程中，缺少科学合理的调研活动，在事前没有对整个项目的实际情况进行了解，没准确确定投资方向、方式的情况下，盲目的进行投资。在这种缺少对政策和项目前景实施研究的情况下，无法实现对财务风险的准确分析和评判，决策随意性大，非常容易造成损失，进而使企业需要面临一定的风险。

（二）企业财务信息存在失真问题

企业财务管理工作作为企业内部管理和控制过程中的重要环节，也是维持企业持续、健康、长久运行的基本保障。但是企业管理中，由于各个方面存在的不足，信息安全问题成为了企业最突出的问题之一，也是造成企业资金风险出现的根本原因。分析信息失真的具体情况，发现有很多企业的财务信息不透明、不完整和不及时，都是由于资金管理体系不够健全。在这种情况下，企业的决策者无法获得较为准确的信息，无法了解基层的资金情况。同时这种资金的不透明、不真实，会造成汇总完成的信息普遍失真，影响会计核算工作准确性，有时合并的会计报表无法体现出单位实际经营情况，引发资金风险问题。

（三）企业资金管理缺乏风控制度

资金管理作为一项系统性要求较高的工作内容之一，企业需要在建立完善、全面风险管理和控制制度的基础上，落实高效的资金风险控制，这样才能够真正实现对资金运行的控制和管理。但是在很多大中型企业中，对于多资金运作环节的风险控制，存在着非常明显的监控不力问题。虽然部分企业会在内部设置一些对应的监督类岗位，以及对应的监管制度，但是由于多种原因的影响，内部机制无法发挥出实际的约束、控制能力，造成资金的整体管控力度不佳。同时，很多企业在实际发展过程中，高度重视一些重大投资项目，积极的给予资金支持，旨在保障项目能够获得预期的利益。但是在很多情况下，还没有形成较为有效的约束机制，加上领导自身法治意识较差，造成资金实际流向、控制脱离，无法真正实现对资金风险的有效管理和控制。

（四）企业资金管理缺乏监管措施

企业在实际发展过程中，一般需要建立一套较为完整的监管机制，包括制度、方法和模式，均需要互相联动、相互作用，才能够达到企業资金管理的实际目标。但是根据目前的实际情况来看，一些企业中的管理层，或者是母公司对子公司的资金运作环节缺少科学监督，存在着明显效力不佳问题。尽管部分企业会设置一些对应的监督职能，以及配合的监督制度，但是由于种种原因，一般无法真正发挥作用，加上缺少事前、中、后的全过程监督，造成资金实际流动情况与操控无法互相配合。

三、企业资金管理与风险控制的强化策略

（一）优化企业资金配置

针对资金的管理工作来说，实现对企业资金的优化配置，是帮助企业防范风险的一个重要途径，也是目前实现资金管理目标的主要方式。因此，企业要通过集中的资金管理，帮助企业自身有效的规避财务风险，对企业资金配置进行优化，积极的规避财务风险。首先，要对结算中心制度进行完善，落实资金的集中管理，严格控制多头开户、资金账外循环等问题，确保资金管理的统一化和集中化。同时，建立财务结算制度的过程中，除了要保留必备的一些账户外，还需要开设一个结算账户，将结算中心汇集内部资金的作用充分发挥出来，实现对资金分配的优化。其次，要严格的对现金流入和流出进行全面控制，保证企业自身的支付能力以及偿债能力。这就要求企业能够树立正确的“钱流到哪里、管理就跟隨到哪里”的相关理念，将现金流量管理，与企业管理所有环节有机结合在一起，实现贯通式的管理，实现对支付风险、资产流动性风险的高度重视和实施。同时，要对现金流量的出入关进行严格把控，尤其是针对经营、投资、筹资活动过程中产生的现金流量，要落实更加严格的管理和控制，为资金的合理配置提供支持。

（二）加强财务信息审核

资金管理过程中，拥有完善的财务管理机制，是保证资金治理机制更加完善、提升资金治理效果的基本和保障。因此，当前需要在完善治理机制的支持下，加强对于财务信息的有效审核，进一步为企业的有效资金运作和管理提供支持。首先，要注重在企业内部设置对应的资金治理最高权力机构，如能够监督和管理资金的资金预算治理机构等。针对一些重要的项目，要从立项开始，直到项目审批结束，所有内容均需要经过最高权力机构审批后方能够实施。通过权力机制的有效监督和管理，为财务信息的整体有效性、准确性提供支持。其次，要及时的对资金审批制度实施完善，对于重点项目，要给予大力的支持，并且结合企业现有的资金审批制度，对资金在整个项目中的流程进行监督和管理。同时，也可以采用设置专职审核人员的方式，定岗定员的对财务信息进行全面审核，实现资金治理目标。最后，要高度重视资金核算相关工作，在实际的资金管理过程中，一些重要、基础的工作也不能够疏忽大意，如核算工作，要求必须如实的开展，在反映出企业财务情况、实际经营成果的同时，为企业实施的其他与资金相关工作提供支持。企业在投资、信贷和理财等方面，也要做好信息的备份工作，并且结合对应的备选方案，通过比较和分析，选择最佳的方式落实财务信息审核与管理。

（三）完善风险控制制度

资金风险控制与管理，要求在全面、系统控制制度的支持下进行，起到一定约束、限制风险控制的积极作用，更好的发挥出风控机制实际作用，确保企业能够得到更加坚实的资金保障。首先，企业务必要与实际情况结合在一起，制定出具备一定操作性，能够对各项收支运作过程进行规范的具体程序，确保能够对资金流程中常见的冒、漏等现象进行严格把控。同时，要注重结合项目实际资金指标、考核机制、人员效益有机的整合，将资金管理和风险控制与人员效益联系在一起，结合企业的考核机制，落实奖惩措施，实现对资金治理的有效改善。其次，要做好资金管理方法、手段的优化，尤其要做好计算机技术的应用。如利用信息技术在企业内部实施区域性管理，并且在技术人员的支持下，开发出能够统一管理资金预算编制、执行情况、信息反馈等各个方面的统一软件和系统。确保能够在计算机技术的支持下，确保日常的核算、结算工作，均能够准确的实施，实现信息全面共享，保证资金管理效果。最后，要建立完善的内部审计制度，通过健全内部监督职能，保证控制效果。同时，要与企业原有的内控体系结合在一起，重点凸显出内部审计、监督并不仅仅是检验性工作，而是贯穿在企业经营过程的一项工作。此外，要及时对审计机制进行改革与创新，将监督的重点前移，将一些精力应用在治理审计过程中，实现事前、事中和事后的全过程控制，保证企业中所有活动均能够在严格制度下执行。

（四）落实监督管理责任

企业中管理者、部门负责人、财务部门对于整个企业资金管理、风险控制负主要责任，全体员工负次要责任，如果能够在企业内部建立较为完善的责任机制，就需要从不同责任人的角度入手，对其自身在整个资金管理和风险控制过程中需要承担的责任进行明确。只有这样才能够真正将有效的监督与管理工作准确落实。首先，针对企业的决策者来说，对整个资金管理和风险控制工作要负主要责任，因此，企业决策者和管理层，要从统筹规划的角度，明确自身的责任，并且积极的落实各项管理和监督指导工作，强化监督职能，实现对资金运行的有效管理和控制。其次，要及时的在企业内部推行预算管理机制，通过全面预算管理工作的准确落实，采取逐级编报、审批，滚动管理的手段，有效的控制资金走向，实现对生产经营、投资活动资金的统筹规划管理。实际上，全面预算是一种较为系统的方法，用该方法对企业财务、实物、人力等资源实施分配，能够确保企业既定战略目标顺利实现。企业要学会通过全面预算手段，控制好战略目标实现进度，这对于控制开支、预测企业现金流量、预估利润等，均有着非常重要的作用。需要注意的是，在应用全面预算方法实现企业资金管控的过程中，要将其融入到企业的各个运行环节中，预算的编制、分析、考核，均要以企业现有的经营生产活动所有资金收支为准，严格的执行预算管理，这样才能够获得预期的效果。在实际的应用过程中，一般情况企业会将资产作为纽带，采用分级预算的方式开展工作。其中一级为投资、融资方面的预算，主要是以资本经营预算作为主要内容，从宏观上对资金进行统一筹划；二级是将生产经营的预算为主，通过对成本费用、资金流量进行全面预算，控制企业生产经营质量，规避经营风险；三级是企业部门预算管理，主要针对的是企业部门运转需求，对日常资金领取、使用等进行细化，规范企业行为，规避资金风险。公司预算计划一旦确定，就需要成为企业生产、经营的依据，不能够随意更改。同时，要建立较为完善的预警监测机制，从资金供给、债务风险水平等各个方面展开分析，对重点监测对象进行确定，认真分析在整个资金管理、风险控制过程中，责任划分方面存在的不足。再与目前经营活动现金流等重要指标变动情况相结合，对于可能出现的风险问题，找到责任人，使其作为应急预案的实施者和监督者。通过不断提升相关责任人的应急能力，确保风险问题能够被及时控制在合理范围内，为更好的实现资金管理与风险控制目标提供支持。最后，要注重加强财务队伍建设工作，通过提升财务人员的资金管理和风险控制意识，实现资金风险的有效管控。在队伍建设过程中，尤其是要注重对财务人员思想品质、职业道德的培养，强化财务队伍整体素质，为更好的落实企业资金管控提供支持。如企业在引进财务人员的过程中，要在考查财务人员自身专业能力和素质的基础上，也需要对人员的思想品质进行了解，进一步提升财务人员的综合素质，确保资金管理工作的顺利实施。

四、结束语

通过对企业资金管理、风险控制工作进行强化，需要从不同的角度分析在实际管理、控制中存在的问题，制定有效的解决措施，能够从根本上帮助企业规避风险，实现持续、健康发展。因此，在了解实际问题的情况下，有必要通过加强企业资金管理与风险控制、加强财务信息审核、落实监督管理责任等措施，真正将能够强化企业资金管理和风险管理的措施落实在实际中。只有这样才能够使企业安全运行，规避经营、管理风险，保证资金安全，为企业未来实现更好的发展提供支持。

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