信息化技术下的数据分析与决策支持系统在财务成本管理中的应用

颜芳

进入数字化时代以来，以信息技术为代表的新技术给企业的管理、生产或多或少都带来了影响。以企业的财务成本管理为例，信息化技术一方面扩大了企业财务成本管理的范围，提升了财务成本数据的精确性；另一方面，新技术的出现也给企业的财务成本管理增加了难度。本文分析了信息化技术下企业对数据分析与决策支持系统的需求，并介绍了企业在成本管理中应用数据分析与决策支持系统的有效路径，以期为优化企业财务成本管理提供参考。

企业的财务成本管理，与企业的发展有着直接关联。财务成本管理可以最大限度地促进企业各项工作的科学化、规范化。随着时代的发展，企业逐渐由过去传统的财务管理模式，转变为财务管理与信息化技术相结合的管理模式，运用信息化技术构建数据分析与决策支持系统，从而改变、完善传统的管理机制。该系统有利于提升企业财务管理的精细化程度，促进企业的业财融合。现阶段，部分企业在财务管理信息化的设计、建设、应用方面存在明显的不足，对引入数据分析与决策支持系统有较大的需求。因此，数据分析与决策支持系统应用在财务成本管理中具有重要的现实意义。下面以建筑企业为例，分析数据分析与决策支持系统应用在建筑企业的财务成本管理中的作用。

一、需求分析

（一）财务数据管理

建筑企业构建数据分析与决策支持系统，在建筑工程项目中，对工程项目的财务数据进行管理，是工程项目管理中的一个重要环节。这一阶段的主要内容是对企业的各种财务数据进行统一的存储和管理，对各种非标准化的数据进行规范化处理。

（二）财务分析

对企业建设工程项目财务及相关方面展开线上分析，它的分析方式主要有两种：一种是定量分析，一种是定性分析。其中，定量分析主要包含了利润成本分析、资产结构分析等内容，而定性分析则主要是指与企业财务有关的各类能力分析。可自动生成项目月报，系统收集汇总了实时的数据信息，并在月报上详细、清楚地展示了项目履约数据。信息系统能确保数据源的唯一性。项目相关工作人员、财务管理人员，都能在系统中获得共享、查阅项目数据的权限。该功能有助于提升企业财务成本管理的实际工作效率，也有助于解放项目人员生产力。

（三）风险与预警

实现了对与建设项目有关的财务的监控、管理，并通过预警机制降低企业建筑工程的财务风险。管理业务主要包括风险识别、风险评价与风险预警等。例如，对企业经营指标、进度管理、资金情况等用多维度的形式展現其中可能存在的风险，对风险评估的相关信息进行统一的在线发布处理。

（四）财务预测与决策

该系统财务成本管理的数据分析与决策支持系统，使用BI工具与建模工具，构建了系统管理驾驶舱的模型，能实现KPI指标分析、多维报表展现、多维数据分析、地图分析等功能。财务预测方面可以辅助完成成本利润预测、盈亏平衡预测、应收应付预测等工作任务；财务决策方面实现了会话管理、决策数据管理。以建筑项目成本管理中系统中的盈亏平衡预测为例，系统会显示尚未完成的建筑工程项目列表，用户可自行选择建筑工程项目编号，查询项目基本情况，系统会给出项目的盈亏平衡预测结果。

（五）构建财务成本信息化集中管理模式

通过成本管理中的信息化建设，企业可以构建财务成本信息化集中管理模式。对系统拟定的工作流程进行针对性的再优化调整，实现系统的二次开发，这样可以提升设计、建造、实施及执行新业务战略过程的实际效率。在对企业总体信息化建设分析考量的基础上，规范资产管理部门的工作流程，让操作人员、管理人员都能明确知晓各子系统模块的功能，解决了以往业务管理手段单一、请示复杂、信息孤立等问题，提高了企业成本管理的实际工作效率，实现了透明化、一体化、动态化、精确化管理。

二、数据分析与决策支持系统的构建

根据企业成本管理的特点，构建数据分析与决策支持系统设计思路，设计成本管理模式架构模型。建筑企业财务决策支持系统逻辑架构如下图所示。系统纵向中的事前计划层，负责企业资源、成本信息收集和成本预算制定；事中控制层负责成本预算的分解与执行；事后反馈层负责分析成本预算执行结果，并将结果上传至数据分析与决策支持系统，为企业后续成本预算相关工作提供数据支持。横向来看，数据分析与决策支持系统以其核算与管理功能来实现企业全面成本预算管理。

数据分析与决策支持系统采用了可视化的设计，通过该系统能够直观看到建筑工程项目动态、项目基本信息、项目的重要履约指标等内容，给后续的项目执行和管理，提供了重要且有效的数据支撑。该系统的使用有助于实现业财一体化。在系统中可以便捷地对接财务单据，业务管理人员能明确经营数据，用可行性评估报告等形式，准确地向用户提供其需要的业务管理内容。这有利于在建筑企业的业务与财务之间，形成一个良好的沟通和融合的渠道。业务可以向财务传递数据信息，财务可以通过获得的财务成本信息展现当下建筑企业的业务情况，为建筑工程项目的发展提供保障。

三、数据分析与决策支持系统在财务成本管理中的具体应用

某公司业态复杂，财务人员业务能力差异较大，核算管理难度较大，因此对企业集团的财务成本管控提出了更高的要求。为了提升工作效率，2023年公司升级系统版本，上线全面数据分析与决策支持系统，并纳入了子公司的工作内容，逐步增加上线资金集中管理、采购管理、工程管理等信息系统。根据自身多元化经营特点，预计提升成本管理等一系列工作效率与质量。数据分析与决策支持系统，以项目预算直接费用为主控对象，借助信息化技术，加速与费用相关的信息流通。其中，直接影响到公司成本管理的数据，分别由劳工管理、材料管理、设备管理子系统负责采集，交由财务成本管理系统汇总，最后提交给上级，由上级来完成后续计划的制定。上级做出的决定又被反馈到生产计划管理子系统，由它来决定生产进度以及实现该进程所需要的用工、用料和设备的使用，从而实现成本的控制。

（一）各子系统应用

1.工程预算管理子系统

在工程预算管理子系统支持下，公司领导参照系统给出的建筑施工图预算，进行制定政策、投标报价、编制生产计划等一系列工作，提升了管理业务工程成效，保证了企业的合理組织收入。

2.生产计划管理子系统

在生产计划管理子系统中，设定有8个程序模块，采用时间座标前移的方法，利用工程量统计程序来编制计划。公司既往开展的生产计划编制工作，存在单纯追求工程的实物量和完成量计划，忽视了与工程相关的材料、人工、机械等其他因素。而在数据分析与决策支持系统下，在制定每月计划完成实物量的同时，还能额外提供与实物量对应的人工、材料和机械费支出规划。从而让各部门在制定计划时有更紧密的联结，明确了生产进度统计结果，大大提升了公司生产计划编制的合理性。

3.劳动工资管理子系统

在数据分析与决策支持的劳动工资管理子系统下，设计了工资管理、用工管理两个模块。工资管理模块能够根据职工工资档案中的相关信息，快速准确地进行工资核算、工资汇总和表格的编制，研究结果以单一表格的方式显示；用工管理模块具有辨识度较高的人机接口，运算速度快，数据准确可靠，报表清晰明了。多年以来，公司在员工的薪酬管理、用工管理方面，一直使用人工核算方式，导致了工作效率低下，出现了一些数据不精确现象。数据分析与决策支持系统，对公司的成本分析和施工管理起到了显著的应用效果。

4.材料、设备核算管理子系统

材料、设备核算管理子系统，由上而下地对公司各层级实现了更深入的管理，让公司本部、子公司、基层项目部，都能对人力、材料、设备使用情况分别进行核算分析，提高了对各种材料的处理和财务账表的处理效率。子系统对材料入库、材料出库、库存管理、材料价格维护以及按照材料进行归类等功能进行了详细的描述，并可以对材料管理和财务进行单独的打印和输出将近30个账表。

5.机械设备核算子系统

在机械设备核算子系统中，基于公司原有的设备管理系统与日常工作，进行了一次现代化的优化改进，重新规范了与施工建设等工作相关的书面材料管理模式，让具象化的规章制度、报表等材料，都能在数据分析与决策分析系统中，及时汇总、处理、分析。在上级主管部门需要统筹规划的时候，能及时给出清晰、明确的报告；在下级施工单位需要的时候，也能起到指导作用。

数据分析与决策分析系统的推行，使公司在原有的经营模式下，实现了多个部门之间相互配合。举例来说，以往生产计划部门只关注项目的实际产出量，却并不关注与项目的实际产出量相关的用料等情况；材料和设备的管理部门也只关心材料和机器的用量，而不重视与用量相关的成本。新系统落实后，改变了以往按部门分区的工作方式，而是要从整体上进行统筹工作。以计划管理为指导，生产管理子系统在编制生产计划的过程中，共同为企业提供用工、用料及机械成本规划。通过电脑整合各业务模块，将各种业务整合到一个大系统之中，从而进一步提高了公司管理的系统化、现代化。

（二）提升数据分析与决策支持应用效果的措施

为提升数据分析与决策支持的应用效果，公司内部组建了专门的集中管理小组，将财务成本管理的各种信息集中到一起统筹管理，对小组中的人员进行统一管理。这样，可以在工作的间隙利用计算机共享信息，确保系统能在较短时间内完成工作对接，减少了时间成本投入。公司各部门人员虽然都有复杂的工作任务，但都学习了数据分析与决策支持系统相关知识，为公司集成化的财务成本管理平台建设添砖加瓦，助力成本管理平台向着更加完善的方向发展。

管理部门也要建立起相关的知识储备库以及管理观念，以便与其他部门更好地交流，加快公司的信息化集中管理。重点加强了领导层以及工作人员的教育培训工作，提升人员成本管理意识。同时可以对公司财务成本管理人员开展继续教育，强化对公司财务成本管理人员的专业知识培训，及时更新知识点，提高财务管理人员的专业素质，使其在公司财务成本管理中，发挥更多的作用。管理人员也应在新的时代背景下，主动吸收新的工作经验，提升自身业务能力。公司还明确了自身的发展现状，以及发展方向，提升了成本管理与公司实际进行的业务之间的匹配程度。

结语：

进入数字化时代，企业为了提升成本管理质量，不可忽视的一项技术就是信息化技术。运用信息化技术构建数据分析与决策支持系统，在促进成本管理的现代化转型中，起到了重要的作用，使其更加集中化、高效化。未来企业应继续集中改进和处理成本管理中存在的问题，加速信息化与数字化建设，促进企业在新形势下可以获得更高收益。