国有企业资金管理的重点与控制分析

张莹

随着市场经济的快速发展和经济环境的变化，国有企业管理的基本业务组织结构也发生了重大变化。国有企业资金管理问题是企业财务工作内容的核心，也是保证国有企业经济效益管理的重中之重。企业各项资金管理制度是保证国有企业稳定发展的血脉和动力源泉。因此，做好国有企业的资金管理工作具有极大的现实意义。

一、国有企业资金管理的意义

（一）降低资金风险

安排专人管理企业内部的各项资金，有利于企业资金的统一及高效整合，促使企业财务人员运用资金管理分析各类资金的合理使用情况。并及时、有效地发现财务问题，挖掘存在的风险因素，避免因资金运作管理措施不完善对企业的发展造成严重的负面影响。

（二）增强企业实力

资金的有效使用，投资的集中统筹，强大的管理运营能力等，是做好企业管理和生产经营的核心。在企业的运营活动中，着力增强信息沟通，可以为有效协调和进一步提升各阶段的投资管理和经济效益提供有效支持，再结合专家意见，确保被投资企业的日常生产经营管理和工程建设及投资项目能够顺利、有效地推进。还要打破经营壁垒，统一企业业务部门之间的管理，进一步提升企业的信用评级，扩大国有企业的社会资本规模和自身资产规模，增强国有企业的综合经济实力。

（三）提升资金利用率

国有企业内部的财务资金交叉流动现象频繁，情况较为复杂和广泛。这种现象致使企业管理层和财务人员在大多数情况下难以跟踪、分析和监控企业的各种重要财务资金流动，导致企业的资金出现大量闲置。对企业的闲置资金和自有营运资金进行集中控制和规范管理，将极大地促进企业内部的存量闲置资金得到安全、高效、合理的使用，最终形成相对可观的、稳定的、长期的经济效益。例如，企业存在资金冗余风险，管理层可借助对价或再投资等方式，再次规划和分配现有的营运资金，将部分自有资金用于企业经济活动的新投资，可以形成预期收益价值较高的现金收入，这能够充分提高企业资金的利用效率，减少资金浪费的情况出现。

二、现阶段国有企业资金管理中存在的问题

（一）集中控制成效不高，缺乏统一调配机制

国有企业一般具备较大的经济规模，内部一般也具备多层次的实体和法人，其下属分支机构的资金在经济地域和分布空间上较为分散，资金无法集中、合理有效地配置，这在很大程度上间接制约着国有企业资金的合理使用效率。一方面，国有企业在资本运作管理和实际经营的全过程中，尤其是金融机构的存款管理，造成大量闲置资金分散在各个项目中。一些国有企业的部门应对重大事件需要大量动用资金时，多数情况下无法在短时间内做到资金快速回笼，无法做到优化资金的集中使用和提高资金的调度效率。另一方面，鉴于国有企业自身及其组织体系的复杂性，国有企业的主管部门在进行内部控制的过程中，并未着力构建部门协调配合机制。这可能导致国有企业的部分部门虽然暂时拥有闲置的运营资金，但是在其他部门急需一些运营资金时，却因为双方沟通不畅，后者无法得到前者的配合。不得不借助商业信用贷款缓解资金压力，获得相对充足、灵活的建设资金。在常态经济形势下，国有企业的发展在资金运用、管理经营实践模式等方面面临着许多困难、复杂且紧迫的问题。国有企业要善于结合企业存量资金集中管理的难点，积极创造条件构建更加集中、有效、灵活的资金配置管理体制，以全方位优化资金管理。但时至今日，部分国有企业还没有建立行之有效的资金配置管理体系，直接影响了资金集中高效调控的整体成效。

（二） 资金管理与使用脱节

国有企业的财务部门是资金管理的重要部门，财务部门的资金管理应立足于企业的发展战略。与预想不同的是，国企领导在企业内部事务中拥有较大的发言权和主动权，员工大多数情况下只能被动服从领导指挥，而不会主动发表相关的意见和建议，从而使下属部门与上级领导的沟通不足，导致国有企业的资金管理工作较为混乱，无法有效控制资金收支。

（三）资金管理方法落后，缺乏预算管理机制

新形势下，国有企业财务管理在资金运营管理的创新实践中，要综合衡量和优化企业资金运用的管理质量和效果，要积极尝试采用先进的信息技术，在全面提升和创新国有资金运营管理的同时，积极构建完善规范的部门预算控制管理评价机制，全面提升国有企业资金运用管理的成效。截至目前，部分国有企业在各类资金的内部运营管理上，仍在采用陈旧、保守的资金账户管理运营模式，没有进一步完善并创新企业信息化服务管理平台，甚至一些国企仅依靠传统低效的人工方式统计、计算和传输与企业生产及经营管理过程中有关联的各种重要信息，这就必然会影响到国有企业各业务管理部门之间信息资源的交换、使用，也必然会影响和制约资金管理的质量，不利于国企的可持续发展。

三、国有企业资金管理的制度创新

（一）更新审计模式，优化监管效果

审计分为外部直接审计和事后内部专项审计，具体创新措施如下：①要充分利用外部各专业审计部门的专业力量，弥补事后内部监督审计中的各种不足，最大限度地发挥内部审计的监管和约束作用。②把事后监管审计引入到企业的事中专项审计，效果可能会得到进一步提升。企業债权人可以考虑主动查找相关问题，在第一时间帮助解决贷款问题，避免企业资金流失。③着力增强财务审计工作制度的建设和更新，进一步提升专项审计调查的质量。

（二）建立健全国有企业的资金管理体系

在推进国有企业生产经营改革发展的实践中，资金体系的正常运行将发挥出关键或重要的作用。严格规范和切实完善资金管理和监督体系，能够为国有企业健康稳定的发展保驾护航。完善企业财务资金风险管理体系，要求企业拥有专业、独立负责的工作机构，岗位职责分工要科学、合理，要合理选择资金使用控制方式，内部预算要健全有效，还应编制审批流程制度。完善内控监督管理责任制等组织结构以及及规章制度，借助制度将责任层层分解，将财务责任落实到每个员工的身上，全方位提升管理水平，提高资金运作效率，增强企业资金管理和运作的效果。同时，要高度重视并构建定期的汇报制度，以保证资金的有效使用和信息披露。借助规范、细致、准确、及时、全方位的操作，将相关资金的使用等信息及时反馈给各资产管理人和各级资金管理机构。利用管理人员不断增强企业对自有资金管理的核心控制和约束力，借助企业的闲置资金，进一步提升闲置资金的管理、使用和运营效率，优化企业资金管理水平。

（三）提升工作人员的综合素养，培养资金管理意识

在资金管理过程中，对专业技术人员的综合业务素养的要求较高。国企要注重增强人才培养和专业技术人员综合能力素质的培养，强化员工的资金管理意识，具体措施如下：一是要有科学的计划，系统地开展各类资金运作管理技能的专业素质培训，使从业人员能够更好地掌握当前更成熟的知识以及先进、科学的知识理念和岗位技能。二是在系统内开展提升员工相关专业素质培训的同时，还应结合不同专业岗位的特点和所在部门的日常工作要求，使其更好地了解及掌握培训的知识，获得进一步提升本职工作的相关技能，借助学习获得能力的提升。

（四）创新企业资金管理模式

新的发展形势下，在确定给予国有企业改善经营发展所需资金支持时，仍要结合当前企业的市场发展状况和实际投资经营情况。项目的效益和要求是国有企业资金来源的依据。在相关政策的指导下，结合企业信息化、企业市场化等客观形势发展的现实要求，科学创新和应用资金管理模式。同时，借鉴世界先进国家的资金管理模式，企业管理者要结合国企的投资经营情况，积极改革、创新国有企业资金使用管理办法，并提出一些先进的企业资金管理运作和管理方法的创新应用理念，从而优化企业资金管理运营的思想框架体系，推动国有企业的资金运营管理向科学、规范的方向发展。

结语：

当前，先进的资金管理理论从某种角度来看，对于新形势下加速国有企业向健康发展的道路转变有着巨大的推动作用，而且将变得越来越重要。因此，在新的发展形势下，进一步增强国有企业资金运作的规范化管理，正逐渐成为增强国有企业管理和现代化建设的重要途径。国有企业首先要充分认清当前国家的经济金融形势，转变传统企业资金运作管理的思路，使国有企业现有的营运资金能够得到合理优化和有效配置，进一步提升国企整体绩效。高效、合理地使用资金，深入挖掘国有企业现有的存量资金，寻找有效且合理的资金使用方式，促进国有企业实现利润最大化，并促进国有企业良性、有效、健康、可持续地发展。