业财融合在财务管理中运用分析

王可伟

在传统的运营模式中，企业的财务和业务存在目标利益方面的冲突。一方面，业务期望能够基于效率的角度，快速完成任务，而财务则期望能够实现对业务运营的全流程管控，这往往会造成二者在工作方面的互不协调。实质上，业财融合有效性与财务管理水平息息相关，管理者对此应予以重视。诸多企业在业财融合的过程中还存在一系列的问题，比如缺乏业财融合的意识、业财融合相关工作人员综合素质不高、业财融合的信息化程度较低等。因此，基于这种背景，开展业财融合在财务管理中运用的研究具有十分重要的现实意义。

一、业财融合概述

所谓业财融合，即通过构建信息化平台将业务流程、财务流程和管理流程融为一体，实现业务和财务数据的互联互通，从而为管理者决策提供充分的信息支持。也有研究认为业财融合是业务运营和财务管理模式的结合，通过优化和调整管理制度，使业务和财务融为一体，并能从企业整体的角度去考虑目标的实现策略。就业务部门而言，业财融合要求其转变管理思维，树立风险防范意识，要基于财务视角开展业务活动。对于财务部门而言，其要真正发挥管理会计的职能，要深入业务运营流程，并高效处理和分析数据，梳理业务流程中存在的风险点，并进行有力控制。通常而言，业财融合的特征主要体现在以下几个方面。

第一，信息化特征。业务和财务的融合要求具有强大的信息沟通机制作为保障。传统的信息交流模式容易受到时间和空间方面的限制，从而对业财融合的效率造成影响。因此，企业必须构建功能强大的信息系统，实现业务和财务的全天候协调。

第二，全员性特征。业务和财务的融合需要业务和财务部门的共同参与，否则单靠某一部门的推动是无法实现的。因此这必然要求企业决策层、管理层和执行层的共同参与。

第三，风险性特征。业财融合的过程可能会涉及组織机构的调整、信息系统的构建、人员的培训和信息安全机制的建设，这一过程很容易受到外部因素的影响，从而滋生人为操作风险、法律风险、信息安全风险。

二、财务管理的概念与内容

当前存在大量关于财务管理的理论。有研究认为，财务管理是企业在整体发展战略的基础上，有关资产的购置、使用和处置、资本融通、营运资金管理、利润分配管理的活动。财务管理是重要的经济管理工作，是企业经营管理的重要组成部分。就本质而言，财务管理并不是一种实物管理模式，而是价值管理的形式，其主要利用资产、成本、收入、利润等指标，运用计划、组织、协调、控制等手段来组织企业价值的形成、实现和分配，是一项系统工程。也有研究认为，财务管理是企业在法律法规框架范围内，处理企业财务关系和财务事项的经济管理活动，较为稳定的财务管理水平能够为企业的原材料采购、产品生产、技术研发、产品运输、产品售后奠定基础。企业财务管理的职能主要体现在四个方面。

首先，财务决策职能。财务决策是指根据整体的财务目标，用专门的方法对各财务方案进行选择和分析，并选出最优方案的过程，是财务管理的核心。常见的财务决策方法有经验判断法和定量分析法，其中定量分析法又包括优选对比法、线性规划法和概率决策法等。

其次，财务计划。财务计划是指在企业整体战略目标的引导下，根据财务决策结果对财务活动进行规划，并将指标落实到具体运行期间。确定财务计划指标方法一般有平衡法、比例法和定额法等。

再者，财务控制。财务控制是指运用特定的手段影响和调节企业的财务活动，以实现财务目标的一系列控制活动。常见的财务控制手段有防护性控制、前瞻性控制、反馈性控制等。

最后，财务分析。财务分析是指根据企业的会计信息资料，运用专门的方法，系统评价企业的财务状况、经营成果和现金流量状况的过程。常见的财务分析方法有比较分析法、比率分析法和因素分析法等。

三、业财融合推动企业财务管理的重要性

业财融合推动企业财务管理的重要性主要体现在三个方面。

首先，能够推动企业财务管理模式的转型。财务管理本质上是一种价值管理，而业财融合能够整合企业的人力资源流、信息流和资金流，从而让财务管理者能够更加清晰地掌握资源的使用状况。以便于进行有力的监督与控制，比如提高对投资过程的控制，降低投资成本，选择较优秀的投资方案，从而促进企业价值的最大化。

其次，实现财务和业务的协调发展。基于目标利益方面的冲突，财务部门和业务部门在工作中存在相互抵触，不相协调的情况。业财融合能够促进双方相互协调配合，实现对二者工作的统筹安排，从而充分发挥二者的整合效应。

最后，能够实现风险的管控。通过业务和财务的融合，能够重新梳理业务和财务运行中存在的风险点，并且确定风险的类型和可能带来的损失。在此基础上，财务部门能够有的放矢地制定策略与应急方案，从而将风险因素扼杀在萌芽状态，从总体上提高风险管控水平。同时，基于业财融合的信息系统建设能够内嵌各种风险预警软件，该软件能通过分析信息系统中的各项数据，判断当前的风险水平，并向管理者发出预警信息。

四、企业业财融合推进中存在的问题

（一）缺乏业财融合意识

实际上，当前不少企业在财务管理中缺乏业财融合意识。首先，企业领导者认为应该将企业的主要精力集中在原材料采购、技术研发、产品生产和售后服务方面，加速业务和财务的融合必然会调整组织结构，这可能在短期内造成成本的上涨，因此其对业财融合持有消极态度。其次，业务部门对业财融合存在一定误解，认为实施业财融合就要求财务部门实现对业务运营全流程的监管，这无形中会加大业务人员工作的压力，故其对业财融合持有抵触情绪。最后，企业缺乏关于业财融合的文化氛围，认为业财融合是由财务部门推动的，所以在日常工作中，基层员工缺乏参与业财融合的积极性。

（二）业务和财务的协调性不足

要想实现业务和财务的融合，就必须统一财务和业务管理目标，确保工作能够顺利开展。事实上，当前财务和业务的工作重点与目标存在较大差异，这是导致业财无法有效融合的直接原因之一。举例来说，财务部门更加关注业务运营活动的合规性、合法性以及会计资料的准确性、真实性和完整性。但是业务部门较为关注KPI与产供销指标，不太关心业务活动所产生的成本费用结果，因此就工作内容来看，二者存在侧重点和工作目标的不同。除此之外，业务和财务部门之间的割裂易导致信息不对称的情况。财务部门无法获取完整的业务信息，因此无法准确判断业务执行情况，进而无法对业务部门的预算进行实时控制与监督。这样一来，财务部门对财务数据分析得不够准确，难以为管理者的决策提供依据，因此降低了决策的科学性，阻碍了业务财务融合的正常进行。

（三）工作人员综合素质不足

对于企业而言，财务管理活动的实施以及业财融合的推动都是由人来操作的。因此，相关工作人员的素质对业财融合综合的效果产生着重要影响。实际上，当前不少企业缺乏业财融合素质较高的员工。一方面，部分员工仅具备单一的能力，比如仅具备业务专业知识或财务专业知识，很少具备业务、财务等综合知识；另一方面，企业尚未建立关于业财融合人才的长效培训制度，比如无法根据财务管理人员存在的知识短板，制定有针对性的培训方案。也无法对标先进企业，邀请专家来企业开展业财融合方面的讲座。除此之外，企业并未将员工的个人成长情况纳入绩效考核内容，这就导致大量员工缺乏自我学习与成长的意识与动力，致使其综合素质长期无法得到提升。

（四）信息化建设滞后

要想在企业内部建设财务共享服务中心，就要加强信息系统建设，这是业财融合的重要基础。在实践中，部分企业的财务信息化建设较为滞后。一方面，传统财务信息系统的功能较为单一，主要发挥的是会计的核算和报告职能，不具备会计管理的职能；另一方面，部分企业在打造财务共享系统中缺乏共享的理念，无法从模块设计上将业务与财务的部分事务进行集中。除此之外，业务系统与财务系统之间存在数据孤岛的现象。业务部门和财务部门的信息系统都拥有独立的数据运行逻辑，两者之间的技术标准、数据口径和数据语言都存在较大的差异。对于业务系统直接传递过来的数据，财务人员需要进行转换，无法直接进行引用。

五、企业加强业财融合的对策

（一）增强业财融合意识

企业应该从多角度出发增强业财融合的意识。首先，作为企业领军人物的领导者，必须具备终身学习的意识，增强终身学习的能力，积极学习国家下发的各种关于业财融合的制度文件，并积极领会文件精神，制定业财融合的战略和目标。其次，财务部门作为业财融合的主要推动部门，要加强宣传工作，加大宣传力度，比如可以通过官方网站、微博和公众号的方式面向企业员工积极讲解业财融合的概念、内涵、实施路径。最后，企业还应该在单位内部大力营造关于业财融合的文化氛围。企业可以定期组织召开面向全体员工的业财融合培训会议，将业财融合的相关制度印发成册，传递给基层员工学习。

（二）推动业务和财务的协调发展

由于业务和财务部门的工作内容、工作范围和职责特征有着诸多差异，因此企业可以从多角度出发提高业务和财务融合的协同程度。首先，统筹部门应当在分析业务和财务工作情况、目标的基础上，确定业务与财务在风险控制、财务管理等方面的融合要点。在公司战略发展期间，应该围绕战略发展目标，制定业务和财务的融合制度。其次，融合制度应能够统一业务和财务的工作思想，打破目标壁垒，加速业务与财务的协作速度。最后，需要建立业务和财务的定期沟通机制，比如可以增设财务BP岗位，该岗位的主要内容是负责对接业务活动，比如能够梳理业务和财务流程，分解和细化各方面内容，找到业务和财务部门的衔接点等。

（三）提高工作人员的综合素质

企业必须从多个角度提高工作人员的综合素质。首先，企业要明确业财融合的需求，确保人才招聘的源头质量，加强对拟招录人才业财融合专业知识、工作经验和职业道德水平的考核；其次，要建立针对财务人员的综合培训机制。要针对工作人员存在的素质短板，制定包括业财融合实施经验、业务应用能力、商业逻辑和管理学等综合素质于一体的培训课程；再次，要积极对接先进单位，邀请行业部门专家来企业开展讲座，在讲座中可以将业财融合工作中遇到的问题和事项向专家请教，以便于专家能够及时解决企业业财融合中存在的问题；最后，企业要考核工作人员接受培训的效果，可以纳入绩效考核培训机制，以此督促被考核人员，提升业财融合的能力。

（四）打造财务共享系统

企业必须基于业财融合的理念，构建统一的财务共享信息系统群。首先，企业必须明确财务和财务信息系统的数据标准，并对技术标准进行编码、构建数据连接渠道，能促进不同数据的互通、优化和调整凭证处理程序。其次，企业应在财务与业务信息系统之间构建功能强大的共享数据库，该数据库能实现价值信息的沉淀。最后，企业可以同外部第三方信息系统的服务机构开展合作。双方立足于企业实际，共同协商制定出具有特色的财务共享信息系统建设方案。除此之外，企业还应完善信息安全防范机制，比如应在财务共享信息系统中嵌入防病毒软件。在技术层面，企业应该及时实施数据库巡检，实施防火墙建设，引入更加智能的安全软件。在制度层面，要落实数据库巡检制度、数据备份制度、信息操作权限制度等。

结语：

在新经济时代背景下，業财融合是推动财务管理升级的必然要求。在内外环境日益复杂、市场竞争激烈的背景下，企业必须从多个角度出发，增强业财融合意识，推动业务和财务的协调发展，提高工作人员的综合素质，打造财务共享系统，才能真正实现业务和财务的互相渗透。在实践中，部分企业在推动业财融合的过程中还存在一系列的弊端。文章针对这些弊端提出了针对性建议，期望能推动企业业财融合建设。