刍议企业税务风险管理及控制相关问题

庄 晨 苏州市聚鑫商业保理有限公司

伴随着市场竞争日趋“白热化”，企业所面临的运营与发展压力也在不断增加。企业要想在激烈的市场竞争中谋取长远发展，就必须要做好内部管理与控制，建立完善的税务筹划机制[1]。只有这样才能够保障好企业资产及运营安全性、合法性，稳固企业在市场竞争中的地位。但是现阶段，在企业实际运营与发展进程中存在着较多因素影响加剧了税务风险发生的概率。对此，企业应该深化对税务风险管理及控制的认识，运用科学手段对各项工作中的税务风险进行有效防范，进而促进企业持续平稳健康发展。

一、企业税务风险管理中存在的问题

(一)企业缺乏税务风险防范意识

就当前企业的税务管理工作开展情况来看，大多数企业管理者更多的将精力和重点放在了如何提升经济效益和扩大生产规模上，进而忽视了税务管理工作以及税务风险防范化解的重要意义。甚至一些企业管理者将税务管理纳入到财务管理部门合并开展。税务管理工作是对企业内部一切与资金有关的工作内容进行审核，并依据国家标准进行税务缴纳的工作。而财务管理工作则是更多地站在企业角度，以提供企业资金利用率和提升企业经济效益为重点任务。将二者合并在一定虽然能够为税务管理提供数据和信息支持，但是同时也较为容易出现违法违规、徇私舞弊等情况[2]。此外，企业管理者对于税务管理以及风险防范的态度也会在一定程度上影响内部员工以及税务管理人员的态度以及防范意识。由于企业管理者缺乏税务风险防范意识，进而导致内部员工在实际工作中出现不规范的税务行为，并且不配合企业税务管理工作的开展。这不仅降低了企业税务管理工作的质量和效率，还会一定程度上增加企业的税务风险，严重阻碍了企业的持续健康发展。由此可见，加强企业税务风险防范意识是十分重要的。因此，企业管理者在进行税务风险防范与化解建设时，应该注重提升内部人员的税务风险防范意识。

(二)税务风险管理制度不健全

毫无疑问，企业的税务风险管理制度关系着企业的税务管理效果和工作质量，甚至影响着企业的持续健康发展。现阶段，面对日益激烈的市场竞争和多变的市场环境，企业要想更好地发展，还应该建立健全税务风险管理制度。但是在实际的企业发展进程中，很多企业的财务管理制度、税务管理制度等不规范、不健全，这都为企业的税务风险发生埋下安全隐患。甚至有一部分企业认为只要加强税务管理工作就能够一劳永逸，有效避免税务风险发生[3]。而实际上，如果企业不能够建立健全税务风险管理制度，不仅无法及时发现自身存在的财务税务问题，还会放大税务风险，加剧企业的不稳定性。此外，由于企业尚未健全税务风险管理制度，进而导致税务管理部门不具独立性，进而阻碍企业税务管理工作的有效开展和顺利进行。当下，很多企业将税务管理工作纳入到财务管理之中，甚至一些企业管理者并未明确意识到二者之间的区别，进而导致企业税务管理工作仅局限于对企业使用资金的审核与报销，阻碍了税务管理在企业发展中发挥最大价值和作用。除此之外，企业税务风险管理制度的不健全，还会导致内部监督机构设置的不合理，而企业的税务风险报告更是流于形式，进而致使企业无法掌握税务管理工作中的风险问题[4]。

(三)税务风险预警机制不完善

税务风险预警机制能够帮助企业税务管理部门及时发现税务管理工作中存在的安全隐患以及经济风险，并及时进行预警，便于税务管理人员及时采取有效治理措施进行税务风险防范与化解，进而减少企业经济损失。因此，企业管理者还应该在加强税务风险管理及控制过程中充分重视起税务风险预警机制建设，并提高税务管理工作的信息化水平，结合企业的实际发展情况以及税务管理工作形成完善的税务风险预警体系，推动企业持续健康发展[5]。

(四)税务管理人才匮乏

就当前我国各大企业的发展情况以及市场竞争来看，中小企业仍然占据主要位置。中小企业的建设资金有限，并且处于发展摸索阶段，进而导致税务管理人才匮乏[6]。税务管理人员作为企业税务风险管理及控制工作的重要参与者，其工作能力和专业水平在一定程度上决定着企业税务管理工作的质量和效率。但是中小企业由于发展资金以及生产规模有限，进而在实际的税务管理工作中出现一人多职的情况。甚至一些企业的税务管理人员并不具备专业知识和工作能力，不仅降低了企业税务管理工作的质量和效率，还会有加剧企业税务风险发生的可能。此外，导致企业税务管理人才匮乏的原因还有税务管理人员个人因素。当前很多企业的税务管理人员并未充分认识到税务管理工作的意义和价值，并且在实际的税务管理工作中秉持事不关己、“多干少干都一样”的错误工作态度。这不仅阻碍了企业税务管理工作的顺利开展，还降低了税务管理人员提升自身能力的积极性，进而加剧了企业税务风险。但是很多企业由于缺乏税务风险防范意识，进而忽视了对税务管理人员工作能力和业务技能的培养和提升，严重降低了企业税务管理工作的质量和效率，不利于企业加强税务风险管理及控制。

二、企业税务风险的控制策略

(一)强化企业税务风险防范意识

企业要想有效加强税务管理及控制工作，首要任务应该是强化企业税务风险防范意识。企业内部人员只有充分重视起税务管理工作的意义和价值，才能够积极配合税务工作的开展和进行，进而提高企业财务管理工作的质量和效率，提升企业经济效益[7]。首先，企业管理者应该紧跟时代发展，不断了解和学习最新的税务政策和管理知识，进而为转变税务管理思维奠定良好基础。此外，企业管理者还应该积极汲取和借鉴其他企业的税务管理模式和优秀的管理经验，并将其与自身企业的发展情况以及税务工作进行有机结合，进而形成具有企业发展特色的税务管理模式和税务风险防范与化解体系。其次，企业管理者还应该在内部员工群体中加强税务风险管理及控制宣传，提高员工的税务风险防范意识，进而有效规范员工的工作行为和工作态度，减少违法违规现象的发生，推动企业持续健康发展。此外，企业内部员工只有清楚地认识到税务风险管理及控制的重要意义与价值，才能够积极配合企业的财务管理工作，进而保障企业税务管理工作的顺利开展和进行。最后，企业管理者还应该合理制定税务风险管理及控制重点，并将其与企业的发展情况、企业性质、管理理念等进行有机结合，进而提高企业税务风险防范意识和控制能力。

(二)建立健全企业税务风险管理制度

建立健全税务风险管理制度也是加强企业税务管理工作以及风险防范与化解体系的重要措施之一[8]。企业税务风险管理制度是否健全在一定程度上决定着企业财务管理工作的效率和质量，甚至影响着企业的持续健康发展。因此，企业管理者应该结合当下的税务管理情况以及企业的实际发展目标进行有针对性的管理制度制定，改进不适合企业发展的部门与工作内容，强化管理制度的有效性和针对性。首先，企业管理者应该设置专门的财务风险管理部门。有经济条件和人员储备力度的企业，还可以设置税务管理部门，并聘用专业财务人员进行专门负责。税务部门应该独立于财务管理部门之外，对企业各部门中一切与财务工作相关的工作内容进行具体监督与管理。这样就能够有效规范企业税务管理工作的真实性和透明度，进而减少税务风险发生的可能，推动企业持续健康发展。其次，企业管理者还应该强化税务风险监督管理制度。企业的税务风险具有普遍性和广泛性特点，同时还会受到市场环境的影响形成不确定性以及不稳定性。企业既然无法有效控制市场环境变化，那么就必须要加强自身的税务风险监督管理，进而提高自身企业税务风险防范与化解能力[9]。在此过程中，企业应该加强对市场信息的收集与整理，并根据市场环境变化调整企业的税务管理工作，加强企业对税务工作的风险防范与辨别。最后，企业管理者还应该对内部税务工作人员进行具体的职责划分，保障税务管理工作中形成良好的权力制衡，进而杜绝违法违规、徇私舞弊等现象的发生，提高企业税务风险管理及控制能力。

(三)改进与完善企业税务风险预警机制

完善的税务风险预警机制对于企业的财务管理工作以及持续健康发展具有重要意义。税务风险预警机制能够对企业税务管理工作以及各部门中与财务有关的工作内容进行严格审查和有效监督，进而找出其中存在的经济风险问题以及违法违规现象，有效避免企业出现不必要的经济损失，提高企业的经济效益。首先，企业应该结合自身的发展情况、企业性质等进行综合分析，并积极汲取和借鉴其他企业优秀的风险预警机制，进行形成适合企业自身税务风险防范的预警机制。企业内部应该设置合理规范的风险预警标准，如果税务管理工作中出现工作失误、违法违规现象等触发预警机制，进而加强企业税务风险防范与管理。其次，企业还应该做好税务管理与分析工作，严格审查企业内部各部门与财务相关的工作内容以及财务管理账本、项目审批及建设流程、企业报销清单等。这样不仅能够提高企业管理工作的质量和效率，还能够有效防范税务风险发生的可能。同时企业管理者还应该结合当下税务管理工作以及企业的发展状况，对可能存在或者可能发生的税务风险问题进行科学预测，并在此基础上制定防范策略，进而提高企业的税务风险防范能力。一旦发生税务风险问题，企业也能够及时采取有效措施进行治理，进而减少企业经济损失[10]。最后，企业还应该在内部税务管理工作中推进风险评级体系，从而使得企业对自身税务管理工作中的税务风险进行直观认识，便于开展具体的税务风险防范与化解工作，在最大限度上降低税务风险对于企业发展的影响，进而推动企业持续健康发展。

(四)打造专业化税务风险管理队伍

税务管理人员作为企业税务管理工作以及税务风险防范与化解的主要参与人员，其专业能力和综合素养在一定程度上决定着企业财务管理工作的质量和效率，甚至影响着企业的持续健康发展。税务管理人员只有具备良好的职业素养和专业技能，才能够在实际的税务管理工作中有意识地规范自身的工作行为和工作态度，进而避免出现消极怠工、工作失误、违法违规现象，减少企业的税务风险。首先，企业管理者应该对当下税务管理人员的工作能力和工作水平进行具体分析和考察，并组织开展有针对性的税务管理培训活动。此外，企业管理者还应该鼓励并引导税务管理人员进行个人能力提升，积极考取税务师、会计时等相关证书，并要求税务管理人员持证上岗，提高企业内部税务管理工作的整体工作水平和管理效果。其次，企业管理人员还应该对税务管理工作者的工作能力进行定期考核。这样不仅能够有效督促税务管理人员进行自主学习，还能够规范税务管理人员的工作行为，提高企业税务管理效率和质量，减少企业税务风险。再次，企业管理者还应该在税务人员招聘环节中提高招聘标准和审核力度，进而从源头提升企业税务管理水平，加强企业税务风险管理及控制。因此，企业管理者应该在人员招聘过程中，对应聘者的工作能力、工作经验、个人素养等进行综合考察和具体分析，并根据应聘者的个人优势进行岗位职责划分，进而提高税务管理质量。最后，企业还应该完善激励机制，对于表现工作良好的税务管理人员进行一定的物质奖励。对于工作态度不端正、消极怠工的税务管理人员给予罚款、开除等处罚，让企业内部税务管理队伍流动起来，加强企业税务风险管理及控制。

三、结语

综上所述，如今市场环境变化莫测，各企业之间的竞争也朝着“白热化”方向发展。基于这一背景，企业面临着严峻的税务风险挑战。这些税务风险部分是由外部市场环境所引发的，部分是由于企业监管不利所导致的。企业无法凭一己之力改变外部环境，但是能够通过对强化税务风险管理意识、完善管理制度、加强队伍建设、构建预警机制等措施不断强化内控管理力度，以预防内部税务风险，提高自身抵御外部环境所引发的税务风险，以实现可持续发展。