互联网企业预算管理的实施困境与对策

［摘 要］互联网技术的不断成熟改变了大众的生活方式，互联网技术也被广泛应用于各个行业。随着国内互联网企业规模和市场份额的不断扩大，加剧了互联网企业之间的竞争，要求互联网企业要结合自身实际情况做好预算管理工作，通过优化预算、制定合理的预算管理目标、提升预算执行效率等方式来助力互联网企业健康发展。本文首先简单阐述互联网企业的经营特点，随后分析互联网企业在内控管理工作中存在的问题，最后提出与之对应的预算管理优化措施，期望对促进互联网企业发展起到一定的参考作用。

［关键词］互联网企业；全面预算管理；绩效考核

［中图分类号］F27文献标志码：A

随着互联网企业规模的不断扩大，其在发展中存在的问题日益凸显，对其健康稳定发展造成了负面影响。互联网企业的稳健发展离不开全面预算管理工作，要结合内外部环境因素制定科学、合理的预算管理目标，通过完善预算编制方案有效控制企业的成本支出，优化企业经营决策，最终达成互联网企业的经营管理目标［1］。

1 互联网企业经营特点

1.1 重视产品创新和互联网运营

和普通企业不同，互联网企业非常重视产品创新和运营。互联网行业产品的更新迭代速度非常快，产品具有显著的时效性特征，在此背景下，互联网企业要做好产品创新工作，应用先进的数据工具分析客户的偏好和倾向，以此为基础进行市场运营和产品研发。

1.2 经营业务复杂且风险高

互联网企业的经营业务较为复杂，整体的经营风险较高。具体体现在以下两个方面：第一，互联网企业存在知识产权风险。互联网企业在经营生产过程中要开发一系列新产品，因此要做好知识产权保护工作来维护企业的经济效益，但是有少数互联网企业为了占据市场份额，选择盗版产品和盗版服务，由此加剧了互联网企业的产权风险。第二，互联网企业生产的产品非常容易受市场和客户等因素影响。当某个产品爆火后，互联网企业通常会跟风生产该类产品，当产品热度下降后，互联网企业的产品销量和业务量也会随之下降，加剧了互联网企业的经营风险。

1.3 业务经营中数字化特征明显

互联网企业的业务经营存在显著的数字化特征。互联网技术具有信息传输效率高、速度快以及覆盖面广泛等特征。以数字化为特征的互联网经营业务一方面可以为企业查询业务信息数据提供便利，另一方面还可以有效提升业务信息存储容量和密度。

2 互联网企业预算管理实施困境

2.1 预算组织体系设置不合理

多数互联网企业的管理层人员对全面预算管理知识的了解程度不足，甚至将预算管理工作视为财务人员的工作。在现实中，互联网企业的财务部门、管理部门、运营等部门均肩负着预算管理组织职责，只有以上部门通力配合，才能确保互联网企业预算管理工作质量，发挥预算管理工作的实际价值。但从实际的预算组织体系设置情况来看，主要由财务部门负责推进各项预算管理工作，其他部门未能参与到预算管理工作中，长此以往，不利于企业全面预算管理工作的持续性开展，也很难让其他部门员工深刻认识到预算管理工作的重要性。

2.2 预算管理与实际业务脱节

不少互联網企业的管理层和业务层工作人员不重视预算管理工作，部分管理层人员认为预算管理工作会耗费大量的工作时间和精力，预算管理流程也比较烦琐，因而没有深刻意识到预算管理工作的突出作用。而且，部分互联网企业的业务部门将预算管理工作视为财务部门的主要工作，认为预算管理工作和基础业务开展无关，在一定程度上增加了互联网企业财务部门工作人员的工作负担。另外，部分互联网企业不重视预算业务指导工作，导致预算数据和实际数据出现较大差异，甚至出现部分财务人员为了应付检查，随意编写财务数据等问题，严重削弱了互联网企业预算报告的真实性和完整性。再加上不少互联网企业管理层未能结合企业战略经营目标做好预算规划制定工作，没有结合业务经营计划向财务部门提供对应的业务数据，导致互联网企业的预算编制和实际情况存在较大差异［2］，预算管理工作流于形式。

2.3 预算执行控制乏力

部分互联网企业的财务管理人员对预算管理工作流程了解程度不深，在实际的预算管理工作中，未能做好财务、业务数据分析工作，和其他部门缺乏沟通和交流，难以发挥预算管理工作的突出价值［3］。例如，部分互联网企业针对各类新产品和项目开展预算管理时，采用的预算管理流程和模式较为落后，难以发现项目实施环节潜藏的风险，没有充分发挥全面预算管理的风险预测和分析功能。互联网企业和其他企业不同，互联网企业的市场竞争更为激烈，需要投入大量的资金开展市场运营工作。互联网企业针对新项目和产品开展运营时，若未能做好市场调研和风险评估工作，必然会对企业的健康发展造成负面影响。另外，部分互联网企业在开展全面预算管理工作的过程中，未能做好预算执行控制工作，没有结合企业发展经营现状制订科学的预算管理方案［4］，企业也没有构建闭环管理机制，一定程度上增加了互联网企业的运营管理风险。

2.4 预算考核机制不完善

部分互联网公司制定的预算考核和激励机制不完善，难以精准评估各部门的预算执行情况。不科学的预算绩效考核模式不仅难以量化各部门的预算管理成效，而且很难调动各部门员工的工作积极性［5］。另外，虽然有少数互联网企业制定了完善的预算考核制度，但实际的考核执行效率不佳，未能严格按照考核机制对各部门进行奖惩，致使预算绩效考核流于形式。

3 互联网企业预算管理优化对策

3.1 基于战略导向明确预算管理目标

互联网企业可以基于战略导向来设定预算管理目标。第一，互联网企业在开展预算编制时，要明确企业的战略发展目标，只有确定互联网企业的战略发展目标，才能在此基础上构建各层级预算管理目标，最终达成企业的战略经营目标。互联网企业要结合自身实际经营情况设置对应的预算目标。健全、合理的预算目标可以为后期预算管理工作的开展创造良好的环境，提升预算管理工作质量。第二，互联网企业要做好预算科目细分工作，合理细化预算管理目标。例如，在设置日常办公费用预算管理目标时，要根据企业实际在岗人数分摊预算成本。在设置业务费用预算目标时，要结合实际的业务销售情况。互联网企业的预算目标设置方式要灵活多样，这样才能实现企业的战略经营目标。

3.2 构建预算管理组织体系

互联网企业要从预算管理层级建设工作入手，健全和完善全面预算管理机制，成立专门的预算管理委员会。互联网企业预算管理委员会成员由企业直接领导人、总经理、财务主管以及业务主管组成。预算管理委员会是互联网企业执行预算决策的核心机构，其主要功能为编制企业总预算、下达年度预算目标和预算方案等。互联网企业还要成立对应的预算执行机构，将预算执行管理工作交由市场、运营等部门完成。在实际的预算执行环节，上述部门要做好人员分工，为全面预算管理工作的有序开展营造良好的环境。例如，每年的10月上旬左右，互联网企业就要着手开展下一年度的预算制定工作，企业的预算管理委员会要联合其他部门汇总各项业务数据和财务数据，以数据为支撑制定预算目标，待获得预算管理委员会成员一致通过批准后，将预算目标下发至各个部门，由各部门完成预算执行。

互联网企业的预算管理委员会要做好预算管理动员工作。企业管理层人员要结合战略经营目标做好经营计划部署以及年度预算目标设置工作，预算管理委员会要联合其他部门主管贯彻落实预算编制工作并制定预算编制时间表。为提升预算管理计划编制效率，要简化财务语言，确保业务部门能够充分了解预算编制需求和注意事项，进一步提升业务部门的预算执行效率。另外，针对提前完成预算数据报表填写的相关部门，互联网企业可以给予该部门一定的物质奖励。预算管理委员会成员需要对各部门提报的预算方案进行初审，对比同行业市场数据以及往年的经营数据给出明确的预算方案修改意见，各部门需要结合修改意见完成预算编制草案，然后将草案提交至预算管理委员会进行复审并给出最终的预算草案修改意见，最后会同企业管理层人员共同讨论，确定最终的预算方案。

3.3 开展全员预算编制工作

进入预算编制流程后，互联网企业要结合企业的经营现状，从财务活动、项目投资、市场运营等环节入手，做好全员预算编制工作。为进一步提升互联网企业全员预算编制质量，互联网企业的成本控制委员会要负责做好下一年度的财务任务下达工作，企业其他职能部门也需要不断完善和优化预算计划方案，并充分贯彻落实预算计划。

3.4 加强预算执行监督与控制

第一，做好成本费用支出预算监管工作。互联网企业在日常经营过程中，要密切结合企业的经营管理战略，充分利用企业内部资源，在兼顾效益的同时合理控制成本。例如，为了有效控制成本费用，互联网企业可以借助ROI工具计算业务成本花费。互联网企业可以根据项目的功能需求对监督指标加以优化。在设置支出渠道费用指标时，要参考产品流量变现和获取因素。在设置运营投入指标时，要参考运营投入和收入参数。互联网企业开展全面预算管理工作的核心目的在于达成企业的战略经营目标，要根据各项业务开展的情况设置灵活的预算执行评价指标，评价指标既要体现经营业务活动内容，又要符合企业的经营管理目标。

第二，做好预算执行控制工作，健全预算内控制度。为了更好地促进互联网企业的发展，互联网企业要做好预算执行控制工作，健全和完善预算监督机制。预算执行流程由预算监管和预算调控组成。互联网企业在开展预算监管工作的过程中，要对实际的预算执行流程进行有效监督，并对各部门的预算执行情况进行审计，确保各部门的预算执行流程符合企业规定。互联网企业在开展预算调控工作过程中，要结合内外部市场环境，灵活调控预算。企业管理层在制订预算方案前，要结合企业的经营发展现状对行业风险进行评估，并在此基础上构建闭环预算调控机制。例如，互联网企业的预算管理委员会可以采取事前制订预算动态化调控方案，事中结合预算审批和预算监控情况灵活调整预算，事后分析预算调控原因的方法来有效提升企业的预算管理水平。

第三，预算管理制度必须符合企业的经营战略目标。企业要适时优化内部组織架构，简化预算审批流程，全方位提升预算管理质效，为后期预算绩效考评工作的开展创造良好条件。

3.5 结合信息技术强化预算考核评价

互联网企业可以借助大数据、云计算等技术来强化预算考核评价水平。

第一，构建预算管理数据共享平台。互联网企业要充分利用信息化工具的优势和价值，构建预算管理数据共享平台，借助该平台实现业务数据、财务数据的实时导入，在线上完成数据分析工作，在减轻财务人员工作负担的同时，提升全面预算管理的质量，有效降低企业的人力成本投入。一方面，互联网企业可以让企业内部的信息化技术团队将外采预算系统和预算管理数据共享平台对接，各部门工作人员在输入预算数据的同时也可以完成账务记录工作，能够有效提升互联网企业的预算管理效率。另一方面，互联网企业通过扩展系统功能，可以有效减少技术成本投资支出，该系统一经推出，在试运行半年后即可实现对各项数据的实时导入，财务人员还可以直接在移动端和电脑端完成预算数据分析工作，为企业后续开展滚动预算管理工作营造了良好的技术环境。

第二，优化和完善企业的预算绩效考评体系。为了检验互联网企业预算管理工作质量，互联网企业要不断健全和完善预算绩效考评体系。在实际的考评环节，要应用可量化、公平、客观的指标分析各部门的预算执行数据。预算绩效考核结果和企业全体员工的薪资待遇均有着密切关系。预算考核工作结束后，互联网企业还要对考评流程和结果进行公开。若员工对绩效考核结果存疑，可以上报预算管理委员会进行复核，确保预算考核结果的公平性和公正性。互联网企业管理层要积极听取员工的意见，做好考核指标灵活调整和优化工作。考核工作完成后，针对预算执行效果好的部门和个人，可以给予其一定的物质奖励，针对没有完成指标的部门和个人，要进行惩罚。

第三，互联网企业通过预算考评工作，可以对本年度的预算管理工作开展情况进行汇总，弥补日常经营环节存在的漏洞。企业管理层通过对比预算执行数据和预算方案，可以及时找出差异过大的原因，不断优化预算管理目标，为后期预算管理工作的开展提供参考和借鉴。

4 结语

互联网行业规模的不断扩张对相关企业预算管理工作的开展提出了更高的要求。如果互联网企业依然沿用传统的预算管理模式，将无法满足企业的实际发展需求。现阶段，互联网企业要结合企业的经营现状和战略目标做好预算方案编制和执行工作，重构预算管理组织架构，细化和完善预算管理制度，根据预算进度灵活调整和控制预算，将员工个人利益和预算管理目标有效衔接在一起，在企业内部建立全员预算管理机制，助力互联网企业健康发展。

参考文献

［1］杨洁. 全面预算管理在企业的应用研究——以某中小互联网企业为例［J］. 现代商业，2021，（18）：144-146.

［2］岳盼盼. 基于阿米巴模式的互联网企业预算管理研究——以搜狗公司为例［J］. 老字号品牌营销，2022（14）：163-165.

［3］牛瑞峰. 国有中小型互联网企业全面预算管理中存在的问题及对策探讨［J］. 大众投资指南，2023（10）：155-157.

［4］刘珊. 浅谈“互联网+”背景下城投公司全面预算管理的构建及有效运作［J］. 财经界，2023（4）：57-59.

［5］陈媛媛. 关于“互联网+”大数据下制造业全面预算管理对战略目标推进的思考［J］. 中小企业管理与科技（中旬刊），2017（6）：138-139.

［作者简介］张娜娜，女，山东德州人，首都信息发展股份有限公司，中级会计师，硕士，研究方向：预算管理。