企业财务内部控制研究

董威

摘要：在社会经济体系不断完善的过程中，市场竞争也越来越激烈，企业要想在日益复杂的环境中站位脚步，就需要不断提升自身竞争力，不仅要从业务、经营等方面加大管理，还需要构建完善的财务内控制度，提高财务管理效果。基于此，本文从企业财务内部控制研究的重要性出发，分析了企业内控制度建设面临的难点，并对优化企业内控制度的对策进行探讨。

关键词：财务管理；内控制度；优化对策

随着市场经济的发展和企业经营环境的变化，财务内部控制越来越受到企业管理者的重视，成为企业管理的热点问题。财务内部控制可以有效地保护企业的财产安全，减少财务风险发生概率。然而目前，企业财务内控制度仍存在一定的难度，企业在应用内控制度的过程中，并未将其真正作用发挥出来，这对企业发展带来不利的影响。

一、企业财务内部控制研究的重要性

（一）事前预防的作用

随着社会快速发展，企业面临着一定的发展机遇，同时也面临着一定的挑战，尤其是在现代化多元化的经济体系下，企业财务风险也在不断增高，对企业未来发展产生严重的影响。为此，企业在日常经营过程中，应当更加重视财务内控制度，优质的企业内控制度可以对企业经济业务风险进行监管控制，在活动开展之前对其各项影响因素进行预测，有效对风险进行评估，这不仅有利于企业控制风险发生概率，对企业未来发展也具有一定的积极作用。此外，企业在发展的过程中，还需要确保企业内部控制制度能够有效落实和执行，根据企业实际业务活动需求，制定相应的业务规划，企业财务内部控制研究对事前预防财务风险具有重要意义。

（二）事中监督管理的作用

为了提高企业在市场中的竞争力，制定完善的内控管理制度很有必要，促使各部门之间能够协作发展，借助内控制度对各部门的各项业务活动开展过程进行监督，进而提高企业事中控制效果。在建设内控制度时，应当根据各部门的职能需求以及工作性质，明确企业财务内控制度的定位，这也有利于企业内控制度的落实和执行[1]。事中监督管理可以帮助企业及时发现财务管理中的问题。企业在进行财务管理时，难免会遇到各种问题，例如资金流失、账目不清等问题，如果不能及时发现问题并及时解决，就会对企业的财务运营产生较大的影响。因此，事中监督管理可以通过对企业财务管理过程的监督和检查，及时发现问题，以便采取及时的纠正措施。

（三）提高事后处理效果的作用

企业财务内部控制优化是企业管理的重要组成部分，即使企业制定了完善的财务内部控制制度，也难免出现失误和疏漏。因此，事后处理也成为企业财务内部控制优化的重要环节之一。在实际操作中，财务内部控制的规范性操作往往会受到人为因素、技术因素等影响，导致存在问题和漏洞。如果企业能够及时发现和纠正这些问题，就能有效地避免损失的发生，并保证企业财务的准确性和合法性。通过对财务内部控制的事后处理，企业可以及时发现和制止这些风险，保护企业利益和声誉，提高企业的管理水平和效率，保障企业的可持续发展。

二、企业财务内控制度的发展现状

（一）财务内控管理思想陈旧

财务内控管理思想陈旧，往往停留在传统的财务管理模式，忽视了新的市场变化和业务模式的出现，对风险的评估和控制能力下降。企业在面对新的风险和挑战时，往往无法及时发现和控制，导致经营风险加大。也没有考虑到信息技术的应用和管理的科学化，导致内部管理效率低下。企业的财务核算、审计、风险控制等方面的管理都受到影响，企业的经营效益受到严重的损害[2]。并且，思想陈旧的企业通常会采用传统的管理模式，对企业的内部控制制度过于严苛，对员工的工作和生活造成负面影响。企业为了遵循内部控制制度，不得不付出更多的经济成本，包括人力成本、物力成本和财务成本。这些成本的增加直接影响企业的经济效益和市场竞争力。

（二）财务内控体系不完善

如果财务内控体系不完善，缺乏有效的内部控制制度和管理机制，容易出现财务信息不准确、不完整、不可靠的情况，从而增加企业的财务风险。企业在面对各种市场环境和经济波动时，往往无法及时发现和控制，导致企业的经营风险加大。再加上缺乏科学化的管理机制和信息化的支持，导致企业内部管理效率低下，企业的财务核算、审计、风险控制等方面的管理都受到影响，企业的经营效益受到严重的损害。同时，企业在处理财务问题时需要耗费更多的时间和精力，会导致企业整体的经营效率下降。另外，财务内控体系不完善，容易出现财务造假、财务违规等问题，导致企业的信誉受损。一旦企业的财务问题被曝光，会给企业带来不可估量的损失。

（三）信息化技术应用效果不高

信息化技术在企业内控制度建设中起着至关重要的作用，信息化技术应用不高会导致企业内控体系不完善，如果企业在内控制度建设中没有充分应用信息化技术，就会导致内控体系不完善，无法有效地监控企业运营和管理，就会导致企业管理效率低下，企业的运营效率也会受到影响。信息化技术应用于有利于企业对内部的风险进行有效的识别、评估和控制，提高财务风险控制效率，如果没有充分利用信息化技术的快捷性，那么企业收到风险信号的时间将会延后，进而导致企业的经营风险也会相应增加。严重时会导致企业投入大量资金和人力资源处理风险，进而增加企业管理成本，对企业的财务状况和长期发展产生不良的影响。

（四）内控监督制度落实不到位

在企業内部管理中，风险控制是非常重要的，需要通过科学的规划和实施来确保其有效性，导致企业的风险控制能力下降，企业的经营风险也会相应增加。内控监督制度的作用是确保企业内部各项管理活动的有效性和规范性，如果落实不到位，将会导致企业内部管理混乱，影响企业的正常运营和管理[3]。在企业内部管理中，内控监督制度对企业内部流程优化、提高企业的经营效率具有重要意义，如果企业内控监督制度落实和执行存在阻碍，那么就会影响企业内控制度实施，进而影响企业经营，企业的生产效率、社会效益、经济效益都会产生一定的影响。

（五）工作人员综合水平有待提升

在财务内控管理过程中，工作人员综合水平对于企业的影响较大，由于工作人员的能力不足，无法胜任工作，导致工作质量差，速度慢，反应迟钝，无法及时处理问题，从而影响企业的生产效率和工作效率。同时，无法为客户提供高效、高质量的服务，导致客户不满意，投诉增加，从而影响企业的客户满意度和品牌形象以及企业的社会声誉。这样的情况下，工作人员无法胜任工作，无法满足企业业务的需求，从而影响企业的业务发展和扩展。另外，企业提供职业发展机会也是针对工作业务能力强，职业素养高的人才，面对部分人员能力不足的情况，并不能为其提供良好的发展机会，从而导致企业人才流失加剧，影响企业的长期发展。

三、提高企业财务内控效果的对策

（一）积极转变企业内控管理理念

现阶段，各个行业都在积极转型，这就需要企业积极转变传统财务内控管理理念，推动企业积极转型。首先，企业应当提高对财务内控制度建设的重视力度，从管理者到员工都需要不断强化财务内控管理的认知，以便于内控制度顺利实施。现阶段，云计算、大数据等技术的支持下，企业结构得到了有效的优化，同时企业运行效率和质量也有所提升，为企业内控制度建设提供了更多支持，为此，企业管理者应当积极构建内控制度，加大宣传力度，指导员工自主学习和制定内控制度。其次，充分发挥出财务部门的优势，根据企业整体发展部署，结合企业、各部门实际情况，向企业管理层提供相应的数据报告，为管理层决策提供准确数据，促使企业财务内控管理转型。要求财务人员具备长远的发展目光，突破传统财务内控管理的局限性，积极创新财务内部控制管理体系。最后，企业日常经营活动通常是由基层员工推进的，为此在生产中应当充分考虑基层工作流程中存在的各类风险，制定完善的激励制度，积极接受基层工作员的工作建议，全面提升企业财务内控管理效果。

（二）优化财务内控体系

财务内控体系是企业保证财务信息真实可靠、规范运转、风险可控的重要手段。优化财务内控体系，可以提高企业财务管理的效率、减少风险、增强企业的核心竞争力。传统财务内控制度建设力度不够，不仅缺乏现代化技术应用，也缺乏灵活性，导致企业内控制度跟不上时代发展趋势，风险防范机制不完善，导致财务风险发生的概率较大。因此，企业还需要积极创新财务风险预防体系，优化财务风险预防效果，通过提高财务管理的有效性、科学性，结合市场发展趋势对企业未来发展状况进行预测，合理规避风险，促使企业经济效益得以提升。首先，建立完善的制度和流程。建立完善的制度和流程是优化财务内控管理体系的重要环节，企业应该建立科学、合理的内部管理制度和流程，确保各项财务工作在规定的流程和制度下进行，从而规范企业财务行为，避免因流程和制度不健全而产生的财务风险，只有建立完善的制度和流程，企业才能够有效地保证财务安全和规范运作，提高财务效率，降低财务风险。其次，加强风险管理。企业可以通过建立风险管理框架、制定风险管理政策、建立风险评估和监控机制等方式来加强风险管理，只有加强风险管理，企业才能够有效地预防和控制财务风险，防范风险的产生，降低财务损失。保障企业的财务安全和稳健经营。最后，加强内部审计。企业应该建立健全的内部审计机制，定期对公司各项财务活动进行审计，发现和纠正财务风险和问题[4]。内部审计可以帮助企业发现财务风险，保证财务安全和规范运作，提高财务效率，降低财务风险。企业可以通过建立审计计划、加强内部审计人员的培训和管理、完善内部审计报告制度等方式来加强内部审计，为企业的稳健经营提供有力保障。

（三）构建信息化财务内控制度

信息化财务内控制度是指依托信息化技术手段，对企业财务活动进行规范、监控和管理的一套体系。构建信息化财务内控制度是企业优化财务内控管理体系、提高管理效率和控制风险的重要途径。企业应该根据自身发展的特点和需求，建立与之相适应的信息化财务内控目标体系。目标体系包括财务信息化的经济效益目标、财务信息化的风险控制目标、财务信息化的合规目标等。这些目标可以指导企业对财务信息化实施的过程进行规范和控制，保证财务信息化的有效性和可持续性。另外，企业还应该建立信息化财务内控制度框架，包括财务信息化的组织架构、信息安全管理、业务流程管理、数据管理、系统开发和维护管理等方面。在组织架构方面，应该明确财务信息化管理部门的职责和权限，保证财务信息化活动的顺畅进行。在业务流程管理方面，应该建立完善的业务流程管理制度，规范财务流程中的数据录入、审批、报表生成和数据分析等环节。数据管理过程中应该建立数据管理制度，保证数据的完整性。在系统开发和维护管理方面，应该建立系统开发和维护管理制度，保证系统的稳定性和安全性。

（四）优化财务内控监督管理制度

财务内控监督管理体系是指一个公司或组织为了保障财务活动的规范性、合法性和合规性，以及保障财务信息的真实、准确和完整，所建立的一套完善的控制和监督机制。建立完善的财务内控监督管理体系，有利于保障公司的经济利益和声誉，有效地预防和控制经济犯罪的发生，提高公司的运营效率和竞争力。充分考虑到公司的实际情况，包括业务流程、审批流程、会计核算流程、财务报告流程等方面，建立完善的财务管理流程，在流程制定中，需要明确各个环节的职责和权限，确保流程的规范性和高效性。内控监督人员是保障财务内控的重要保障，工作人员需要具备专业的财务知识、内控知识和监督技能，能够对公司的内部控制制度和财务管理流程进行有效的监督和检查。同时，他们需要独立、客观、公正，能够及时发现和报告财务风险[5]。内部审计和风险管理是保障财务内控的重要手段，内部审计可以对公司的财务活动进行全面的检查和评估，及时发现和解决问题。风险管理可以对公司面临的各种风险进行评估和管控，确保公司的财务安全。

（五）提高企业财务内控管理人才的综合技能

企業内部控制工作中，人才是内控制度顺利开展的关键之处，人才专业水平和职业素养是企业内部控制有序进行的基础保障。这就需要人才具备扎实的专业知识，包括财务知识、内部控制知识、审计知识等。企业可以通过开展内部培训、参加外部培训、组织专业知识竞赛等方式，提高财务内控人员的综合技能，增强其解决问题的能力。财务内控人员还需要与企业内部各部门进行沟通协调，协同解决问题，确保内部控制制度的有效执行。企业可以通过建立沟通机制，定期举行协调会议等方式，推动内部控制工作的顺利实施。另外，企业财务内控管理人员需要具备一定的管理能力，能够有效地领导团队，推动内部控制工作的开展。企业可以通过开展团队建设活动、定期组织经验分享会等方式，提高财务内控管理人员的领导能力和团队协作能力，推动内部控制工作的顺利实施。

四、结束语

综上所述，良好的企业内部控制制度对企业发展具有意义，有利于企业事前预防财务风险、事中控制财务管理流程、提高事后处理财务问题效果。企业在开展内控管理工作中，仍然面临着财务内控管理思想陈旧、财务内控体系不完善等难题，还需要企业积极转变企业内控管理理念，优化财务内控体系，构建信息化财务内控制度，优化财务内控监督管理制度，提高企业财务内控管理人员的综合技能，充分发挥出企业内控管理工作的效果。

参考文献：

[1]任志凌.企业财务管理内部控制中的问题及对策探析[J].全国流通经济，2021 （32）：82-84.

[2]谌巍.新时期强化企业财务管理内部控制工作的思考[J].全国流通经济，2022 （35）：32-35.

[3]晋鹏丽.大数据时代企业财务风险防控与内部控制改善策略[J].中国物流与采购，2022 （23）：107-108.

[4]王清.新时期强化企业财务管理中内部控制工作路径探析[J].企业改革与管理，2022 （22）：147-149.

[5]齐妍.大数据时代加强企业财务内部控制管理的有效措施[J].全国流通经济，2021 （33）：74-76.