论企业财务风险预警体系构建的重要性及路径

［摘 要］随着世界经济一体化的持续深入与科学技术的日新月异，企业拥有了更多的发展机遇，但也存在诸多财务风险。由于社会经济环境的不断变化，企业面临的风险也越来越大，甚至可能陷入严峻的财务困境。在日常运营管理过程中，企业建立一个完善的财务风险预警机制至关重要。该机制可以帮助企业快速、准确地识别和应对各类财务风险，从而促进企业的可持续发展。因此，深入探索和实施现代企业的财务预警机制显得尤为必要，只有当企业充分认识到财务预警系统对其经济发展的重大作用，并且采取有效措施，才能够建立一个完善的现代化财务预警体系，以最大限度地降低财务风险。基于此，本文立足企业财务管理的实际情况，阐述企业财务风险预警体系构建的重要性及原则，分析现代企业财务风险成因，最后提出财务风险预警体系的构建路径，同时给出几点保障措施，旨在提升企业的风险应对能力，帮助企业实现战略发展目标。

［关键词］企业；财务风险；预警体系；保障措施

［中图分类号］F27文献标志码：A

近年來，随着市场竞争的不断加剧，许多企业由于缺乏有效的风险控制和预警措施而陷入经营困境。因此，企业应该加强对财务风险的监控，建立完善的风险预警机制，以降低财务风险，同时也能够有效地提升企业的经济效益。

1 企业构建财务风险预警体系的重要性及原则

1.1 重要性

企业财务风险预警是企业管理中非常重要的一个环节。其作用主要体现在以下几个方面。一是通过对企业的财务状况进行分析和预测，可以及时发现潜在的财务问题并采取相应的措施加以解决。二是通过对企业的财务数据进行监测，可以提前发现可能存在的财务风险，从而避免出现重大损失。三是通过对企业的财务风险进行评估和控制，可以提高企业的经营效率和盈利能力。四是通过对企业的财务风险进行监控和调整，可以保证企业的可持续发展。在实际操作过程中，企业财务风险预警需要结合实际情况制定合理的策略和方法。具体来说，可以通过建立完善的风险识别机制来实现对企业财务风险的早期预警，也可以采用多种手段如数据挖掘技术、机器学习算法等来辅助决策过程。

1.2 原则

企业财务风险预警是现代企业的重要组成部分，其目的是通过对企业财务状况的监测和分析来预测可能出现的风险事件。在进行企业财务风险预警时，需要遵循一定的原则，以确保其准确性和有效性。要建立科学合理的预警指标体系，不同的行业和公司有不同的特点，因此应该针对不同情况制定相应的预警指标。要注重数据的质量和可靠性。只有收集到高质量的数据才能够得到正确的结果。此外，要注意及时更新预警指标的标准值和阈值，以便于更好地应对变化中的市场环境。要加强与相关部门之间的沟通协调。只有充分了解各个部门的工作内容和职责范围，才能够有效地开展风险预警工作［1］。

2 现阶段企业财务风险成因分析

财务风险分为内部管理风险和外部环境风险。外部环境风险涉及财务政策、汇率波动、政治、经济、社会和文化等多个方面，它们的存在是客观的，而且很难被完全消除。企业必须加强内部管理，以提高其应对外部风险的能力。然而，由于单纯地追求生产规模和销售量，往往会忽略投资和筹资等可能带来的潜在风险，这些风险会严重损害企业的经济利益。

2.1 资本利用效率低下，负债率超过预期

企业在发展过程中，应该积极采取措施，有效地整合内部资源，并通过调整负债率，增加运营资本，从而提高生产和经营的实际效益。同时，要依法、合规地消除、规避和控制风险。企业在融资和筹资的过程中，应根据其经营规模、资金链、资产状况等因素，合理调整负债比例，以确保收支平衡、运营稳定。然而，某些企业为了追求短期利润，不惜超出预设标准，大量向银行借贷，使得其负债水平偏高，对银行形成了严重的依赖。当企业面临支付危机时，它们会更加依赖银行，这样就会形成一个恶性循环，使得融资成本和财务风险不断增加。资本利用效率低下，结构配比不合理，造成企业无法有效实现发展目标，决策执行力不强，导致效益减少。

2.2 投资项目调研不全面，信息审核不规范

企业在进行投资决策时，可以根据投资项目的资金用途将其分为内部投资和外部投资两种形式。内部投资旨在为企业的发展提供财务上的支撑，包括但不限于购买固定资产、开拓新的市场、优化人才结构以及拓宽客户群体；而外部投资则涉及与其他机构的合作，以实现共同的目标。有些企业在进行内部投资时存在调查不足、信息收集不充分、财务报表不完善等问题，但是他们仍然会盲目地扩张资产，而这种做法的收益回报周期往往比较长。如果这种做法失败，就有可能导致投资无法及时收回，最终使企业承受巨大的债务压力，财务风险极高，使其难以维持运营。外部投资可能会带来严重的财务风险，包括审核不严格、合同条款不明确、投资规模超出预期、市场环境变化等。这些风险可能会对企业造成巨大损失，并可能导致公司出现财务困难。

2.3 生产、营销环节出现衔接问题

当前，市场竞争日益激烈，跨越地域和行业的差异性越来越明显，企业必须不断创新营销策略，以吸引更多的客户，提升产品和服务的知名度。然而，一些企业为了获取更高的市场份额，不顾一切地扩大生产规模，采取赊销的方式，导致库存压力过大，资金无法有效回收，增加了财务管理的风险。随着市场变化、产品价格上涨以及税收政策的调整，企业的生产和营销活动面临着越来越大的挑战，由于销售和生产之间缺乏有效的联系，财务风险变得更加复杂，财务管理更加困难［2］。

3 企业财务风险预警体系构建路径

在构建一个完善的指标体系之前，必须清楚地界定出所选择的财务指标的范围、内容以及它们的计算方式。这些指标可以反映出企业的实际情况，无论是正向的还是负向的，都可以用来衡量企业的财务状况。对于财务指标的核算，可以采用简易的方式，也可以采用复杂的方式。在大多数情况下，只要将总体范围和指标口径清晰地界定出来，就可以不必再进行特殊的计算，但是对于一些特殊的评估指标，就必须清楚地界定其内涵及其外延，并且精准地确定其计算方式。

3.1 企业财务预警指标体系

采用多元化的预警指標来评估企业的风险，既可以更加准确地把握风险的发展趋势，又可以避免由于缺乏综合的评估，导致管理层做出错误的决定。这些指标应当具有系统性，以便更好地把握各项风险，而不是毫无规律地混淆。企业的风险可能会受到各种各样因素的影响，所以在制定预警指标时，需要注意它们的完整性、相互关联性、分级等，以便构建一个系统化且能够总结出重要信息的预警指标体系。

3.2 财务适应能力指标

3.2.1 偿债能力

偿债能力是衡量企业财务状况的重要指标，它可以分为短期和长期两个方面。企业的偿债能力决定了它能否承担各种债务。企业通过发行债券筹集资金，就意味着承担了一项法律责任，无论企业盈利还是亏损，都必须履行这一义务。当企业发行债券时，由于财务风险的存在，它们很有可能无法按时偿还债务。因此，评估企业的偿债能力对于了解其财务状况、风险水平和融资前景至关重要，并且是构建企业财务预警指标体系的基础。

3.2.2 资本结构比率

企业资本结构反映了公司融资渠道的多样性，包括股票融资、债券融资、债权融资、债务融资等，它们共同决定了公司资本的总额，以及各种融资渠道的投资回报。

3.2.3 资产管理能力指标

资产管理能力是衡量企业经营效率的重要指标，它可以反映出企业对资源的有效利用，从而提高企业的经济效益。通过资源的有效利用，可以有效提升企业的经济效益，从而实现企业的长期发展目标。企业的两大核心特征是收益性和流动性，它们共同构成了企业的发展动力。在某种程度上，流动性比收益性更为重要，因为只有当企业的资产处于活跃状态，才能够实现可持续发展，否则企业将无法实现其长期的发展目标。只有当企业具备良好的运营能力，资产流动性较高，才能够实现预期的收益，从而降低财务风险。

3.2.4 盈利能力指标

企业的盈利能力是衡量它在特定时间段内获得收益的重要指标。从企业的角度来看，它们的主要目标是尽可能多地获得收益，以确保公司的长期稳定发展。因此，持续稳定的收益是实现这一目标的关键，也是企业可持续发展的基础。只有持续提高收益，企业才能实现可持续发展。

4 企业财务风险预警体系构建保障措施

4.1 加强企业信息管理

要建立企业的风险预警体系，财务人员的专业能力是必不可少的，但更重要的是要建立一个完善的业务流程，并且建立一个端到端的信息管理平台以及一个专门的风险管理部门，以确保风险的有效控制。需要组建一支专门的团队，对各项业务的运行风险进行定期审查，以便及时发现和评估其可能造成的影响。需要建立一个完善的信息系统，将所有的风险数据整合到一个统一的平台上，以便更加精准地识别和控制各种业务的风险，并及时发出警示，从而确保财务信息的准确性和及时性［3］。

4.2 建立健全企业财务风险处理机制

财务风险预警体系的核心是对可能发生的风险进行全面分析，并制订有效的应急方案，以及实施有效的风控改进，以确保企业的安全运营。这些措施旨在通过有效的风险管理，有效地防范和控制可能发生的风险，并为企业提供可靠的保障。一旦风险发生，应采取有效措施，尽可能地将损失降至最低，以确保企业的损失控制在可接受的范围内。

4.3 财务风险预警体系与企业的各项制度相融合

确保公司内部财务风险预警体系的有效运行，应该建立一套完善的数据共享机制，并且根据不同业务的运作状况，制定相应的预警指标和管理制度，以实现风险预警，促进各项业务的可持续发展。如果公司以赊销代销为主，那么就必须对客户信用进行严格审查，建立完善的流程制度，并配备ower系统，从而有效地回收应收账款，降低坏账的发生率。

4.4 以会计信息系统作为辅助工具

为了更好地控制财务风险，需要构建一个全面的预警机制，既包含对公司经营情况的分析和财务信息的处理，也包含两个辅助系统，以确保预警机制能够与公司的业务流程协调一致。另外，需要建立一个内部的经营信息系统，能够收集来自同行业和国家宏观环境的相关数据。采用先进的企业运营管理系统，可以实时、精准地收集、分析、整合各类财务数据，构建一个完善的风险预警机制，为企业提供及时、有效的应急处置措施。

4.5 建立财务风险预警报告机制

企业内部财务风险预警报告制度旨在提醒企业及时采取有效措施，以防止财务风险的发生。该制度包括定期报告和不定期报告，其中定期报告涵盖企业季度、半年度和年度财务风险预警指标，经营管理人员需要对每个季度和半年度的财务风险进行深入分析和评估，以便及时发现和处理可能出现的风险，并采取有效措施加以控制，及时准确地将评估结果反馈给有关部门。

4.6 企业财务危机预警程序

企业内部财务危机的预警需要及时发现并采取行动，以便根据预警体系制定有效的应对措施，并进行准确的预测。财务人员需要仔细分析财务危机的根源，以便找出其中的原因。通常来说，财务风险是由外部因素引起的，例如市场变化，以及企业内部经营中可能出现的巨大风险。财务人员应该及时发现潜在的风险因素，并采取有效的应对措施，以最大限度地减少或消除这些风险［4］。分析和评估风险是风险预警的核心步骤，它可以帮助运营管理者更好地识别和控制可能存在的风险，从而更加准确地发现和控制可能发生的损失。及时发现和识别可能存在的风险，可以帮助企业更好地控制和防范财务危机，从而更好地制订下一步的财务运营计划，并且能够迅速采取有效的处理措施，从而避免可能发生的损失。要想及时地制止风险，处理警情至关重要，应根据风险的严重程度采取不同的措施。在处理过程中，企业应该精心设计财务预警体系，制定合理的预警指标，以防止风险的扩大，避免财务危机的发生。财务人员应该特别关注财务指标的变动情况，确保财务预警指标处于可控范围内，以确保财务管理的有效性和准确性［5］。

5 结语

企业财务风险防范体系是企业财务管理的重要组成部分，建立有效的预警机制可以有效防止企业管理者发生不当行为。在竞争激烈的市场中，企业管理者应当增强财务风险防范意识，完善财务控制程序，建立健全财务管理制度，深入认识财务危机，将财务风险系统纳入日常监督，及时发现异常情况并采取有效措施。通过预警系统提供的可靠信息，企业管理者可以更好地了解财务状况，并利用这些信息制定有效的经营管理策略，从而有效地利用资源，避免财务风险，提升企业的经济效益。

参考文献

［1］赵海英. 企业财务风险预警体系的构建及实施［J］. 财会学习，2023（15）：35-37.

［2］李琳. 企业财务预警系统构建中存在的问题与对策探究［J］. 财会学习，2023（14）：52-54.

［3］马杰正. 企业财务风险预警体系的构建研究［J］. 会计师，2023（1）：59-61.

［4］刘博伦，陈渊智. 计量经济学下企业财务风险预警指标体系构建［J］. 财会学习，2022（32）：19-21.

［5］张冉. 大数据时代下企业财务风险预警系统问题研究［J］. 财会学习，2022（26）：11-14.

［作者简介］冯建平，男，江西南昌人，新疆金牛能源物联网科技股份有限公司，中级会计师，本科，研究方向：财务风险控制。