高校财务管理数字化转型与智能运用

杜兵

加强数字化建设是适应新一轮科技革命和产业变革趋势、引领驱动数字经济发展和数字社会建设、营造良好数字生态的必然要求。为贯彻落实党中央、国务院关于加强数字化建设的重大决策部署，加快转变高校财务管理职能，建设智慧型校园，各高校奋战于“加快数字化发展”的关键阶段。S大学（以下简称“学校”）顺应数字化时代潮流的发展，积极探索财务管理的数字化转型之路，结合自身特点和需求，针对性地开展智能财务平台建设项目。旨在利用数字化、智能化的技术手段为原有的财务信息化系统赋能，大力提升数字化财务服务，构建数字化财务治理体系，真正实现财务管理的数字化转型，使得财务能充分支撑学校的经营发展，应对政治、经济、政策的变化与要求。

智能财务平台整体设计思路

为实现学校财务管理的数字化和智慧化转型，智能财务平台建设项目在原有财务信息化的基础上，对学校的财务管理进行增量规划，以人工智能为底座，以账务处理为切入点，连接学校内外原有的业务，赋能学校财务信息化建设。智能财务平台建设项目采用整体规划、分步推进的建设思路，共分为三期实施。一期建设旨在实现数字化财务服务及数字化财务治理，包含的智能应用模块有：票据管理、智能识别、事前申请、智能填报、智能稽核、线上审批、智能核算、项目管理、预算申请、预算控制、调整预算、科研财务管理；二期建设旨在实现数字化财务洞察，包含智能应用模块为电子会计档案，实现智能档案管理，尤其是对非结构化档案数据的结构化处理，让数字成为可以让财务人员获益的“资产”，构建业财一体的数据资产中心；三期建设旨在实现智慧化财务管理的最终目标，包含的智能应用模块有BI系统、AI系统，通过将BI和AI进行有机结合，形成智慧化财务分析、业务辅助和决策支持体系，实现智慧化财务管理。

数字化财务服务实现路径

学校智能财务平台建设项目已完成智能财务平台建设项目一期建设，搭建票据管理、智能识别、智能填报、预算控制、智能稽核、线上审批、智能核算等智能应用模块，与原财务系统充分融合。通过上线票据管理、智能识别、智能填报应用模块，学校进一步实现会计核算流程的高度标准化和精细化，减少核算人员、降低成本、提高核算效率和准确率。

（一）票据管理。师生通过手机端“掌上S校APP”“智能報账”界面，可随时将原始票据通过拍照上传票夹，无需师生区分票据种类，不同票据自动分类归入文件夹。同时支持微信、支付宝等卡包的电子票据导入，从源头上保证数据采集的准确性、及时性。

（二）智能识别。作业要素数字化的重点在于将所有非结构化数据转化为结构化数据。智能财务平台可以将师生上传的各种原始凭证，包括发票类、学校内部管理表单文档类、外部单据类，按照财务核算、管控分析要求的数据颗粒度准确识别为结构化数据。同时，系统支持对A4纸范围内平铺的多张票据进行影像的自动切割与分类，实现同步智能识别，识别准确率超过99%，时效性达到分钟级，真正实现了原始凭证最小颗粒度的高精准数据采集能力。通过采集这些结构化的数据，为后续智能填报及建立会计电子信息档案打下基础。

（三）智能填报。师生可利用智能填报应用一键生成报销单据，仅需从票夹中批量选择原始凭证（或手机拍照上传、商旅平台导入等），填报机器人便可根据内置的学校自定义报销单模板，一键智能生成报销单据，无需人工干预。此外，智能填报应用提供友好的可视化界面，及时提示师生更换不合规票据或补充遗漏信息，降低报账审核环节的退返单率。

数字化财务治理实现路径

学校上线预算控制、智能稽核、智能核算、项目管理等智能应用后，迎来财务治理新格局，从核算型财务向数字驱动型的管理会计转型，使得财务人员将精力及经验投放到运营分析及管理会计领域，提升了财务处和财务人员的价值，实现了科学、全面、高效、高质量的财务治理。

（一）预算控制。智能财务平台可在报账单上实时显示关联项目的预算可用余额及项目指标额度，使得师生在报账中合理使用预算额度，做到“无预算不报账，有预算不超支”，从源头上加强学校预算的管控。例如，该差旅报销单在填制的时候需由报账师生选择项目信息，报账人选择后即可显示该项目“2021年一流课程项目经费指标下达”预算可用余额为16494元，大于该笔报销金额1106元，即可进行下一步审核，若预算可用余额不足则无法继续报账。由此，提升预算管控水平，同时便于对各项目资金支出情况进行多维度的分析。

（二）智能稽核。智能稽核综合运用财税知识图谱、专家规则引擎，融合税法、会计法规、学校内部规章制度等，对报账业务进行秒级全方位智能审核。审核内容包含单据规范性、业务真实性、业务合规性、票据合规性、票据时效性、单据完整性、金额准确性、预算有效性等。同时，稽核库中可内置学校报账制度，如差旅费、会议费、培训费、招待费管理办法等，并可自定义修改，一经修改，智能财务平台即刻执行。

（三）智能核算。智能核算系统以智能填报系统、智能稽核系统为源头，先对原始数据进行采集、审核和加工，再将梳理后的结构化原始数据导入智能会计核算系统，辅以智能核算引擎，完成业务场景匹配，自动生成记账凭证，并通过RPA流程自动化机器人或标准化接口自动关联至现有财务系统中。财务人员只需在现有财务系统中过账审核，即可实现会计核算的全流程自动化处理。同时，智能核算系统可依据学校预算管理和会计核算的需求，对每一笔经济业务自动生成预算凭证及会计凭证，并将其与相关的报销附件进行关联，方便会计查账或者审计快速调阅。以上差旅报销业务通过智能核算系统自动生成了财务会计及预算会计双分录，并同时显示报销单据及原始票据电子影像。

（作者单位：西安外国语大学）