数字金融环境下的银行财务管理创新探究

张青杨

数字金融是指通过互联网和信息技术，与传统金融服务业态相结合的新一代金融服务。根据易观智库产业结构分类，数字金融包含互联网支付、移动支付、网上银行、金融服务外包、网络贷款、网络保险和网络基金等金融服务。财务管理是指在整体目标引导下，进行投资、筹资、营运现金和利润分配的管理。财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

缺乏财务管理监督 在数字金融环境下，我国数字金融平台得到快速发展，支付宝、微信和云闪付等金融服务平台得到广泛应用，应用功能较多，能够有效满足客户线上转账和小额贷款等需求。部分银行为了有效扩展金融业务空间，会降低对互联网金融服务平台中关联业务的约束力度，缺乏严格监管。在这种情况下，部分数字金融平台未经过用户授权，或者通过诱导方式，引导用户开通金融账户免密支付功能。虽然部分用户在该平台消费的资金较低，但是在开放的数字金融环境下，存在一定金融风险，极易给用户与平台、用户与银行之间带来经济损失，给银行社会信誉带来不利影响。

财务管理难度加大 在数字金融环境下，互联网上的金融服务平台和传统金融服务同时存在。虽然新型互联网金融服务方式与传统储蓄、贷款和理财等服务方式不同，但是互联网金融服务方式更加多样，大部分服务功能会牵涉到多个关联利益方。这种情况给银行财务管理工作带来较大难度，需要银行定期完成大量财务数据采集、核对以及统计等任务。再者，对于部分数字化财务管理处理技术较差的银行而言，在面对较大难度的财务数据采集和处理等工作时，极易受到信息技术和人文因素等影响，在财务方面出现信息失真的问题，从而给银行带来较大经济损失和金融风险。

缺乏财务管理制度 在数字金融环境下，部分银行未能结合时代发展转变管理思想，习惯将传统事务性财务核算放到首位，认为财务管理者完成财务核算任务即可，并未充分认识到传统财务管理思想的缺陷。这样银行财务管理受到传统管理思想影响，未能结合数字金融环境发展构建财务管理制度，导致银行与企业、银行与金融、银行与银行之间缺乏联动。再者，部分银行为了抓住数字金融时代带来的发展机遇，通常会注重发展经济效益，将较多精力和时间放到开发新型金融产品上来，侧重于为用户提供更加多样且便捷的金融服务，忽视财务管理制度建设，导致现阶段金融服务业务缺乏相关财务管理制度规范，使得财务管理无法为银行各项业务开展提供有效支撑，弱化了财务管理价值，导致银行并没有真正融入到数字金融环境中来。

财务管理人员职业能力存在不足 在数字金融环境下，银行财务管理开始向数字化方向转变，对财务管理人员的职业能力提出更高要求，需要财务管理人员既能充分掌握银行现有金融业务类型、运营模式和对公账务，还能具备良好的信息化素养，能够灵活运用信息化技术和网络系统快速完成财务管理工作。但是目前部分银行的财务管理人员职业能力存在问题，现有财务管理人员仅能完成数据核对、报表制作和账务处理等工作，但是对数字金融业务和信息化技术等缺乏充分了解，工作效率和质量较低，甚至经常出现工作失误，给银行带来较大的财务管理风险和金融风险。

加大银行财务管理监督力度 银行要想有效适应数字金融环境下的工作，需要在创新财务管理中加大监督力度，尤其应注重监督在互联网金融环境中可能会发生的各种财务风险。首先，银行应结合现阶段财务管理实情，制作一套较为可行的资产和资金财务管理规划。为了确保该规划切实可行，银行可以组织财务管理者负责制定资产和资金财务管理规划，要求财务管理者在制定该项规划的前期，通过互联网收集数字金融环境下银行业务发展情况，深究新型业务在哪些方面会引发资产和资金财务管理风险。银行可以要求财务管理者根据分析结果，制定资产和资金财务管理规划，让管理者将制定好的规划上交给领导层，由领导层邀请同行专家对有关规划进行审核评定，检查该规划是否存在不足，让财务管理者结合同行专家提出的审核评定建议，有针对性地改进资产和资金财务管理规划，确保该规划符合数字金融環境下银行发展实情，为后期落实执行奠定良好基础。其次，银行应设计多种账单收支监督方案，组织专人负责对资产、资金以及收支账单进行监督。为了保障监督工作顺利开展，银行可以将具体监督任务分配到人，为关键监督岗位分配两名监督人员，并定期组织监督人员进行轮岗工作。一旦监督人员在轮岗中发现有关账单收支存在不足，银行可以根据有关账单产生时间，直接找到有关岗位责任人，要求责任人负责处理问题，防止因为账单收支存在不足给银行带来经济损失。再者，银行应立足数字金融环境发展情况，合理发挥财务杠杆功能，通过财务杠杆监督数字金融平台。当发现部分数字金融平台在短时期内出现不正当交易行为时，银行可以组织专人根据现有法规与数字金融平台负责人交谈，引导有关数字金融平台自主改正不足，避免出现用户与平台、用户与银行之间的经济纠纷。最后，银行在日常发展过程中，应组织财务管理部门和业务部门合作，要求财务管理部门负责人监督业务部门各项业务，让有关人员将业务部门的运营项目和业务收支等数据信息整合起来，通过大数据分析技术预估其中是否存在财务风险。一旦在预估中发现风险，银行可以让财务管理者为有关业务负责人提供改进意见，确保有关业务的异常情况能够得到有效管控。

加强银行财务管理信息化发展 在数字金融环境下，银行要想提高财务管理质量，需要结合新时期互联网金融服务平台发展情况，分析传统财务管理工作存在哪些滞后性缺陷，根据现状加强财务管理信息化发展，积极引入信息化技术，创新财务管理方法。第一，银行可以组织信息技术人员负责开发线上财务管理系统，要求信息技术人员在该系统中增设数据信息整理、分析和处理等功能。为了保障财务管理系统开发的功能符合财务管理需求，银行可以让财务管理者参与到该系统开发中来，让信息技术人员与财务管理者保持良好沟通，按照财务管理流程做好财务管理系统开发工作。在财务管理系统开发完成时，银行可以让财务管理者在财务管理系统中有序完成基础性工作。这样财务管理者可以充分发挥财务管理系统优势，运用信息化技术快速完成数字金融平台中各项与银行有关的数据整理、统计和分析等工作，避免出现账务问题。第二，银行可以建设业财一体化数据平台。在数字金融环境下，银行线上线下业务增多，并且部分业务涉及到的关联主体较多。为了降低银行财务管理难度，银行可以对外聘请专业的数字化人员，邀请其负责建设业财一体化数据平台。在该平台建设完成后，银行可以让内部信息技术人员负责测试和查验，检查业财一体化数据平台是否可以正常使用，认真查看该平台是否可以完成海量数据筛选、提取和整合等任务。当业财一体化数据平台经过内部信息技术人员检查无误后，银行可以让财务管理者在该平台上完成业财信息收集、风险识别和风险分析等工作，让财务管理者根据数据分析结果，制定相应数据分析报告，事先为银行提供有关解决方案，为银行持续平稳发展创造良好基础。

建设合理的财务管理制度 数字金融环境下，建设财务管理制度是保障银行金融战略得到有效落实的基础。银行应结合数字金融发展现状和内部管理需求，建设合理的财务管理制度。银行在建设财务管理制度前期，可以借鉴同行或者其他行业财务管理制度建设方法，从中汲取先进的财务管理制度构建思路，按照财务管理实情建设合理的财务管理制度。同时，银行在建设财务管理制度的过程中，应将现今存有的数字化金融业务进行分类整理，根据财务管理需求，设置一份适合数字化金融业务的财务管理流程，明确各个环节财务管理指标，制定数字化金融业务安全运行标准。另外，银行在建设财务管理制度时，可以组织领导层、财务管理层和其他部门负责人参与其中，要求有关人员根据自身对数字金融环境和财务管理了解情况，为财务管理制度建设提供建设思路。银行可以将有关人员的建设思路汇总起来，从中挑选出符合财务管理实情的建议，有计划地建设财务管理制度，提高财务管理制度的合理性。

提高财务管理人员职业能力 数字金融时代给银行带来了较大的机遇和挑战。为了更好地应对金融数字环境，强化银行市场竞争力，银行应根据财务管理工作需求，注重提高财务管理人员职业能力，通过人才招聘、教育培训以及业务考核的方式，全面增强财务管理人员的综合素质。一是在人才招聘中，银行应积极向财经学院和社会招聘专业人才，组织财务管理部门负责人和人力资源部门负责人共同参与到人才招聘中来。银行可以通过查看简历、现场面试以及打分等方式，选拔出对银行金融业务具有一定了解，拥有完善财务管理知识体系且素养较高的财务管理人才。二是在教育培训中，银行应将教育培训重点放到金融业务能力、财务风险识别能力和数字化技术操作能力上来。银行可以邀请有关金融管理、数据分析和数字技术等行业的专家，前往银行开展线下教育培训活动，引导各行业专家系统分析數字金融环境下银行财务管理开展方法，分享财务管理创新经验，使财务管理者在各行业专家教育下，能够全面提高职业能力。三是在开展业务考核时，银行应在考核工作开展前期，将财务管理人员考核范围、考核方向和考核指标等编辑成文档，发送给财务管理人员，让财务管理人员事先按照有关文档规范工作行为。银行可以在规定时间内，对财务管理人员的工作表现和工作结果进行考核。一旦在考核中发现部分财务管理人员存在工作缺陷，银行应按照实情对其惩罚处理，要求财务管理部门负责人对有关人员工作提出改进意见，协助有关人员不断提高职业能力。

综上，数字金融环境下，为了满足数字金融时代发展需求，银行应积极创新传统财务管理模式和方法，将信息化技术引入到财务管理中来。但是目前部分银行在财务管理中存在不足，影响财务管理创新进程。银行应结合实情设置恰当的财务管理创新策略，加大银行财务管理监督力度、加强银行财务管理信息化发展、建设合理的财务管理制度、提高财务管理人员职业能力，通过多种方法改进财务管理，确保银行能够在数字金融环境下不断增强综合实力，实现长远健康发展。

作者单位：陕西榆林农村商业银行股份有限公司