全面运用大数据技术有效防范企业税务风险

杨飞

税务风险一般是指企业涉税行为因未能正确有效地遵循税法规定而导致企业未来利益可能损失。一般情况下，税务风险可分为两种：一是企业未按照税收法律法规进行纳税，导致出现少纳税、未纳税的现象，从而面临巨额罚款、信誉损失等风险；二是企业在纳税前未对税法进行深入研究，未能科学合理地利用优惠政策，导致承担了不必要的税收，增加了企业税收压力。

有利于企业资源的整合 大数据的信息数据源于企业运行中的信息传入，包括但不限于生产数据、财务信息、税务数据等。若相关工作人员可将大数据技术利用起来，可对企业运营过程中的各种信息进行有效整合，并根据相关标准向数据平台方反馈企业的纳税情况，使工作人员快速有效地识别税务风险，并采用相应手段规避、预防。

提升税务风险管理系统的运作效率 通过税务体系数字信息化，可进一步提高企业的运行质量。因为该技术可实现自动运算，有助于科学合理地预防各项财务风险，使企业可按时缴纳税款，并在纳税时选择科学合理的优惠政策。此外，企业还可通过大数据技术对税收机关评估方式进行研究分析，以此把握相关部门监督管理的方式，对企业内部纳税隐患进行快速清查，对纳税评估活动进行科学合理的评价；同时，做好纳税筹划、风险预防工作，进一步提升企业对税务风险的预防管理能力。

在税务筹划的应用 通过在风险管理工作中应用大数据技术，可实现24小时的监督管理，同时可将以往的事后管理转变为全方位监督管理。此外，大数据技术可在一定程度上拓宽税收服务产业，从而做到税务風险的有效规避、预防。

在纳税风险评估中的应用 企业纳税风险评估是指税务机关通过自我审查了解企业缴税纳税情况、运行情况，并明确其中的缺陷、安全隐患。基于大数据技术的纳税风险评估内容涉及金税三期系统、核算方法、纳税原理、税务政策等，在实践中需要严格按照相关规章制度、遵循相应原则加以实施。一般情况下，企业可采用高复盘的逆向剖析诊断法进行评估。该方法简单来说就是企业模拟部门职能，并以大数据模型的方式评估审查在运行过程中存在的税务风险，从而了解自身在运营过程中存在怎样的问题。同时，需结合实际情况建立科学合理的风险监控机制，做到快速有效地评估风险等级，并站在多个方面分析、呈现风险的危害性。

在风险控制系统的应用 税务风险控制体系的基础为企业运营中的各种信息，税务管理的关键为各项数据，所以大数据技术与税收风险管控方面有着密切联系。目前，大数据在税务风险控制系统中的应用主要涉及以下两方面：一是详细分析企业在运营过程中产生的各种数据，按照相关原则、预期目的进行规划，从而对风险进行判断。二是建立指标元，如企业实际收入、缴纳税款等。同时需结合实际情况不断完善模型，进行实践，从而采用科学合理的措施规避、预防税务风险。

建立严密的数据安全管理 要想在大数据时代下得到更好发展，企业就需要结合实际情况制定、建立信息安全管理措施及制度。首先，企业需以自身组织管理机构为依据，通过建立科学可行的监管流程进行数据收集、使用。针对生产周期中的岗位、责任、权限，须做到不遗漏、不重复。其次，需聘请专业人员进行平台维护，并将督促管理作用发挥出来，要求相关工作人员对相关数据进行有效保存，从而营造良好的大数据环境。再次，需开展相关培训教育活动，使相关工作人员树立数据安全管理意识，掌握相关知识，做到相应数据不泄露、不恶意修改。第四，企业需重视防火墙等防攻击软件的维护与更新，从而避免黑客的攻击。最后，企业需对相关信息进行有效整合，做到统一经营管理，避免总公司与子公司交流不畅而导致的税务风险。

优化企业税务内控机制 企业需对国家相关政策进行深入解读，以此了解工作重点，采用科学合理的手段规避税务管理风险。具体而言，企业需根据自身发展情况，对内控机制是进行优化，从而提高内控管理工作的有效性。同时，需积极实施责任制，通过工作职责的明确划分实现风险管理工作的高效开展，从而减少税务风险。同时，在工作安排中，企业各部门需进行深入沟通交流，避免在税务风险管理过程中存在纰漏。

建立风险预警防控机制体系 建立风险预警防控体系可及时发现企业在纳税过程中存在的税务风险，并对其进行处理，从而提高税务风险管控效果，推动企业发展。首先，需做好企业涉税风险评估工作。企业需对自身在运营过程中可能会涉及到的各种税务风险进行有效识别，对其发生概率、影响范围做到心中有数，从而为风险预警防控机制的建立提供理论依据。其次，企业需对建立相关系统对涉税风险进行有效管控。企业需进行深入的研究及分析，了解各类税收风险在工作和指标方面的表现行为，基于此选取风险预警指标、设定预警机制临界值，从而在涉税风险有苗头或发生之初便进行有效处理，避免其不良影响逐渐扩大，并做到对涉税风险的有效预测。再次，可在系统中做好涉税风险的等级划分，以方便后续进行管控。一般情况下，可将涉税风险分为三种等级，一为高风险，二为中等风险，三为低风险。相关工作人员可对不同级别的风险设定不同预警机制和反应机制，以免浪费企业资源，并达到良好的管控效果，减少税务风险的发生。

作者单位：国家电投集团山西可再生能源有限公司