连锁零售企业资金管理问题及对策

田俊青

（北京华瑞金源科技集团有限公司，北京 100043）

现阶段，企业内外部环境变化日新月异，对于连锁零售企业而言，资金是其运营和发展的“造血系统”，加强资金管理，有助于增强风险防范能力，能够合理配置资金，提高资金使用效益。连锁零售企业经营过程中，其业务变化快资金需求量较大，大大增加了资金管理的难度，如果不能做好资金管理，将不能保证各项业务顺利、有序地开展，使得企业资金链中断，导致企业陷入财务危机中。为了确保连锁零售企业高质量运行，企业上下全体人员要树立“现金为王”的理念，加强资金管理，立足于连锁零售企业各业务实施特征，进而制定切实可行的策略和方法，提高资金管理水平，实现企业又快又好的发展。

一、连锁零售企业资金管理的重要性

近年来，连锁零售企业进入黄金发展阶段，对于资金需求量较大，资金是推动企业良好发展的“稳压器”，只有合理配置资金，确保资金链良性循环，才能高效实施各项业务。

强化资金管理对于连锁零售企业的高质量发展至关重要，资金管理具有以下几方面的重要作用：其一，防范财务风险。连锁零售企业在运营过程中，受诸多因素的影响，实施各项业务风险较多，如果对于这些风险不能有效把控，可能影响连锁零售企业健康的发展。通过狠抓资金管理，可以实现资金集中化管理，对其统一调配和使用，以免资金分散化的风险；通过优化资金管理的整个流程，能够实时掌握企业资金使用情况，保证各项资金流向、金额透明化，及时了解银行到期资金还款情况；通过对不同信用资质客户制定专项资金回收策略，保证应收账款如期足额的回收，提高资金回笼速度，为企业正常运行提供充足的现金流，防范各类财务风险，助力零售连锁企业健康发展。

其二，获取可观的经济效益。实现经济效益最大化是现代化企业经营的目标，连锁零售企业也不例外，在当前竞争较为激烈的环境下，要将资金管理作为重点工作实施，保证每笔资金用于“刀刃”上，发挥资金最大的效用，以较少的资金获取可观的经济效益，帮助企业占据更大的市场份额。

其三，实现企业战略目标。连锁零售企业在运营中面临的环境较为复杂，企业为了探寻多元化的发展路径，可能存在资金冗余或闲置等情况，使得资金使用效益较低，这不利于企业增值。要想解决该问题，企业应强化资金管理，通过科学、合理的资金管理措施，保证各项业务顺利、有序实施，这样不仅可以获取较佳的经济效益，而且又能缓解通货膨胀带来的货币贬值，有利于连锁零售企业增值、提升核心竞争力，实现企业战略目标[1]。

二、连锁零售企业资金管理问题分析

（一）资金预算管理功能的缺位

资金预算管理是科学、合理配置资金的重要方法，有利于资金使用规范、有序，如果这一功能缺位，将导致连锁零售企业各项业务活动实施不到位，无法根据相关规范和要求有效配置资金，使得资金使用效率较低，造成企业运营成本增加，长此以往会影响企业的发展。连锁零售企业运营中所需资金流量较大，特别是集团型企业，资金管理难度较大，故而要构建预算管理体系，为预算资金使用规范化、精细化提供保障。

但是，从当前部分连锁零售企业运营现状可知，资金预算管理面临着一些明显的难题，主要表现在以下几方面：一是，部分连锁零售企业在运营过程中，资金预算管理体系与业务脱节，尚未设置专项的预算管理组织机构，导致资金预算配置、使用存在无序化，难以及时掌握资金使用的金额、方向，资金预算管理不能发挥作用。二是，财务人员难以掌握资金预算的重点，预算编制缺少科学性，不能基于企业业务特征完成编制，导致资金预算与企业经营脱节，资金预算管理流于形式。三是，资金预算执行缺乏刚性，在使用中仍存在随意、无序现象，资金调拨尚未严格依照相关流程实施，资金预算执行力薄弱，以至于企业运营中产生资金缺口，要短期内筹集足额的资金，需要承担较高的筹资成本，这不利于连锁零售企业的良好经营。

（二）资金风险预警机制不完善，资金安全性较低

连锁零售企业在经营过程中保证资金的完整、安全是基础工作，资金管理过程中可能存在部分风险，如果资金风险预警机制不健全，就无法准确辨识、评估各类风险，不能制定完善的风险控制措施，导致资金使用安全性较低。

当前，连锁零售企业资金风险预警机制不完善，难以为资金使用保驾护航，具体表现在以下方面：第一，连锁零售企业面临着较为复杂、多变的运营环境，需要及时掌控市场变化从而灵活调整营销策略，这对资金需求精准性要求较高，若不能及时提供足额的资金支持，轻则会影响经营效益，严重情况下会使企业陷入财务危机。在这种情况下，如果企业为了筹集更多的资金没有做好尽调，或者筹资缺少科学性，使企业既要承担较高的筹资成本，又可能导致资本结构失衡。

第二，资金风险控制目标模糊、风险管理制度不统一。资金管理中风险控制的目标模糊，不能紧扣重点环节，企业资金管理风险控制流于形式。对于集团型连锁零售企业来说，总部和各分店的资金管理风险管理制度不统一，分店财务人员尚未拥有独立的资金管理执行权力，不能保证资金管理风险预警机制落地，难以发挥资金管理的作用[2]。

（三）资金监管体系不健全

连锁零售企业主要以经营规模大、分布广为特征，业务边界与资金流转具有一定的复杂性、分散性，即便一些企业制定了资金预算，但是对于整个现金流的把控不到位，以至于资金预算的执行效果不佳，实际支出与预算偏差较大，不能获取较佳的资金管理效果，难以获取较佳的经济效益。

产生这一问题的主要原因是资金监管体系不完善，不能对连锁零售企业的每笔资金支出进行监控，导致资金使用低效，具体表现在以下几个方面：首先，部分连锁零售企业尚未构建满足自身业务需求的资金监控体系，无法监控不同分公司的资金流动情况，难以确保资金有效、真实。其次，一些连锁零售企业建立了资金监控体系，但是缺少完善的监督制度、考核机制，不能将各项工作执行情况与人员薪酬福利挂钩，无法调动人员工作的积极性、主动性。最后，连锁零售企业内部包含层级较多，如果在经营过程中，尚未严格落实统一的管理制度，导致集团总部不能了解和掌握企业现金流转结余，也无法制定完善、有效的资金运行计划。

（四）资金管理信息化平台缺位

信息时代背景下，各类先进技术的普遍使用，为连锁零售企业的资金管理提供了便捷性，提高了资金管理效率、质量，促进了企业健康发展。现如今，连锁零售企业受思想理念、资金等因素的影响，尚未借助各类先进技术，构建完善的资金管理信息化平台，不能打通各部门壁垒，使得资源互通、信息共享，资金管理过程中仍存在信息不对称的现象，各部门人员不能全部参与到资金管理活动中，导致资金管理水平不能提升。与此同时，由于缺少资金管理信息平台，连锁零售企业无法对资金配置、使用等进行实时追踪和控制，难以快速找出资金管理中存在的问题，并且制定完善的策略和方法矫正，无法实现每笔资金都有账可查[3]。

（五）资金管理难以实现集中化

部分连锁零售企业在资金管理过程中，没有跟随时代发展潮流，积极应用最新的资金管理模式和方法，资金集中化管理缺位，整个管理模式较为分散，导致资金管理效率较低、效果不佳，难以助力连锁零售企业健康发展。特别是一些集团型连锁零售企业，下属子公司较多，资金无法实现集中化、统一化调用，导致资金长期处于分散、闲置的状态，无法创造更大的价值，一定程度影响企业又快又好的发展。部分子公司资金处于闲置状态，一些子公司资金较为紧张，需要向外进行融资，承担较高的融资成本，不利于整个集团企业良好发展。还有一些企业资金使用集中化管理，但是对于集中化“度”难以合理把控，导致各部门不能主动参与到资金管理中，难以获取较佳的资金管理效果。

三、连锁零售企业资金管理策略和方法

（一）完善资金预算管理机制，增强资金使用计划性

加强预算管理是提升资金管理水平的举措，连锁零售企业应基于自身实际情况，制定完善、有效的预算管理机制，逐步扩大预算管理的范围，通过合理的资金预算管理，进而对资金预算全过程进行监督、控制，按照各业务实施所需资金额度、缓急程度，合理配置各项资金，提高资金使用效益。

为了提升资金预算管理水平，连锁零售企业要狠抓以下几个方面：首先，坚持自上而下的原则完成资金编制预算，通过这种方式能够使得资金预算逐层做好审批，确保连锁零售企业保持同步执行资金预算。

其次，严控预算调整权。通常情况下各级资金预算通过审核批准，原则上不能进行变更，但是遇见特殊情况，要存留一定的调整空间，要严控预算调整权，不能随意、无序地调整资金预算，要严格按照相关流程和规范实施，使得资金预算执行具有刚性，保证资金预算执行到位。

最后，推行资金预算监督和考核机制。通过对资金预算执行全过程进行监督，并且对各责任部门、人员业绩进行考核，能够调动人员工作的积极性，促使员工严格按照各项制度和要求执行资金预算，使得企业资金流安全。

（二）构建资金风险控制体系，保证资金安全、可靠

资金管理过程中面临着较多的风险，如果对这些风险不加以控制，可能带来负效应，影响连锁零售企业的良好发展。

要想改变这一现状，连锁零售企业应根据资金管理特征，制定完善的资金风险控制机制，做好以下几个方面的工作：第一，要推行财务负责人委派制，各分公司财务负责人应交由集团总部任命，并且直接由总部管理，统一、规范执行资金管理制度，使得整个集团内部信息共享，集团能够掌握资金调用情况，确保资金使用规范、合理。

第二，根据连锁零售企业业务实施特征，分别从资金供给、投放、债务风险等出发，建立有效的资金管理风险控制体系，及时辨识资金管理中面临的风险，对各类风险进行评估和分析，逐步将风险控制关口前移，改变原本以事后反馈为主的风险控制模式，实现风险全过程控制，提升资金管理水平。

第三，应将风险控制机制、内容融入各环节中，不同业务实施负责人就是该环节的风险控制负责人，要快速辨识潜在的风险，提出有效的应对策略加以应对，确保资金管理安全[4]。

例如，某企业主要是集“吃住游娱购”于一体、业务覆盖全产业链的综合型、创新型企业，公司成立于2014年3月，目前固定资产超20亿。企业主营项目涉及食品销售、餐饮服务、组织文化交流活动、提供旅游信息资源等。该集团下管辖多个分公司，为了实现集团做大做强，该企业着重开展资金管理工作，根据企业实际经营情况，制定完善的资金风险控制机制，实现资金管理风险事前预警、事中控制和事后反馈，保证风险全过程管理，及时辨识各类风险，并且按照其影响程度，将其科学、合理地划分，有针对性地制定风险控制措施。并且，在具体实践过程中，要有掌握各类风险控制的责任人，保证资金管理风险实现可控化，各环节的风险负责人要挖掘各类潜在的风险，最大限度地降低资金管理风险，以获取较佳的资金管理效果。

（三）建立资金管理运行监控体系，提高资金使用效率

完善资金监督体系，加强资金管理监督，有利于提升资金管理水平，为了使得各项资金配置和使用合规、合法，连锁零售企业应根据实际情况，构建完善的资金管理监督体系，动态监督每笔资金支出，使得总部管理人员能够了解到各分公司资金管理的现状。

连锁零售企业要及时做好以下几个方面的工作：一方面，建立资金管理监督体系，每天关注经营收入是否按照规范入账，应收账款是否如期足额的回收，当期实际的收支和预算收支形成偏差的关键原因；每天关注资金支出是否合规、合理，特别是大额资金的支出，要严格按照程序进行控制，划拨资金应先提出申请计划，上报财务部门领导审核批准后进行办理；对于预借资金，要遵循先申后批、先批后借的流程进行办理。另一方面，关注企业库存管理，有利于盘活资金，降低各类资金占用，还要构建完善的库存管理预警机制，设置相应的预警数值，以减少各类资金占用。

（四）构建资金管理信息化平台，提高资金管理水平

信息时代下，连锁零售企业要想提升资金管理水平，应借助各类先进的信息技术，构建完善的资金管理信息化平台，打通各部门的壁垒，实现信息互通共享，可以对每笔资金支出进行追踪，将实际支出与预算进行比对，判定两者是否存在偏差，如果存在偏差要及时制定完善的纠偏和调整措施，保证每笔资金实际流向、金额可查。同时，建立完善的资金管理信息化平台能够加快信息传输速度，保证各部门人员沟通便捷，然后形成合力，共同为资金管理提供助力，提高资金管理水平[5]。

例如，某企业是连锁零售类企业，其始建于2014年3月，公司涉及业务十分广泛，前端覆盖生鲜连锁超市、大米机、房地产、餐饮；后端包括内蒙古牧场、东北水稻基地、涿州蔬菜基地、涿州猪肉养殖屠宰基地，公司业务范围覆盖北京、内蒙古自治区、河北、黑龙江、吉林、辽宁、湖北等地区。

该企业为了跟随时代发展潮流，持有统筹的思想观念，搭建完善的资金管理系统，实现了资金集中化调配和使用，提高了资金管理的效率。该企业通过资金管理系统，实时了解各分公司的资金使用情况，对接各分公司ERP系统和银企直联系统，实现收款信息自动化辨识和确认，提高集团资金管理能力。该企业还通过资金管理系统全面分析资金业务数据，随时掌握企业资金存量、流向和流量，对本集团子公司资金情况实现全过程监控和管理，并根据资金业务管理的需求，提供账务信息统计、结算信息、日资金余额报表统计与精细化资金管理报表，为企业经营提供保障。

（五）实现资金集中化管理

连锁零售企业为了保证资金集中、统一调用，要及时构建完善的资金池，有助于合理配置各项资金，通过分公司资金统一调拨，能够减少集团面对贷款的过度依赖，减少企业融资需求；通过资金池能够真实反映企业现金流状况，更好地向外部单位提供自身经营情况的信息，增加授信额度，减少融资成本。结合连锁零售企业业务实施特征，构建有效的结算中心，以资金池管理方式及时完成资金归集和汇总，对于每笔资金收支做好配置和使用，能够切实提升资金使用效率，实现经济效益最大化。

（六）提升资金管理人员专业素养

人员是资金管理的实施者，其专业素养的高低关系着资金管理的效果，应对其加以重视，通过多元化的策略和方法，提升资金管理人员专业素养。为了实现这一目标，应做好以下几方面的工作：一是，建立完善的人员培训制度，以人员薄弱点为突破口，有针对性制定资金管理人员培训计划和方案，并且对培训过程进行监督，保证人员通过培训提升自身专业素养，为资金管理提供人才支持。二是，提高资金管理人员准入门槛，招聘和引进资金管理人员时，既要评估人员理论知识、实践技能，又要分析人员信息素养，确保其满足相关岗位要求，为资金管理工作实施提供人才保障。

四、结束语

资金是连锁零售企业良好生存、发展的前提，加强资金管理有利于企业各项业务顺利、有序地开展，提高企业核心竞争力。在连锁零售企业资金管理的过程中仍存在诸多的影响因素，导致资金管理现状不容乐观，连锁零售企业应明确目前资金管理中的问题，进而提出改善和应对措施，解决资金管理中的问题，提高资金使用效率，发挥资金增值的作用，为企业可持续发展保驾护航。