浅析国有企业贸易风险防控体系的构建

李汝欣

［摘 要］贸易是国有企业的业务组成部分，也是企业增加主营业务收入、增强企业实力、延长业务产业链、提高抗风险能力、提升市场竞争力的有效途径。近年来，许多国有企业在开展贸易业务的过程中产生了重大经营风险，给国有资产安全带来了挑战。为了促进国有企业的健康可持续发展，构建科学有效的贸易风险防控体系非常有必要。

［关键词］国有企业；贸易风险；风险防控

［中图分类号］F27文献标志码：A

国有企业参与商品贸易不仅能够有效提升社会经济的发展水平，同时也能够增强企业自身发展活力。一方面，贸易能够增强经济的流通性与互补性，促进经济的协调发展，实现商品价值的有效交换，增加货币流通的速率，提振整个市场经济，推动我国社会主义市场经济的快速发展；另一方面，贸易有助于国有企业实现规模经济，延长产业链条，增强盈利能力，提高企业竞争力。但是在竞争日趋激烈的市场环境下，无论是国内贸易还是国际贸易都存在诸多不稳定的因素。国有企业在参与贸易的过程中应该按照“风险定到岗，制度建到位，责任落实到人”的要求，建立健全贸易风险防范责任制度和风险识别评价机制，加强对员工的风险意识教育，严格内部管控和决策审批程序，做好风险的预防和管控，合理规避或降低贸易风险发生，保证企业健康发展。

1 贸易的特点及主要风险

国有企业的贸易业务通常是利用其规模、资金、信用等优势，围绕着主业上下游产业链开展的。这些业务具有利润率低、资金占用量大、价格波动快、货权管控难、交易风险大等特征［1］。面临资金、市场、政策、汇率、物流、法律及信用等风险，一旦发生政策导向变化、外部市场变动、客户违反约定、业务违规操作或企业内部管理不到位等情况，都可能发生风险，造成重大资产损失。

在贸易过程中，国有企业可能面临的风险可以从以下方面重点关注：因业务布局或统筹不当而导致的系统性风险；因业务合作方选择不当而导致的合作方风险；因不能准确、及时、高效地掌握市场信息而导致的信息匹配风险；因业务模式匹配不当而导致的业务模式风险；因制度不健全、风控不完善、管理不规范等问题而导致的内控管理风险；在执行决策、履行合同义务的过程中因失误、疏忽、失职、徇私等不当行为而导致的操作风险。

2 贸易风险防控体系构建原则

为了保障企业贸易风险体系的建设，应当遵循以下原则。

2.1 可行有效原则

贸易企业应当按照自身贸易模式的特點，构建合理、可行、有效的风险防控体系，避免出现为了规避风险而导致业务审批流程烦琐复杂，层层上报审批的情况发生。在贸易业务开展的过程中要把握风险点、找准切入点、抓好关键点，做到业务开展和风险防范措施同步推进，一旦出现发生风险的苗头能够有效预警，及时止损。

2.2 全面系统原则

风险防控体系的构建，不能把风险防控作为业务人员或业务部门的工作职责，而是要结合企业的发展战略进行顶层设计，从运营管理层面统筹协调和系统设计。贸易风险的发生贯穿企业的整个运营周期，不仅包括采购、销售、运输、仓储、结算等业务执行方面的风险，还包括领导决策风险、管理风险等系统性风险。所以，贸易风险防控体系的构建既要考虑风险防控的全面性，又要考虑到相关部门和人员之间的配合和牵制，体现体系的系统性，发挥制度的作用。

2.3 依法合规原则

依法合规是国有企业开展经营活动的首要条件，更是企业行稳致远的根本遵循和指引。企业的任何制度规定、业务流程都不能凌驾于法律法规之上。要将依法合规要求和法治理念融入制度体系之中，不踩法律红线，不破行业底线，构建系统完备、科学规范、有章可循的制度体系，确保贸易业务等经营活动依法合规有抓手、能落地、见实效。

3 贸易风险防控体系框架

国有企业建立健全完善的贸易风险防控体系，首要任务是在公司治理上做好顶层设计，推进内控、合规、贸易风险管理一体化体系建设，优化国有企业重点业务模块管控流程，提高高质量管控效能，切实有效防范控制风险。

3.1 设置贸易风险防控机构

设置贸易风险联席会议机制，成立审计与风险控制委员会。贸易业务的开展必须经董事会下设的审计与风险控制委员会审议。贸易风险联席会议则由财务、审计、投资、法律、经营等部门联合组成，贸易业开展前根据各部门工作职责对可能存在的风险进行综合研判，提出具体意见形成书面会议纪要，提交审计与风险控制委员会参考。由此建立内部协调统一的贸易风险管控模式，形成科学、完善、规范、高效的管理闭环。

3.2 健全贸易风险制度流程

明晰管理层级权责边界，梳理审批事权，推动高效履职。编制贸易业务内控手册及员工岗位职责说明书，明确各岗位人员的职责职权、责任义务，详细说明采购、销售、仓储、合同管理、物权管理、信用管理、资金管理等各项业务操作流程，对重要节点和环节加强监督检查。对贸易风险进行定性、定量的分析，包括对发生可能性及风险出险后影响程度的分析，形成分析报告为决策提供依据。科学构建风险预警指标体系，模糊处理相关指标，合理确定各个指标的权重，计算出风险的评估值，依据风险的大小和相关标准及时发布预警信息［2］。持续加强员工的职业道德规范建设，防止员工违规操作、知法犯法。统筹建立风险识别评估预警机制、风险报告机制、重大风险应急处理机制、风控措施及合规审查落地机制等机制流程，形成执行有制度规范、工作有流程把控、评价有指标支撑的管理体系。

3.3 建立贸易风险防控信息系统

国有企业应当以精细化管理为目标，建立与企业经营管理活动相匹配、相协调的信息化管理系统。根据公司业务发展实际以及管理模式的变化，运用信息技术加大贸易全流程的管控力度，适时调整职责、授权和风险控制指标，优化风险防控体系。同时，加强对大数据分析结果的运用，不断完善风险预警功能，实现信息资源互联和互通，将业务数据、管理数据和风险控制相连接，做到“制度流程化、流程表单化、表单信息化”，有效地识别控制风险点，解决管理流程断点问题，实现风险实时监测、自动预警以及内控监督评价等在线监管功能。

3.4 牢固树立风险防控底线思维

始终牢固树立审慎稳健的经营理念，将贸易风险防控放在重要位置、突出位置，风险防控保持与时俱进，及时跟进宏观形势、产业趋势、业务发展等变化，对风险容忍度指标和日常监测指标进行动态管理，确保风险政策执行不落空。坚持预防为主，充分研判可能发生的矛盾问题和风险挑战，持续优化管理效率，严格管控行业、区域、客户集中度，增强贸易风险管理主动性。一方面，开展形式多样的贸易风险宣传教育，提升全系统人员风险防控意识和防范能力；另一方面，开展廉洁从政系列教育活动，通过集体参观廉政教育基地、以案说法、召开警示教育大会等形式，筑牢思想防线。

4 业务过程中的风险管理

建立国有企业贸易风险防控体系，首先要坚持“风险防控第一、效益第二、规模第三”的原则，按照事前、事中、事后三个关键环节，建立健全风险防控的三道防线。

建立业务部门（包括采购、营销、物流、质检、财务结算等部门）第一道风险防控体系。按照工作职责，做好贸易物流业务中营销、采购、合同、价格、物流运输、仓储、质量、结算、资金、合同纠纷等方面的风险防范。

建立企业经营内控第二道风险防控体系。经管、财务、法务等主要风控部门要严格内部管控和决策程序审批，对各类经营业务严格落实审会签制度，进一步加大对各类经营风险隐患的监督检查力度。审计部门做好对企业经营内控和风险管理的监督和评价工作。

建立主要领导与相关委员会第三道风险防控体系。实行相关领导、业务部门负责人、承办人终身负责制度。对风险防控不力、造成重大经济损失的有关领导及责任人进行责任追究。

4.1 事前管理

4.1.1 客户管理

结合对市场形势的分析研判，强化对客户的资信调查。调查内容主要包括企业背景、商业信誉、经营情况、财务状况、还款能力、主业盈利能力、业务风险偏好、资金使用及管理、法律纠纷案件以及其他情况。还应建立客户信用评价机制，在资信调查的基础上对存量客户和新增客户进行甄别，实行分类管理。

信用客户指合作过程中履行约定未发生付款或供货违约行为的，未被列入失信人名单，市场信誉好未出现负面影响的客户。风险客户指合作过程中出现欠款或未按时供货，双方达成还款协议或分批供货协议并如约履行的，或未被列入失信人名单但市场反映有失信行为的客户。失信客户指拖欠款项或未按合同履约的，不履行双方约定或被我单位起诉的客户。可以指定专人进行客户动态管理，通过资信工具、网络信息等手段，对客户信息进行实时跟踪，对客户信用等级进行及时动态调整，防范客户违约风险，建立客户动态管理长效机制。

4.1.2 业务效益分析

加强对业务效益的研判分析，对贸易过程中的产品价格、价差、质量、费用、资金成本、价格波动、收益率等要有清晰、客观、准确的核算和预判。每笔业务都要做好风险预案，找到关键风险点，设定触发条件和止损线，提出风险处置的明确措施和步骤。

4.1.3 外部环境研究

加强对国家宏观政策的分析研判，加强市场调研，及时了解掌握最新产业政策和法律法规、相关行业发展规划和行业规定等，分析研究市场环境变化和发展趋势，防止因政策变化带来的决策风险。掌握所在区域产业政策、环保政策和周边企业生产、销售、价格变化情况。了解掌握用户的生产、销售、资信等经营状况，掌握用户货物消耗、库存、需求情况，以及货物采购数量、质量、价格、运输和接卸、货款结算等动态信息。根据本单位经营目标和实际情况，制订科学合理的营销计划，防止因市场变化带来的风险。

4.1.4 依法合规签订合同

高度重视采购、销售业务的合同签订管理工作。各类合同要按照依法合规原则和自愿、公平原则订立，合同应明确双方的权利义务和违约责任，条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备，避免出现重大疏漏。合同签订须经相关部门会同审核，按照客户分类管理原则，不符合合作条件的，任何部门都可以一票否决，法律部门最后把关，按程序审批。建立合同履行情况评估制度，至少在每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估，对分析评估中发现的合同履行中的重要问题加以改进和完善。

4.2 事中管理

4.2.1 采购业务管理

建立健全贸易货物采购管理制度，采购过程要严格履行招投标和询价程序，加强货物采购风险的监督和管理，逐步推进集中采购或联合采购，降低采购成本，减少人为操作带来的风险。根据年度经营目标，以及上下游市场情况、货物仓储、年月度买卖（销售）合同等情况，编制年月度采购计划，对采购货物的品种数量进行合理安排，既要确保供应，又要严格把控库存量和期限，降低库存管理费用，并根据用户需求和市场变化及时进行調整，防范市场变化带来的风险。

4.2.2 预付账款管理

采购业务应当按照“货到付款”或“提货付款”的原则进行。由于市场供需等特殊情况需要预付的，在实行风险管控的基础上，按照客户分类评级管理原则合理预付，实施单笔监控，严格限定预付货款金额、期限，必要时可采取设立共管账户模式防范风险。

4.2.3 销售业务管理

建立完善的销售业务管理制度，梳理业务操作流程，明确业务的审批、发货、运输、收款等环节的职责权限，严格按照制度执行。同时，要做好销售业务各环节的记录工作，如实行业务审批制度、填制销售凭证、建立销售工作台账等，及时跟进销售进度。销售的货物送达客户后必须取得有效的收货证明。

4.2.4 应收账款管理

加强应收账款的管理，建立应收账款管理台账，按照应收账款发生的时间、金额、形成的原因、逾期时效、承办部门负责人及责任人、债务人名称、法定代表人、联系人等逐笔登记，定期核对。超过结算期限或发生合同纠纷的，安排专人跟踪协调及时清理，逐笔制定清欠方案和保全措施，加快货款结算和资金回收，确保应收账款当年发生当年收回。对于账龄超过1年的应收账款，应追究相关责任人的责任，防范形成呆死账的风险。

4.2.5 物流运输管理

加强货物运输管理，了解掌握货物生产、市场需求、交通运输等信息，以及掌握供应商、用户、承运人的变化情况，按照成本最低、效率最高的原则，编制物流运输计划，合理选择运输线路与运输方式，做好货物运输与资源、用户的衔接，防范因资源、市场、运输变化带来的风险。

4.2.6 仓储管理

加强货物仓储管理，按照成本最低、效益最优的原则，建立科学、合理的库存管理制度。派专人对仓储情况进行定期核查分析，根据库存有效存量和出入库数量、市场变化及用户需求，及时向采购、营销等管理部门提出采购计划和销售计划建议，防范货物积压和供应短缺带来的风险。

4.3 事后管理

4.3.1 资金结算管理

要严格按照合同约定日期进行结算，及时回收货款。业务部门要建立台账，对在正常结算周期之内的应收账款进行登记管理，财务部门要及时进行账务处理，禁止压票延后确认债权的行为。建立健全债权债务定期对账制度，存在账期或者预付款的，由本企业财务部门和客户财务部门按月进行书面对账，业务部门负责协调并提供对方财务部门联系方式。

4.3.2 合同纠纷处置

建立健全合同纠纷防范和协调管理机制，避免或最大限度减少因合同纠纷所带来的损失。合同纠纷处理要坚持以事实为依据，以法律为准绳，以协商调解为主、仲裁或诉讼为辅，按照相互谅解、互利互惠的原则，维护好公司权益。加强对业务人员的素质和技能培训，防止因业务人员业务素质不足或工作不力，应到现场而未到现场，未与客户联系协调或人为因素造成的纠纷。

4.3.3 损失问责追责

从发生的问题和风险情况看，贸易损失形成的原因较为复杂，有宏观层面的政策因素，有市场复杂的变化因素，也有微观层面的主观因素，表现为有令不行、有禁不止、管理不实、不尽职履责等。对在贸易业务中存在违纪违规情形的企业，应当根据相关文件规定，严肃组织开展损失责任追究工作。

参考文献

［1］魏超. 国有企业贸易风险管控探究［J］. 中国市场，2022，（28）：103-105.

［2］卞传山. 企业合规风险预警机制的构建［N］. 江苏经报，2021-10-27（B03）.