企业内控管理与财务风险防范探讨

刘昌江

（陕西秦风气体股份有限公司，陕西 西安 710065）

在新经济背景下，企业开展经营和发展越发困难，在这一情况下，如果企业并没有从自身现实出发开展内控管理和财务风险防范工作，就无法应对市场经济进一步发展需要，严重时甚至会出现破产。需要相关人员明确内控管理与财务风险防范过程中较为常见的问题，并有针对性地作出改进。

一、内控管理与财务风险防范作用

（一）财务风险特征

第一，客观性。因为财务风险是企业经营运转过程中不容忽视的内容，不会随着企业的看法和观点而出现变化，并且会对于财务风险产生影响的因素较多，很可能会增加出现财务风险概率。比如，市场环境的转化、战略规划的制定、外部环境的调整等，都会引发财务风险。因此，无论是任何一种企业在经营运转过程中都会出现财务风险，只有运用适宜的措施进行预防，才能够避免财务风险造成的威胁[1]。

第二，全面性。主要是指财务风险会出现于企业经营运转各个环节之中，如果所开展的资金管理或者是利益分配并不科学，都会导致财务风险。

第三，复杂性。会诱发财务风险的因素众多，主要来自企业内部和外部。因此，部分财务风险是难以预估的，无法了解到财务风险对于企业造成的威胁，这就导致财务风险复杂程度较高。

第四，无法确定性，也可以被理解为突发性。企业在经营运转过程中，不论是何种因素的转变都可能会引起财务风险，并且难以认识到财务风险对于企业造成的威胁[2]。在这一情况下，企业需要运用适宜的措施尽量规避风险。

第五，损益性。企业投资收益和财务风险两者之间的关联较为密切。通常情况下，企业在投资过程中，可以收获较多经济收益的项目需要承担的风险是比较高的，反之，财务风险较低。因此，企业想要增加自身经济收益，就必须要合理地对于利益进行分配，考虑到自身应对风险的能力，有针对性地挑选投资项目，避免随意投入，导致企业出现较为严重经济亏损情况的出现。

（二）内控管理与财务风险防范作用

企业内控管理与财务风险防范的联系较为密切，可以相互促进。增强财务风险防范观念，是任何企业发展管理的重中之重。企业加大力度进行内控管理工作，可以将出现风险的概率降到最低，推动企业的健康、长远发展[3]。并且，做好内控管理工作，还能够推动企业财务管理工作的转型升级，使其更加规范。

此外，内控管理工作包含诸多方面的内容，可以满足财务管理延伸需要，丰富财务管理职能，加强财务管理和内控管理的联系，明确较为常见的财务风险，并运用现代化方式，提高内控管理效果，使财务风险防范更加及时进行，展现出财务监督的功能。

在这个过程中，内控管理的开展，还能够使企业管理层更具财务风险防范观念。在这一情况下，企业想要达成健康、长远发展目标，就必须要对于内控管理与财务风险防范予以充分关注，并运用适宜的措施进行落实。

二、企业内控管理与财务风险防范过程中存在的不足

加大力度开展内控管理与财务风险防范可以为企业的可持续发展提供支持，但是在落实过程中很有可能会由于一些因素的影响出现问题，不利于内控管理与财务风险能力的提高，导致企业无法达成可持续发展目标，可以将较为常见的问题总结为以下几类。

（一）尚未打造健全的预算管理体系

随着市场经济的发展，企业需要应对的竞争更加白热化，在这一情况下，大部分企业对于传统经营模式进行了创新，甚至对于自身结构做出了调整[4]。但是，当前仍然有部分企业并没有第一时间更新经营观念，并没有意识到市场需求转变，导致企业财务部门无法从现实出发创新预算管理体系，未将市场情况和市场要求作为依据调整预算规划，风险把控观念无法为新时期市场发展需要提供支持，难以认识到市场对于企业产生的影响，这就导致企业在开展财务预算时问题较多，难以将这一工作落实到位。

虽然部分企业认识到了预算目标的关键性，并设置了较为适宜的预算目标，但是在进行现实操作时，因为相关人员缺乏这一观念，无法结合市场实际变更预算，导致目标和实际不符，很可能会增加成本投入，提高企业出现财务风险概率[5]。

（二）并不重视监督

企业在发展过程中，并不是非常重视内部监督。大部分企业将内部评价交由内部审计部门负责，通过审计职责来开展内控监督。但是，实际上审计部门是内部控制的关键构成，在开展内控建设评价时缺乏科学性和客观性，这就导致监督功能得不到体现。

除此之外，内控监督并没有监管主体，可用的法律法规较少，尚未做好内控信息的审核和监控工作。并且，大部分企业内控审计职能无法得到体现，并不关注事前监督、事后监控、事后稽查工作的开展。再加上考核制度较为片面，很可能会导致监督考核效果得不到体现。

（三）管理人员的专业程度并不高

财务管理是企业内控管理的重要构成，而管理人员在进行工作时无法及时地创新业务知识、思想观念较为落后，很可能会导致其无法应对新时期工作需要，降低企业经济收益和社会影响力[6]。

并且，部分企业在进行内控管理工作时，并没有及时地更新观念，导致在开展的内控管理较为敷衍，无法展现出内控管理最大化作用。再加上部分管理人员缺乏风险防范意识，并不具备敏锐度，很可能会阻碍企业今后发展，导致企业无法达成预期发展目标。

（四）各部门无法及时地进行信息沟通

企业内控管理工作的开展需要各部门沟通联系。但是，从现实情况分析发现，各部门人员只能独立地进行工作，并没有第一时间进行信息传递，难以达成资源共享目标，这就导致信息的作用得不到体现。因为企业各部门所开展的交流不当，很可能会难以精准地开展财务数据传输，导致管理人员的决策缺乏科学性，无法为企业的可持续发展提供支持。

三、提高内控管理与财务风险防范水平措施

想要改善当前企业内控管理与财务风险防范不足之处，企业需要从自身现实情况出发，做好管理和防范工作，相关人员可以从以下几点出发进行工作。

（一）对于内控管理工作予以充分关注

企业管理人员需要增强自身内控管理观念，明确内控管理与财务风险的地位，了解到内控管理和财务风险防范是推动企业健康、长远发展的重要手段，并主动地加入学习之中[7]。除此之外，还需要提高员工的内控管理素养，使其更加主动地投入到工作之中，并加大力度进行宣传，增强员工对于内控的了解。另外，还需要对于现有的内控管理制度进行补充，确保这一工作能够被落实到位。

（二）对于现有的预算管理机制进行补充

第一，加大力度进行内控管理。企业需要对于现有的经营模式和业务进行更新调整、并创新经营观念，认识到只有与时俱进，才能够推动企业后续发展。构建健全的预算管理体系，需要面向市场进行预算工作，构建适宜的预算指标。通过企业预算机制开展内控，可以运用多样化预算模型，并使用这一模型，了解到资金的应用情况，达成合理应用企业内部资金这一目标。

第二，财务管理的开展要在市场经济背景下，对于内部监督体系进行补充，推动各项制度的落实。在开展内控管理与财务风险防范时，还需要认识到环境对其产生的影响，从企业现实出发制定适宜的战略规划，提高预算管理水平，将企业出现财务风险的概率降到最低[8]。

第三，要做好财务分析工作。企业财务管理工作的开展要将精细化财务分析作为重点，只有如此，才能够使财务部门获得更加精准的数据，为企业决策工作的顺利开展提供支持。并且，在进行财务内控还需要将生产、销售、资金管理相关联。

第四，要通过财务管理对于资金应用情况进行监督管控，明确企业全方位发展目标，从而提高企业经济收益，满足企业可持续发展需要。

（三）做好考核工作

打造完善的考核体系，运用适宜的措施进行监督考核。企业在构建监督和考核体系时，需要认识到监督和考核的关键性，防止非财务人员加入监督考核工作中的情况出现。因为非财务人员参与到监督考核之中，很可能会导致工作的客观性下降，导致所开展的评价较为片面，增加企业出现风险的概率，并且，其还会提高财务人员工作负担，导致监督机制的价值得不到体现。

因此，企业要从自身现实情况出发，构建专门的考核机制，并委派专业人员负责开展各项工作，从而提高内控和风险防范效果。在这个过程中，还需要做好考核，了解到企业经营运转情况，有针对性地作出优化，增强企业竞争力，使企业有足够的能力应对新时期市场竞争。

（四）提高管理人员内控能力

第一，增强财务人员管理观念。在新时期，互联网经济获得了较为迅速的发展，这使财务管理出现了新的特征，而财务管理会对于企业发展产生较为直观的影响。需要企业管理人员和财务管理人员对于内控管理和财务风险防控的关键作用形成充分认识，并将风险防控观念体现到各项工作内，确保财务人员可以了解到较多财务管理知识和技巧，从多个角度出发认识到经济发展情况，并对于其中不科学的经济行为和管理活动进行优化[9]。

第二，更新财务管理理念。从思维出现，对于传统财务管理思维进行更新，树立财务管理内控观念，需要相关人员认识到内控和财务风险的重要性，明确财务管理对于企业发展的推进作用，对于财务管理内容进行补充，将各项工作落实到位。企业管理人员和工作人员需要对于内控管理形成全面认识，主动地加入这一工作之中。在这个过程中，还可以聘请相关专家定期地开展讲座，增强员工对于内控的理解。在健全的监督管理机制中，落实内控工作。比如，企业可以将内控的关键作用和财务风险防范相关联，并将相关知识上传到企业官网中开展宣传，确保企业所有员工都可以在无形的影响下，掌握较多内控管理知识，积极地开展财务风险防范，为企业后续发展提供支持。

（五）加强各部门的信息沟通

在信息化背景下，想要展现出财务风险防范最大化作用，需要企业各部门做好监督管理工作，确保这一工作能够被落实到各个环节中。因此，企业要考虑到自身现实情况，科学地开展管理工作，并及时地进行沟通，确保所获得的信息是真实、可靠的，高效地开展信息传输。运用这一方式来对于可能会引发财务风险的诸多因素进行管控，获取到较为精准可靠的数据，提高决策的科学性，确保各部门可以展现出监督优势。

除此之外，因为财务信息需要由工作人员来进行确认，需要组织财务管理人员参与到学习中，提高其专业素养，使财务人员可以在较短的时间内对于企业现状形成一定认识，并运用适宜的财务管理手段，只有如此，才能够将财务风险防范工作落实到位[10]。

（六）提高财务管理信息化程度

在互联网时代，大数据技术获得了较为迅速的发展。在新时期，我国大部分企业在现代化发展过程中运用了较多信息化技术，这有效提高了财务管理和资金管理水平。在企业发展环节，数据信息对于内控管理和财务风险防范是非常关键的，想要将数据信息转变为资金，为战略决策的开展提供支持。就必须要加大力度研发信息化技术，并在现实工作时，运用信息技术和大数据技术，加强各业务之间的联系，提高业务数据的可靠性。因此，现代信息技术在企业内控管理与财务风险防范过程中非常关键。企业需要增强自身思想观念，了解对于现代化技术应用的重要性，有针对性地推动财务数据库建设工作。

除此之外，在推进财务管理信息化过程中，信息技术的运用需要有整体实力较强的信息化人才作为支持，企业需要组织财务管理人员加入 学习之中，确保其可以熟练地对于信息化技术进行应用，提高财务管理信息化程度，为企业后续发展提供有利条件作为支持。

四、结束语

根据上文来进行分析，在新时期企业需要应对较为白热化的市场竞争，在这一情况下，企业想要达成健康、长远发展目标，就必须要对于内控管理与财务风险防范形成正确认识，运用内控管理优化企业财务风险过程中出现的问题，展现出内控管理最大化价值，将出现财务风险的概率降到最低，增加企业经济收益和社会影响力，为企业的可持续发展提供支持。