化工企业内部控制管理方法

艾大亨

（贵州新天鑫化工有限公司，贵州 贵阳 550305）

内部控制管理工作的开展是保障化工企业稳定经营，达成健康、长远发展目标的重要依据。新时期，化工企业竞争压力增加，进行内部控制管理可以使化工企业生产经营活动有序开展，获得较多经济收益。因此，化工企业必须要主动地进行内部控制管理。但是，在进行内部控制管理时，很可能会由于诸多问题的影响出现问题，需要相关人员对其予以充分关注，有针对性地作出改进。

一、化工企业内部控制管理作用

化工企业加大力度开展内部控制，既能够将我国相关政策落实到位，又能够提高企业竞争力。化工企业内部控制通常是对于企业层面和业务工作进行的把控。企业层面主要是指内部环境、风险评估、信息沟通、监督和把控。业务工作主要是指资金、采购、销售、研发、外包业务、全面预算和信息系统的把控等[1]。内部控制的开展可以使企业所进行的经营活动更加规范，帮助企业达成相关目标。

化工企业加大力度进行内部控制管理的作用可以总结为以下几点内容：第一，加大力度进行内部控制能够使化工企业的财务管理能力得到提高。部分化工企业并不重视内部控制，导致财务管理水平较低，很可能会出现较为严重的资金流失，导致投资效果并不理想，阻碍企业经营管理工作的开展。而内部控制的开展可以将成本作为立足点，提高财务管理水平，确保资产处在安全状态下。并且，对于财务支出情况进行管控，还能够使会计管理能力得到提高，确保会计信息是真实的，对资源进行高效的应用。

第二，做好内部控制能够使化工企业将战略规划落实到位。新时期，我国较为关注节能环保，化工企业需要借助于内部控制体系了解到最新的市场信息和政策，做好新兴项目研究，从而使其更加适应市场需要。

第三，主动开展内部控制能够使企业生产工作更加高效开展。因为内部控制体系包含的运营流程较为全面。做好内部控制管控，能够合理控制企业各环节，对其进行协调，从而确保各环节可以符合规范，增加企业经济收益[2]。

二、化工企业内部控制管理和其他企业不同之处

（一）从安全管控的角度来进行分析

化工企业所使用的原材料容易出现爆裂、腐蚀等，毒性较高、比较危险。在这一情况下，存货验收入库、领用和应用方式有着非常关键的作用。在进行炼化时，需要运用溶液、催化剂等，大多数都是以液体的方式进行呈现，很可能会由于一些因素的影响出现披露或者是挥发，因此必须严格地进行把控，做好管理工作，并对于化工原材料的存储情况进行监督管控。需要注意的是，由于化工原材料存储差异，所用的保管方式也有所不同。

（二）从资金活动的角度来进行分析

第一，化工企业的原材料价格会出现波动。在这一情况下，对于利益进行把控，防止价格波动，需要相关人员开展套期保值业务[3]。

第二，化工产品原材料大部分都是进口的，并且在进行结算时，会将美元作为单位，如果尚未运用合理的汇率工具对于风险进行把控，就会阻碍企业生产经营。在这一生产模式下，可以运用锁汇业务来尽可能地避免汇率波动风险，提供适宜的金融产品。

（三）从人力资源的角度来进行分析

第一，对于专业性要求较高。当前，化工企业获得了一定发展，对于化工人员的技术实力和专业程度有着一定要求。但是，由于专业人员具有一定流动性，可用的整体性人才并不多，这就导致使用的核心技术出现问题，难以展现出人力资源激励和约束机制的作用。第二，行业企业岗位薪资报酬差距较为明显，特别是研发人员可获得的薪资报酬较高，这从某种角度来说，提高了化工企业人力资源控制压力。

（四）从资产管理的角度来进行分析

化工企业资产管理活动和其他企业所开展的管理是不同的。化工企业不但需要考虑到流动资产，还需要对于固定资产进行把控[4]。流动资产主要是指货币资金、应收账款和存货等。固定资产是指对于设备的选购、管理、维修和折旧工作等，这从某种角度来说，增加了化工企业内部控制复杂程度。

三、化工企业内部控制管理存在的不足

在新时期，我国化工企业所进行的内部控制工作已经取得了一些成绩，但是由于传统观念的影响，我国化工企业在进行内部控制时问题较多，需要相关人员制定适宜的措施进行优化，可以将化工企业内部控制管理存在的问题总结为以下几点内容。

（一）对于内部控制缺乏认识

化工企业是传统产业，并未对于内部控制体系形成正确认识，管理人员并不关注内部控制，这就导致所开展的内部控制管理问题较多，相关规章制度并不完善，无法为相关工作的开展提供支持。因为化工企业所开展的生产经营难以直接地获取经济收益，而在加工环节需要投入的人力资源和物力资源众多，这就导致企业会将生产经营作为唯一关键，并不重视内部控制的构建，仅是粗略地进行流程设计，无法对于员工进行约束，阻碍了相关工作的开展[5]。

部分化工企业在构建内部控制体系或者是审计机制时，仅是落实国家相关政策或者是考虑市场情况，并没有认识到内部控制在企业管理中的作用。大部分化工企业并没有从源头更新经营观念，在进行管理工作时缺乏主动性。这就导致虽然构建了内部控制制度，但是各部门在进行工作时无法根据内部控制制度要求进行操作，员工无法借助于内部控制制度进行自我约束。

之所以会出现这一情况，主要是因为管理人员并不具备内部控制观念，管理人员尚未对于内部控制形成全面认识。

（二）无法在第一时间进行信息沟通

企业内部控制的高效开展需要企业各个部门主动地进行沟通，并在第一时间将信息传输给各个部门，打造可靠的信息交流方式，合理的对于各人员进行分工，确保其能够协调地开展各项工作，缩短进行工作需要花费的时间。但是，大部分化工企业在进行内部管理时较为随意，并没有考虑到各部门的需要构建内部控制管理机制，这就导致各部门缺乏沟通、交流的渠道，甚至部分部门为了维护自身权益而忽略信息传输，难以确保信息是公开、透明的，增加了出现风险概率，不利于相关工作的顺利开展[6]。

（三）尚未形成完善的评估机制

企业在开展经营活动时，出现经营风险是无可避免的。因此，要做好内部控制制度的构建，提高风险管理水平，从而推动企业的健康、长远发展。对于现有的评估机制进行完善，可以推动风险防范工作的顺利开展。但是，大部分化工企业在进行招聘时，并没有考虑到人才的专业性，无法对于企业所进行的生产经营进行分析、评价，导致在进行内部控制时问题频发。

企业在发展的过程中，不但需要考虑到内部风险，还需要提高自身应对外部风险能力。因为外部风险具有不确定性，因此企业要更加细致地开展评估。从表层来进行分析，大多数化工企业都并未进行违法违规操作，如果部分员工的操作缺乏规范性，就可能会对于企业的权益造成损害，出现违反法律法规的行为。因此，化工企业必须要做好风险防范，明确评估方式和解决措施中存在的问题。但是，因为所用的评估方式不当、尚未形成完善的评估机制，导致企业内部控制问题较多[7]。

（四）并不重视监督工作

一是当前，化工企业内部控制制度的落实并没有监督管理机制作为支持，大部分企业在设置岗位时，通常是由领导层的家属负责，甚至会出现身兼数职的情况，导致企业无法对于各岗位工作的情况进行监管，从某种角度来说，降低了内部控制制度效果。部分企业因为内部审计人员负担较重，并且不重视人员分配，很可能会使相关工作难以高效开展，阻碍监督工作的进行，导致监督工作的效果得不到体现。并且，因为内部控制结果和预期存在较大差距，监督制度很难被落实到位。

二是部分化工企业所成立的监督部门是由审计或者是其他部门负责的，企业并没有设置专门的部门开展监督，这从某种角度来说，会出现监督上的遗漏。大部分化工企业很可能会为了推动内部管理工作的顺利开展而选择开展事后监督，但是内部控制无法对于造成的亏损进行弥补，因此，企业必须要主动地进行监督。

四、化工企业内部控制管理措施

化工企业内部控制管理工作有着非常关键的作用，能够在一定程度上决定化工企业今后的发展，因此，相关人员必须要对其予以充分关注，可以从以下几点出发进行工作。

（一）增强企业员工专业素养

企业在进行内部控制管理工作时，想要使企业经营工作更加高效开展，确保财务信息是可靠的、精准的，就必须要增强企业管理人员和基层员工的内部控制观念，增强其职业素养[8]。企业要根据我国相关规范，对于现有的内部控制管理制度和监督体系进行优化，并加大力度进行宣传，确保所有员工都可以加入内部控制工作之中。

在进行经营活动时，企业员工需要严格遵循相关规范，严格地按照要求进行岗位工作，使企业更加高效地开展一系列工作，防止出现员工工作较为敷衍的情况，提高人力资源利用率，增强企业经营管理能力。企业领导层需要开展决策，因此管理人员要加大力度对于内部控制进行宣传、推广，只有如此，才能够将内部控制制度融入现实工作之中，使员工对于内部控制的关键性形成认识，而不是流于形式。

（二）及时地进行信息沟通

现代企业的发展要借助于资金流、信息流、物流来进行落实，化工企业也是如此。信息渠道的构建对于企业发展至关重要，只有及时进行信息传输，才能够展现出内部控制的价值。因此，企业要考虑到自身现状和内部控制制度，打造专门的平台进行信息沟通，从而为企业提供和外部进行沟通、交流的渠道。

在这个过程中，还需要运用现代化信息系统和设备，从而打造出安全的信息沟通渠道。企业还需要对于现有的激励机制进行完善，使企业各员工主动交流，明确各部门的权利和义务，在第一时间传递信息，丰富信息传输手段，为内部控制工作的开展提供适宜的氛围。

（三）打造完善的评估机制

对于现有的评估机制和内部系统进行补充，是增强企业风险管理能力和内部控制水平的关键措施[9]。企业要将自身现实情况作为立足点，打造权责清晰的企业管理制度，明确不同部门的责任和义务，使各部门更加主动地加入 工作之中，并交由各部门进行监督管控，在第一时间发现企业较为常见的风险。

在对于评估机制构建时，还需要邀请专家和工作人员打造内部评估队伍，借助于对于企业的分析、调查，打造完善的内控系统和风险管理体系，并对于企业内外部情况开展评估。在这一情况下，需要对于较为常见的风险制定预防方案。此外，我国还应该在法律法规的支持下，对于企业内部控制制度评估机制进行优化，从而满足企业健康、长远发展需求。

（四）对于监督机制进行补充

完善的监督机制可以确保化工企业财务信息处在真实状态下，提高资金的安全性，并借助于审计机构为内部控制机制的运行提供条件。构建完善的内控监督机制，可以使财务人员严格遵循法律法规及规章制度有针对性地开展财务管理工作，防止各工作人员随意操作、违法违规的情况。监督机制的构建可以合理地进行分工，明确不同人员的权利和义务，使员工在进行工作时严格地要求自己，高效地开展工作。监督机制能够对于工作人员进行监管，使相关工作公开、透明开展，从而提高企业内部控制管理水平，确保经营活动能够稳定开展[10]。

（五）做好预算和成本控制工作

第一，考虑到当前化工企业产能过剩的情况和市场原材料价格的变动，做好市场调查分析，并制定适宜的生产方案，借助于全面预算管理对于企业生产经营各环节进行把控。第二，企业要借助于专项预算来增加资金投入，确保产品创新有充足的资金作为支持，从而为研发项目的开展提供条件。除此之外，企业还需要对于现有的成本系统进行优化，对于生产、销售、管理各环节的成本进行把控，打造出完善的成本控制责任机制。

五、结束语

根据上文来进行分析，化工企业想要在市场竞争中占据优势，获得更好的发展条件，就必须要做好内部控制管理工作，对于各项业务活动进行把控，做好风险规避，为企业内部发展提供适宜的条件，提高企业资源利用率，从而在增强企业经济收益的同时，使企业更具影响力，满足企业可持续发展需要。