浅谈中职学校内部控制存在的问题及措施

姜云

（大连口腔义齿中等职业技术学校，辽宁 大连 116021）

中职院校通常会将培养整体实力较强的专业技术人才作为重点。学生在结束中职阶段学习的同时，要在较短的时间内适应新时期岗位工作需要，组织学生参与到技能培训之中。随着职业教育改革的进一步加深，中职院校需要应对复杂程度较高的环境，对于学校管理工作有了新的要求。内部控制是中职学校进行管理工作的重要手段，因此中职院校要加大力度分析当前内部控制不足之处，并有针对性地作出改善，进而满足中职院校进一步发展需要。

一、中职学校内部控制作用

中职学校内部控制工作的开展可以帮助学校实现教育目标，并制定相配套的制度体系，分析学校经营运行过程中出现的风险，进而达成预期管理目标，推动学校的发展。可以将中职学校内部控制作用表现为以下几点内容：一是，可以提高学校廉政建设效果。少部分工作人员在进行工作时，很可能会为了满足自身私利，运用职务徇私舞弊[1]。学校内部控制工作的开展能够对于这一情况进行优化，并通过落实相关方案，提高学校管理工作的规范程度。二是，可以提高财务工作效果。财务工作是学校管理工作的关键构成，行之有效的内部控制工作，可以获取到精准程度较高的财务信息数据，进而获取到真实可信的数据，为中职学校的后续发展提供条件。

二、中职学校内部控制存在的不足

（一）并未明确相关机构部门职责

中职学校的机构部门分工明确，才能够推动中职学校发展，为社会的发展输入技术人才作为支持。但是，从现实情况分析发现，各中职学校的机构部门责任并不清晰，部分学校并没有做好内部机构部门的划分，问题较多。

比如，部分中职院校虽然成立了部门机制，但是并没有对于科室进行配置，也并不了解各部门的职责，这就导致相关人员在进行工作时较为随意，很可能会互相推卸责任，难以协调配合。例如，学校管理不当，会提高中职学校办公困难程度，甚至会威胁到中职学校的名声。部分中职学校机构部门的整体性和协调性得不到体现，没有对于权责进行明确，很可能会无法对于出现的问题进行处理，导致中职院校的发展出现问题[2]。

（二）尚未形成完善的内部控制体系

在新时期，虽然大部分中职院校构建了内部控制制度，并将内部控制当作中职学校管理体系的关键组成。但是部分中职学校在构建内部控制制度时，并未将规范性和整体性相关联，内部控制体系问题较多，无法对于考核审批、财务分配等工作进行监督管控。

此外，大部分中职学校所构建的内部控制制度并不具备指向性，这就会使内部控制制度中有所遗漏。比如，部分中职学校在对于资金使用时过于随意，财务管理相关问题较多，很可能会出现资金的不必要消耗；并未对于中职学校中的资产进行管控，很可能会出现较多资产闲置的情况；并没有对于预算管理制度和资金考核审批流程进行优化，导致学校并不重视资金控制工作的开展；并不关注跟踪管控，在进行管理过程中问题较多，无法在第一时间得到改善[3]。因此，想要使中职学校获得一定发展，就必须要对于现有的内部控制制度进行补充，展现出内部控制在学校管理中的优势。

（三）缺乏可用的风险管控机制

中职学校属于教育机构，在发展过程中很可能会由于诸多因素的影响出现问题，并产生风险。当前，中职学校的数量明显增加，但是大部分中职学校在进行管理时存在疏忽，很可能会忽视风险。比如，大多数中职学校进行招生困难程度较高，为了吸引学生，增加学校的影响力，会对于所制定的招生政策进行优化。在对于政策调整时，由于没有案例作为支持，尚未对于可获得的经济收益进行评估，很可能会出现风险[4]。并且，部分中职学校在发展过程中，只关注能够帮助自身发展的有利因素，并未从细节出发，导致中职学校在发展时存在较多安全隐患。为了将风险出现概率降到最低，避免风险对于中职学校造成的不利影响，就必须要构建风险管控机制。

在新时期，大多数中职学校内部风险管控机制并不健全，是由于中职学校并没有构建完善的监督和评价机制，无法为学校内控工作的监督管控提供条件。工作人员在进行内部控制时较为随意，管理人员对于内控中存在的不足缺乏认识，难以提高内部控制效果。因此，中职学校需要做好内部控制监督和评价，尽可能避免中职学校出现风险的可能[5]。

（四）无法及时进行信息沟通

信息沟通对于中职学校的发展是非常关键的，但是部分中职学校并没有认识到信息沟通的关键作用，不论是对内还是对外开展信息交流都比较困难，导致内部信息堵塞。如果长期如此，很可能会导致学校所获取的信息比较片面，无法为中职学校管理工作的开展提供条件。

在这个过程中，及时地开展内外部信息沟通交流所创造的效益是难以预估的，可以帮助中职学校进行内部控制，将经营管理过程中出现风险的概率降到最低。打造行之有效的内外信息沟通交流渠道，并将其作为前提打造适宜的内部控制方式，可以有针对性地发现 当前学校内部控制出现的不足，使内部控制展现出应有价值。

（五）信息化平台建设效果并不理想

中职院校想要使内部控制工作的作用得到体现，就必须要主动对信息技术进行应用，打造适宜的内部控制氛围，提高内部控制能力[6]。借助于信息化平台，不但可以使中职学校内部控制工作精准开展，还能够缩短进行内部控制工作的时间，满足中职学校健康、长远发展需要。加大力度进行信息化平台建设，不但要主动运用现代化技术，提高内部控制规范程度，还能够将内部控制过程中出现风险的概率降到最低。

但是，从现实分析发现，大多数中职学校并没有考虑到经济发展需要，对于相关工作进行优化，对于内部控制信息化平台建设缺乏重视。虽然大部分学校在进行教育和管理工作时，运用了互联网技术，但是在进行内部控制时对于信息化技术的使用较少，仍然坚持应用传统模式，这就导致内部控制效果和预期存在较大差距，无法在第一时间分析中职学校经营运转过程中的不足之处，即使存在风险，也并不具备应对风险的能力，从某种角度来说，阻碍了中职学校后续发展。

三、中职学校内部控制措施

（一）明确各部门权责

中职学校要合理地对于机构部门进行设置，明确各部门的权责，使工作人员更加规范地进行操作。各机构部门需要承担自身的责任和义务，严格按照要求进行工作。学校管理人员需要考虑到学校的特征、历史发展情况、所处环境和现实需要等，对于组织部门作出调整，并加强横向和纵向管理的联系，使机构相关工作更加高效开展，为中职学校的发展提供适宜的条件，从而使各部门更具生机与活力[7]。

需要注意的是，中职学校各机构并不是独立存在的，在进行工作时需要加强联系，相互协调。因为中职学校范畴较广，各机构需要认识到业务工作要求和责任，明确各部门进行工作需要达成的目标。机构部门也要高效地开展各项工作，从而推动内控工作的有序开展。

只有中职学校所有员工加入内控之中，才能够使内控工作展现出最大化作用。因此，中职学校在进行内控时，需要相关人员认识到内控工作并不是某一部门的责任，需要所有员工参与其中，并互相配合。只有所有员工加入，才能够提高内部控制质量。学校要主动进行宣传，介绍和内部控制相关知识，从而使员工具备内部控制观念，推动内部控制各环节工作的顺利开展。除此之外，还要加大力度进行内部控制培训，使员工了解到最新的内控方式和观念，在进行内控工作时，提高自身技术素养。

（二）对于现有的内部控制制度进行补充

目前，大部分中职学校所用的内部控制制度并不完善这一问题较为突出。之所以会出现这一情况，是因为中职院校并不关注内部控制，不能满足企业可持续发展需要。只有对于学校内部控制制度进行补充，调整内部控制所处的环境，才能够使中职学校在竞争中占据优势[8]。

从中职学校的角度来看，应该将完善的内部控制制度作为引导，提高内部控制活动的规范程度，在第一时间发现中职学校在教学和运转过程中存在的不足，合理地对于风险进行应用，展现出内部控制制度最大化作用。中职学校在发展阶段，想要展现出内部控制效果，就必须要考虑到经济和学校发展需要，对于内部控制流程进行调整，并分析业务活动特征，对于内部控制体系进行补充，从而打造出可行性较高的制度体系。

（三）做好风险管控

风险在社会经济活动各环节中都会有所体现，中职学校也是如此。中职学校在发展的关键阶段，不能仅将眼前的利益作为关键，需要加大力度开展风险管理工作，了解到业务环节可能会出现的风险。中职学校需要对于现有的风险管理制度进行补充，明确较为常见的风险，并有针对性地进行重点环节风险防控。在这个过程中，还需要从细节出发，尽可能避免出现的风险，将内部控制制度落实到位，使相关工作更加高效开展。

中职学校要主动地开展风险管理工作，明确各部门、各岗位进行风险管理的责任和义务，并进行追责，制定适宜的奖惩措施。如果相关人员并不重视风险防控，很可能会阻碍中职学校的发展，需要对于这些人员进行问责，从而确保所有工作人员都能够主动地进行风险管控，尽可能避免风险的出现。在这个过程中，还需要提高内控工作和风险管理水平，将其和岗位绩效相关联，主动地进行惩处，确保工作人员可以严格地按照要求开展工作[9]。

要考虑到经济发展需要和学校运行需求，对于中职学校所用的内部控制监督和评价体系进行补充。并借助于定期或者是不定期的监督工作，合理地分析中职学校所开展的内部控制，并加大力度进行考核，使内部控制工作更加高效开展。中职学校需要对于内部控制各环节进行监督管控，分析其中包含的信息，并有针对性地进行优化，补充现有的内部控制系统，规避风险，为中职学校的可持续发展提供条件。

（四）及时地进行内外部信息交流

在新形势下，信息交流更加普遍，为提高中职院校管理水平提供了支持。中职学校要充分对于信息资源进行应用，并学习成功经验，对于现有的中职学校教育模式作出调整，为其提供适宜的发展环境，改善存在的不足。

中职学校需要使用信息化技术，展现出信息化技术的精准、时效性，从而确保内外部信息可以被及时传输，达成信息资源共享目标，满足中职学校进一步发展需要。除此之外，从中职学校的角度来看，要加大力度推动师生的沟通，缩短师生之间的差距，确保中职学生的氛围是较为融洽的。同时，也应该加强各机构部门的联系，避免纷争，优化管理流程，推动管理工作的高效开展。

（五）构建信息化平台

想要使中职学校适应现代化发展需要，增强内部控制能力，就必须要加大力度进行信息化建设，提高中职学校内部控制信息化管理程度，使内部控制工作更加高效开展，获取到真实可靠的数据，为决策工作的开展提供支持[10]。

第一，中职院校要从自身现实情况出发，构建可以满足中职院校发展需要的信息化管理平台。并在信息化管理平台中，进行信息公示，从而获取到公开、透明的信息，使中职学校在社会监督下进行工作，满足中职学校发展需要。

第二，在构建信息化平台时，学校要搜集汇总相关数据，并借助于平台进行传输，明确应用权限，进而确保工作人员可以在第一时间搜集获取到信息资料，为后续工作的开展提供数据作为支持，使相关工作更加高效开展。

第三，中职学校在进行信息化平台建设工作时，需要考虑到业务特征，对于现有的内部控制信息化平台进行补充、优化，及时地搜集相关信息，从而保证信息是安全的，为审计工作和监督工作的开展提供信息作为支持，提高内部控制效果，为中职院校后续发展提供条件。

四、结束语

根据上文来进行分析，中职学校在进行内部控制问题较多，需要相关人员进行改善。当前，职业教育在各行业中备受关注，我国有关部门出台了较多政策作为扶持，但是这从某种角度来说，增加了中职学校发展压力。中职学校想要获得较好的发展，就需要明确当前内部控制存在的不足之处，并有针对性地作出改善，从而确保中职学校可以在竞争中占据优势，为社会发展输送人才，满足中职学校可持续发展需要。