基于投融资企业财务内控建设研究

陈勇勤

（广州国金商业经营管理有限公司，广东 广州 510623）

高效的内部控制体系，才有助于继续优化企业内部管理架构，从而避免管理风险，对企业实施高效的监管和管控，是企业长期健康蓬勃发展的重要。也因而，企业要想长期蓬勃发展，首先就要建立好内控的有关管理制度，通过内部控制体系的建立，才可能更加有效地进一步提高企业的效率、推进决策品质，从而有助于企业发现管理中的脆弱环节，加以优化调整。管理体系的改进才能更加有效地减少企业内部管理风险因素，进一步提高企业的技术水平和效益，从而保障了企业总体目标的达成。从财务管理的角度，对企业内部控制制度中问题，给出了相应的对策举措，以进一步提高公司的技术水平，进而健全企业内部控制体系，从而促进了公司目标的实现。

一、财务内部控制的内涵

内部管理，即指公司由董事长、管理层以及广大职工所进行的用于控制目标的活动。内部管理是在公司经营业务过程中，彼此关联、互相影响的一个管理体系。是指为了维护公司正常运营而进行的各种必不可少的内部控制手段。它作为公司内部控制的主要部分，它也是公司内部各种类型管理控制的总和。随着公司的经营规模越大对内部控制的要求越高，内部管理也就成体现了公司控制的主要标准和进行控制的依据。对资金的监督管理是与公司资本管理工作有关的主要管理工作，是为保证公司正常运营而采取的必需举措。

公司的全部财务工作是由财务部门管理，财务部门根据公司的经费开支、财务的活动状况进行汇总、考核，按照经费的用途和相应的数据资料进行编制财务报表，合理确定公司运作管理的规范，财务报表的数据完全真实，投资安全性得以保证，增强公司管理工作的实效性，经营风险得以预防，使公司战略目标能够实现。

二、投融资企业财务内部控制制度的重要性

（一）提升了企业资金的安全性，有效防范风险

财务内部控制体系，是指保证企业内财务得以有效进行的制度依据和机理，使公司内在各部门工作在执行中能更为合规、顺利、有效。对公司的内在管理保证资金投入支付工作合规，对运营中资金投入科学合理计划，并明确了资金收付过程员工的责任范围，使员工的责任和权力之间可以相互监督，以保证公司资金运行的安全，防止风险。

（二）提升企业财务工作的效率

财务内部管理，可以指将财务部门管理进行更加的合理，使得内部财务各司其职，并组织其他部门人员根据相应的管理要求提供信息，从而减少了财务部门工作的任务，在减少了任务强度的同时提高工作效率。

（三）避免违约风险的存在

规定了财务管理控制规定认识变化的具体内容，按照合乎财务内部控制规定的工作加以发展，而不合规章制度的工作则要停止，从而有效地完善了会计的内涵。企业各单位之间应该按照财务的规章制度相互监督，这样的话才能有效避免违章的情况出现。

（四）有利于提升企业的决策水平

财务人员内部管理系统可以提升公司财务人员管理各类财务数据资料的水平，保证财务管理项目的效率，提高财务人员的专业水平与效率。为公司的投资者、政府有关机构提供有效的数据，为企业管理者进行适合公司战略的投资决策，提供更为有力的参考数据帮助公司制订最佳的融资方案。

三、当前投融资企业内部财务控制存在的问题

公司的财务部门是公司成长的核心保障部门，特别是作为投融资管理公司而言，对公司的内部财务管理体系构建至关重要，对公司的经营稳定、公司的资本安全乃至公司的财务危机风险预防均具有举足轻重的作用；为了促使投融资公司获得长远稳健的发展前景，就当前该类公司的财务管理面临的困难加以研究和进行调整。

（一）公司管理层尚未形成合理的内部财务管理认知

当前国内投融资公司在其经济发展过程中，由于一般关注利润的实现，因而对其财务管理内控的业务核心地位得不到真正的关注，表现在公司境内有关员工对财务管理部门对其内控的管理体系要求并未完备，以及财务人员缺少对风险控制的能力，致使公司财务管理内控管理工作没有广泛公众依据，也没有具体标准；公司财务管理部门的员工虽经过了公司内部对于财务内控创建管理工作的有关培训，但由于对公司内部培训内容不到位、对财务人员对公司财务内部控制管理工作的重要性不够认识等原因，以及公司内部财务管理部门员工对内控建设管理工作没有准确地认知，导致公司内部控制建设管理工作很难达到预期的效果。

另外就是由于公司对于财务人员内部控制建设缺少行之有效的监督，对其成果也没有准确的评估改善等等，因而也没法适应于企业内部财务控制建设工作的有效实现。公司对内部管理的考核和监管是企业财务内部管理建设的主要推进手段，因此，没有规范的内部管理规范，没有对内部管理运行的有效监管。这直接关系到企业财务内部制度完善的进行。同时其监督机构在做出具体的职能界定后也有待进一步的细化提升，对公司各机构的职责权益界定不清楚，从而导致公司在实施财务内控管理的进程中遭遇阻力，进而阻碍投融资公司地从长远稳健的成长。

（二）企业的内部控制建设技术水平过于落后

当前的投融资公司在实施内部控制管理中，缺少对当前发展要求的准确理解，其管理制度无法适应社会发展和公司成长进程中的要求，随着科技化管理水平的提高，公司的成长进程中更需要运用信息科技发展，运用先进的信息化科技实现了公司内部管理水平的实现质量的提高，但当前不少投融资公司仍不能做到公司内控管理和现代化科技发展思想的高效结合，依然处在原有的陈旧的内部控制模式下，缺乏对当前先进公司的内部控制进行系统的总结掌握，导致公司财务状况内部管理的发展缓慢。投融资公司的财务内控建设信息化程度过低，公司内部制度治理方法也不能与时俱进，同时公司的管理层对计算机等信息科技也不够关注，既没有形成与时俱进的内部管理机制，也没有对新鲜事物的接受意识，是当前公司财务内控建设流程中最明显的漏洞。

（三）企业内部控制的标准落实不到位

投融资企业对于内部控制建设的不足大多表现在内部控制评价标准落实不足上，且很多情况下，企业的相关审查机构的监督力度也不够，这就更加使得企业不能满足可持续发展的原则。企业内部控制评价标准对于企业的内控建设是极其重要的，准确地说，在企业进行内部控制建设的过程中如果没有一个合格的评价标准就会使得投融资企业的内控建设无法达标，而且可以准确地说，如果没有一个适合的企业内控评价标准也会使得企业的发展形成一定的阻碍。另外，投融资企业的监督管理部门在进行职责的划分时，很多时候都不够完善，这一情况对于企业内控建设也是极为不利的，这样很可能导致企业的各部门的关系出现利、权以及权责不清晰的现象，最终导致投融资企业的内部控制建设的发展受到一定的阻碍，不利于企业的长期、稳定的发展。

四、投融资企业内部控制建设的有效措施

根据前文对当前部分投融资企业财务内控项目工作已出现相关的现象研究，我们知道当前上述现象已严重限制了公司财务状况内控项目的开展，而且对投融资公司的长远经营将会造成相当程度的干扰。所以，面对当前企业财务内控管理中存在的缺陷，一定要落实相应的处理方法，为公司的财经内控管理提供充分的保证。

（一）财务管理员工对内控制度形成合理的认识，提升专业素养

结合上文，由于投融资公司的相关财务工作人员对内控制度缺乏正确认知，财务内控制度也未得到有关政策的严格规范，其在具体情况的执行中所存在的不足，对投融资公司的稳健经营及其内部建设工作的正常开展，形成了影响。投融资企业很多在进行企业内部控制建设时都会出现相关的工作人员专业素养不高，控制意识不足的情况，导致这一后果的主要原因多由于企业实施力度的不足，监督意识不强，以及落实过程中的不规范，使得企业内部控制建设的过程中存在一定的漏洞，严重影响着企业内部控制建设的发展脚步，那么要想实现企业内部控制建设并从大方向上促进企业的发展，就要从企业的内部控制人员的专业素养着手，进行定期的培训，并将培训方案落实，不做面子工程，在这一过程中，相关的企业监督部门还要积极地发挥自身的优势，加大监督执行的力度，严禁出现内控建设中的无责任感行为，并且力求将信息公开化，接受企业人员的实时监督，运用这一形式，就可以使得企业的内部控制建设的工作人员将自身的专业水平发挥到最大，并且大大的提升企业内控建设工作过程中的效率。

另外就是在企业建立起完善的内控评价标准，对于企业审查监督不到位的现象企业应当制定切实的评价标准对内审机制进行完善，这样才能对投融资企业的内控建设进行有效的监督并实现良好的发展。

（二）构建合理的内控效果评估指标，健全公司内部制度完善内审制度

在基于对当前投融资企业财务内部控制建设工作进行有效的监督检查的前提下，投资企业也应该制定出专门对内部控制建设进行评价的规范标准。在企业进行内控建设的过程中，不断发现企业自身的不足，从而正确认识企业自身究竟应该适用于怎样的内部控制管理体系，为企业在进行内部控制建设审查时有一个科学合理的标准规范，才能不断地完善投资企业的财务内部控制建设工作。在专门对内控建设工作进行评价时，也应有效结合当前投融资企业的发展现状，制定出适合企业自身发展前景的改善措施。

除此之外，也要不断完善对企业财务内部控制建设的内审机制，在对企业内控建设做出评价改善的同时，对企业当前财产资金等等问题也能进行有效实施的监督检查，且将其在审查过程中所发现的问题还可以得到更有效的保存，以便于后期有效地进行分析。

除上述外，还要建立内部信息沟通渠道，并利用系统完成内部财务及经营管理信息的收集与传递工作，使管控部门能根据内部有关的财务数据适时地对外部财务数据实行计算、数据分析和对比。发展的新形势下，充分发挥信息技术的资源优势，进一步搞好了企业内部控制工作，结合企业发展情况建立了内部控制信息渠道，以达到内部人员的信息系统互联。对经营授权的设定，制定授权审核机制、财务系统管理、资本管理、经营分析等有关制度，明确岗位职责，使投资监控、业务管理、审核责任互相分开，不相容责任彼此牵制，项目经费实现有效管理，实现了企业的控制管理，利用内部信息，通过网络系统的迅速传播，提升公司内部管理的效能与品质。

通过内部平台的管理，通过风险分析的预防进行经营风险的有效控制，对企业内部通过网络信息化的经营风险具备了预防意识。同时加强企业内部的信息交流和沟通，与组织管理部门、财会机构、各业务部门之间定期开展沟通、相互配合、信息上传与下达，共同进行企业应收账款的有效管理。财政部要联手内审机关，注意公司财务、会计信息报送和财政相关信息发布中可能会存在的重大问题，以确保信息内容的品质可靠性。

（三）提升投融资企业财务内部控制建设的整体技术水平

对投融资管理公司在开展财务内控管理业务过程中，一定要重视与时俱进。有效结合当前发达的计算机等现代化技术手段，是最关键的原因；有效结合先进的现代化技术手段，首先，要获得公司的支持，得到公司管理层的肯定、关注，从而拿出大量资金、物力、人才来引入最先进的现代化手段；其次，对公司财务人员的专业技能水平也要高标准要求，其必须具有过硬的专业知识水平，同时需要对公司的当前情况有准确的了解，对公司的成长目标、发展趋势等有敏感的洞察力，从而实现管理与公司自身战略的有效融合，并制订出良好的内控管理方案；最后，企业财务内部空设计要运用现代化手段必须要科学规范地组织系统的管理，重复将公司内控管理的要求和公司当前的经营情况有效融合，才能促进投融资公司的财会内部管理建设与信息化技术的有效结合。

五、结束语

综上所述，经过对当前投融资公司内控建设的问题展开广泛的探讨分析，当前投融资公司在开展其内部管控工程的运行流程上仍然面临不少有待改进提高的方面，所以公司一定要增强财务内控管理专业人员对其工作的合理认识，健全对其内控工程建设的管理要求，强化对内控建设工作的全面监管，对其财务部门加强监督的为投融资公司的长远经营进行全面的维护。进一步地完善企业财务管理内控设计方面的考核要求，充分发挥企业与时俱进的现代化信息技术，充分调动企业内部管理员工的积极能动性，建立了完善的企业内部竞争，并要求其形成合理的企业财务内控管理的能力，为企业财务内控管理打下了坚实基础，从根本上促进了项目在投融资公司财务的内部制度设计方面的高效开展，使投融资公司得以更有效的防范企业财务投资风险，且有效促进了投融资公司的长远发展。