完善资金管理工作，提升企业财务管理水平

柴艳艳

（浙江浙能绍兴滨海热电有限责任公司，浙江 绍兴 312073）

在企业经营的过程中，资金管理发挥着十分重要的作用。尤其在市场经济的背景下，国内企业面对国际各大企业的竞争压力，需要从财务控制、资金管理的角度着手，重点提升自身竞争力，保证资金的利用效率，为企业日常经营提供足够的资金支持。在财务管理过程中，应该将保障经营效率、提升资产安全作为核心任务，明确职责与监督之间的关系，坚持权限制约的原则，确保各项工作制度与流程的完善，全面提升企业的经营水平，促进企业持续进步和发展。

一、资金管理和财务管理的目标与原则

（一）资金管理的目标与原则

对于企业的生产经营来说，资金是不可或缺的必要条件，资金管理有助于企业筹集和使用资金，涉及的管理内容较多，包括资金预算和审批、现金管理、筹资管理等等，确保风险在可控范围内，使企业资金需求得到满足。资金管理在经营中发挥着重要的作用，应该明确资金管理的目标，为财务管理工作奠定基础。为了促进企业战略目标的实现，要保障资金使用效益的最大化。

具体来说，要管理筹集资金的方式，做好投资决策与计划，保障资金使用的合理性，并且构建完善的责任管理机制[1]。要对资金的使用情况进行监督和检查，确保资金利用率的不断提升。在实际管理的过程中，为了确保管理的有效性，应该遵循相应的原则。具体包括风险可控原则、科学性原则和效率原则。在使用资金的过程中，难免会伴随各类风险，这也是资金管理的难点之一，需要采取有效的防范措施，保障资金可以根据需求使用；资金使用的过程中，要遵循相应的科学原则，利用财务工具分析各种方案，使资金使用计划和决策水平有所提升；资金管理的最终目标就是提升资金的使用效率，使用尽可能少的资金实现最大的效果，为企业带来更多利益。

通常，资金管理可以采用全面预算、分工授权、风险管理和监督检查几种方法，有助于管理目标的实现。

（二）财务管理的目标与原则

资金管理是财务管理中不可或缺的一项内容，企业财务控制以控制和校正资金收益为主要目标，旨在保障经营效率和资产安全，同时提升会计信息的真实性。也就是说，要促进企业经营和发展目标的实现[2]。具体目标包括以下几个方面：首先，确定职责和监督之间的关系，明确各个部门职责、上下级之间的管理权限和监督关系。详细划分职责，做到管理权限的相互分离，避免过度集中造成管理失衡；其次，要对工作制度、流程进行完善，保障制度和流程的完善性，制定科学的工作机制，使财务管理的效率不断提升；最后，要做好检查和审计工作，有效预防风险和漏洞。在实际管理的过程中，要坚持全面性、目标性、重复性、制约性、适应性的原则。

为了管理的有效性，需要采取有效的管理措施，具体包括以下几个方面：第一，确定组织规划方式，根据财务管理的要求合理设置内部管理结构，遵循不兼容的设置原则，采取预先控制的方式，提升企业管理效果；第二，经过授权批准，合理设置权限，确保财务活动可以在约束下进行，尤其要明确普通授权与特殊授权的关系；第三，做好全面预算。在预算编制、执行、监督等工作中，要采取有效的监督措施，确保预算符合经营目标的需求；第四，严格控制成本，对经营过程中产生的支出采取分类管理的方式，实现精细化、集约化的管理；第五，管理财产。企业财产包括实物资产和账面资产，财务管理人员应该定期和不定期地对各项资产进行清查与盘点，确保资产的安全；第六，有效控制风险。在实际管理的过程中，需要构建风险评估机制，分析企业运营中潜在的风险隐患，并且采取有效的防范和改正措施[3]；第七，审计控制，全面检验财务管理的效果，根据审计结果对财务管理水平做出评价。

二、企业资金管理对财务管理工作的影响

（一）资金管理是核心环节

在财务管理工作中，资金管理占据十分重要的地位，可以保障企业经济效益稳定地提升。资金管理可以解决许多问题，在激烈的市场竞争中，企业要持续发展和进步，就要采取统一的资金管理措施，合理规划资金的使用策略。在资金管理的要求下，企业树立现金流量观念，在财务管理工作中为管理人员提供丰富的现金流量信息[4]。不仅包括流量表，在日常工作中也应根据实际情况编制相应的计划，对现金的流入与流出进行严格控制，确保企业具备充分的支付与偿债能力，使企业可以有效控制风险，促进财务管理水平的不断提升。

（二）资金管理是效益保障

在企业运营的过程中，应该根据实际需求投入相应的资金。通常，需要在生产经营中投入资金，通过各类生产经营活动为企业创造利益，包括生产、销售等环节。要在科技研发中投入资金，通过科技的研发与创新，促进企业产品质量的提升、种类的增加，同时也有利于成本控制，可以为企业带来更高的经营效益[5]。在管理工作中投入资金，采取有效的管理方式可以减少资金投入，同时也能获取较高的经济收入。所以，对企业的经营发展来说，做好资金管理工作十分重要，可以促进企业经营效益的整体性提升。

（三）资金管理是安全基础

在财务管理中，资金管理是十分重要的一项内容，与财务管理的水平和效果有直接关系。所以，为了实现财务管理的目标，应该加强资金管理。资金管理需要根据企业内部经营管理的实际情况，同时与外部环境条件、影响因素结合，制定能够更加科学可靠的资金规划，并且保障内控制度严格落实，从而避免现金在流通过程中出现问题。所以，资金管理可以有效控制风险，在一定程度上保障企业资金的安全。

三、企业资金管理的现状

（一）成本核算不准确

在资金管理的过程中，导致成本核算不准确的原因主要体现在两个方面：一方面，财务管理体系不够完善，造成成本支出缺少计划性；另一方面，会计基础作业能力不足，会计信息不够准确，进而影响账务准确性。一些企业虽然重视资金收支管理，但并没有做好成本核算工作。但在资金支出的过程中，成本也是其中一部分，会直接影响最终利润，所以需要控制成本，减少不必要开支，提升经营效益。

（二）信息管理不严格

在财务信息管理的过程中，很多企业没有采取有效的信息管理措施，造成账面与实际不符。资金周转不畅，严重时甚至会导致企业负债，但账面却呈现盈利状态。这种情况会对企业经营造成严重的影响，导致经营者无法做出准确的判断和正确的决策。从目前的情况看，很多企业的财会信息缺少透明度，部门之间的沟通不足，造成很多工作难以展开，影响管理的效果，造成企业发展受阻。

（三）资金利用率不高

从企业发展的角度分析，资金使用是否合理与企业发展有直接关系。但从目前的情况看，很多企业的资金利用率并不高，甚至没有做出系统的规划，造成资金使用比较随意。尤其在投资决策的过程中，并没有对资金流向进行严格控制，造成资金流量不均衡，影响经营活动的顺利开展。一些企业采取以旧换新的方式，这种方式的风险较大，不利于企业的健康发展。此外，一些集团企业需要设立子公司，资金账户数额较大，但是管理比较分散，甚至有些账户没有专门的管理人员，造成子公司经常出现资金匮乏的情况，影响经营业务的顺利开展。

四、完善资金管理促进财务管理水平提升的策略

（一）构建完善的管理制度

针对企业资金管理中存在的各项问题，需要采取有效的解决措施。为了保障各个环节的顺利实施，需要建立完善的管理制度，强化财务管理防控风险的能力，使财务管理的目标可以顺利实现。

首先，要与企业内部相关人员共同讨论，增加各个部门的参与度，结合各部门的需求和建议制定详细的资金管理规划；其次，要明确应收账款管理制度，确保资金可以顺利回收，为企业经营提供足够的资金支持；还要构建存货管理制度，根据产品的产量、销量、效益等要素对存货数量进行调整，确保企业库存始终保持在合理的状态，避免出现囤货、积压等情况，有效控制资金使用中的各项风险。在结算方面，应该通过制度来规范具体的结算流程，特别是集团企业不仅要保留基本的财务账户，还要构建统一的结算管理中心。对下属公司资金使用额度进行合理规划，采取有效的限制手段，提供有偿调剂、咨询服务等项目。通过这种方式，可以全面掌握下属公司资金使用情况，可以杜绝弄虚作假的情况。在预算管理方面，应该提升财务预算的准确性，强化业务预算工作，从成本和销售业绩两方面入手，根据预算落实各个工作环节，保障资金使用的合理性。

（二）利用资金的管理平台

为了发挥资金管理的监管职能，可以上线资金管理平台。平台应该涉及资金计划、结算、现金流量管理等多个模块。以资金结算来说，主要需包括收款、付款等。可以采用引入工作流的概念，采用数字签名的方式，全流程跟踪处理，检查该笔业务与资金计划是否匹配，只有经过审批的资金计划才能被执行，通过专业的技术，保障数据的准确性和安全性，并且实现信息共享通过资金管理平台的应用，可以全面提升信息数据的管理效率，为决策提供更多依据。

1．资金计划模块

在资金计划模块运用的过程中需要依托于先进的信息平台，其中包含了年度资金计划编制汇总以及审批等不同的环节，按照不同的时间节点来进行有效的规划，以此来为后续资金管理工作提供重要的基础。在资金计划模块中要延伸到各个业务部门，逐一地核对不同的资金计划措施，使各项资金计划编制能够具备较强的科学性以及合理性，为后续资金管理工作的顺利实施提供重要的基础。在这一模块运用的过程中，需要构建全员参与和分级管理的模式，资金计划由各个业务部门根据收支需要来计划当前的资金使用方向。在各项活动具体开展的过程中，业务部门在资金编制和审核时需要直观性地观看当前的资金计划进度，通过信息技术加快信息流通的速度，避免对后续资金管理造成一定的影响，按照实际情况优化资金计划管理模式，避免出现资金不到位的问题。

2．资金结算模块

在资金结算模块应用的过程中主要包含了对外收款和对外付款等不同的内容，资金结算模块要融入工作流的理念，实现资金处理过程的全面跟踪之后，再通过通信化的方式展示资金流动的过程以及最终的结果，这样一来不仅可以降低人工操作的压力，还有助于简化整体的操作模式。各项信息以直观性的方式进行了全面的展示，为后续现金流量管理表的生成提供前期的数据支持，促进各项资金结算能够具备较强的准确性。

3．现金流量管理模块

在先进流量管理时主要是对企业各项经营活动的数据进行分析与判断之后，再采取图形化的方式来进行数据的编制，避免出现任何遗漏的问题。在进行现金流管理的过程中，需要自动化地生成与之对应的报表内容之后再按照实际情况填上表单中的信息，以此来优化当前的业务模式，之后，再通过逐步确认和直接扫描的方式来进行现金流量表的审核，及时发现在现金流量表中存在的问题，实现资金管理模式的创新。

（三）培养优秀的管理人才

为了提升资金管理的水平，需要培养更多优秀的财务管理人员。首先，要转变财务管理人员的工作思维，使员工可以紧跟时代发展的脚步，从制度、流程、方法等多个方面着手，全面优化和提升资金管理工作，将资金管理放在财务管理工作的核心位置。应该充分发挥资金管理平台的作用，采用现代化、信息化的管理方式，使资金管理效率全面提升；其次，要加强内部培训工作，根据员工的实际水平制定详细的培训策略、选择恰当的培训方法，确保每个员工的能力、水平、意识都有所提升，使所有员工都可以参与到财务管理工作中，并充分认识到资金管理工作的重要性。尤其要加强财务管理人员的技术培训，既要扎实管理人员的专业知识技能，还要加强现代化、信息化技术的推广和使用。

此外，要加强内部监督和考核工作，建立完善的考核机制，了解资金管理人员的工作水平，跟踪调查资金管理工作的落实情况，详细核对各项信息，杜绝弄虚作假。要加强内部审计制度的建设，强化财务的监督与控制。在资金管理的过程中，要将监督、考核作为重要的管理环节，提升监督约束的能力，确保预算可以顺利获取。企业应该建立内部预算审计监督机构，设置专门的监督人员，明确该部门工作人员的职能和职责，建立完善详细的监督考核制度，全面提升财务信息的真实性，同时确保各项工作可以严格按照要求落实。要转变员工的思想观念，重视过程的管控，对投融资、资金流动等变化情况进行全程跟踪和检查，及时反馈预算执行中存在的问题。

五、结束语

综上所述，在企业发展建设的过程中，要不断提升企业财务管理的水平。为此，要加强资金管理工作，提升资金的使用效率，实现经营效益的最大化。在实际管理的过程中，应该制定详细且完善的管理制度，还要加强资金管理平台的使用，同时培养更多优秀的管理人才，全面提升企业资金管理的水平，促进财务管理目标的实现。