建筑施工企业资金管理存在的问题及解决措施

赵轶凡

摘要：随着我国宏观经济下行压力持续，基建房地产投资回落，我国建筑业的增速也随之放缓，激烈的市场竞争给企业的资金管理提出了更高的要求，一场突如其来的新冠疫情更是加大了其中的难度。本文通过分析建筑施工企业资金管理的现状和特征，总结出当前建筑施工企业资金管理存在的几个问题：如资金使用率低下、实际与计划不匹配、财务风险性大、融资渠道狭窄、没有健全的内部约束机制等问题。提出了加强对资金的集中管理、提高资金的利用率、加强资金使用的各环节的监控及资金周转的可控性等解决方法，旨在帮助建筑企业优化资金配置、完善自身的管理能力，提高企业经济效益。

关键词：建筑施工企业；资金管理；问题；解决措施

一、引言

资金是企业赖以生存的基础，是企业持续经营发展的关键。建筑施工企业作为资金密集型企业，资金管理必然是企业经营管理环节中的核心环节，其重要性不言而喻。建筑施工企业的特性是项目生产周期长，工作地点分散，资金需求量大，应收债权居高不下，垫资施工现象普遍。因这些特性，建筑企业在资金方面的管理尤为重要，资金如果周转困难，必将削弱企业的市场竞争力，不仅不能做大做强，甚至危及企业生存。重视并加强建筑施工企业的资金管理不仅是对企业内控制度的完善，也是对企业管理的创新。

二、建筑施工企业做好资金管理的必要性

建筑施工企业资金管理的内容包括检查企业内部资金的安全性及资金的利用率，同时完善对应的制度，使资金得以高效使用；此外，还需筛选外部资金并对其进行风险和投资管理，通过内外结合的方式管理企业资金，使其有序、高效的运行，降低企业成本，保障资金安全，从而促使企业发展壮大。

（一）保证企业持续经营

任何一个企业存在的基础是资金，追求利益最大化更是企业经营的目标之一，亏损的企业是不可能长期生存下去的。资金是保证企业进行正常生产经营活动的基础，正如水之于鱼，离开了水的鱼是无法存活的，资金是水，企业是鱼，要想鱼能畅游就需要水域宽阔。因此企业只有拥有充足的资金并做好资金管理，保证企业及时偿还到期债务，提高企业信用度的和偿债能力，企业才能长期稳定的运转下去。

（二）提高企业的竞争力

建筑施工企业工程项目的主要特点是生产周期长、项目施工地点分散，资金需求量更大，回款时间不确定等，因此做好资金预算和资金管理尤为重要。了解并根据企业自身的资金能力，一方面可以针对一些大型项目的特点及时添置先进设备，创新技术，运用自己资金充足的优势而获得投标优势，将一些资金短缺的企业直接扼杀在起跑线上；另一方面，企业可以利用自身市场规模，加强供应商的沾粘度，形成紧密的供应链；将贷款或其他融资项目的金额控制在合理范围内，减少企业的利息费用，并根据资金情况适当选择理财产品或投资项目，增加投资收益，提高企业的竞争力。

（三）降低财务风险

资金管理也应做到“开源节流”，开源是指加强企业应收账款的回收速度，提高资金使用效率，避免资金侵占等情况；同时与供应商争取更长的账期，监控经营成本的支出，对比预算是否有资金预算外的支出，避免资金使用不当；节流是企业应采用集中管理模式，建立资金结算中心，统一收款、付款，有效整合企业内部资金，利用资金的规模优势，降低财务费用和风险，使企业的资金流动保持稳定状态。

三、建筑施工企业资金管理现状及存在的问题

（一）只注重市场开拓，不考虑资金状况

多数施工企业只重视本企业的产值和经济效益，认为公司只要有业务，有项目承接就可以让企业生存壮大，只注重企业的市场业务争夺，甚至通过低价竞标、降低回款比例、垫付资金等手段盲目扩大业务范围，增加工程数量，短期内使企业的资金需求量成倍增加，不做项目的资金预算，不考核项目的利润水平，不考虑企业自身的筹资能力和资金周转水平，使企业资金运转陷入困境，长此以往不仅不能增加公司盈利能力，而是使企业陷入严重的经营风险之中。

（二）在合同签订中相对弱势，被迫接受不平等条款

随着我国经济从高速增长阶段转为高质量发展阶段，建筑行业增速的放缓导致竞争加剧，项目的投招标竞争也空前激烈，施工企业想要中标就势必要压低价格，接受苛刻的付款条件和强硬的合同条款。面对越来越透明的材料价格和不断上涨的人工成本，施工企业的获利空间被挤压得越来越小；并且大多的施工合同中还规定要缴纳5%-10%的各类保证金，如投标保证金，履约保证金；工程竣工后要暂扣3-5%的质量保证金，等三年后无质量问题才能退还；有的地区还需要單独开立账户，存储农民工保证金；另外还有各种名目繁多的入场费、接驳费、安全管理费、水电押金……这些保证金不仅占压了施工企业大量的流动资金，退回时手续还相当繁琐，无限期的拖延，导致了施工企业资金更加紧张。

（三）资金集中度低，难以统筹调配

建筑施工企业区别于生产制造业的是施工项目分布全国各地，与之对应的项目部众多，并且工期长，每个项目均涉及施工原材料购买，施工工人工资发放等较大金额的资金流量，这样资金分散就增加了资金管理的难度。因工程项目多采取项目经理负责制，每个项目部可能拥有不止一个银行账户，加剧了资金分流；而且日常的生产经营活动由各个项目部自行统筹计划，不能集中采购材料，无法因规模采购而降低材料价格；而且不同的项目资金回款和支付节点不同，资金难以统一管理调配，容易造成资金闲置和紧缺两种情况并存。

（四）内部资金管理制度不完善，资金计划形同虚设

当前，我国建筑施工企业的水平参差不齐，大多数中小型建筑施工企业受企业规模，人员素质等多方面因素的限制，导致了他们的管理水平不高，对财务的专业性和资金管理的重要性认识不足，普遍存在内控体系不健全，财务资金管理制度形同虚设等情况。在实际工作中，项目管理人员不熟悉财务，财务人员又不熟悉业务，对资金计划的实施缺乏执行监控和事后总结分析，只是为了编制资金计划而编制，流于形式，最终执行时还是领导一言堂，更甚者领导越级直接指挥出纳工作。企业的资金流动没有计划，很容易导致资金短缺，资金链断裂，影响企业发展。

（五）筹资渠道单一，融资难度大

新冠疫情的爆发，全球经济增速陡降，各行各业普遍受损严重，全国性的停工停产，建设项目施工延迟，周期加长，导致了企业的成本升高。存活下去成了企业的最低战略也成了企业的最高战略。尽管我国政府推出了多项举措，支持企业融资，减免税费等，但大多数企业仍面临严重的资金短缺情况。绝大多数的建筑企业融资方式单一，资金来源主要依赖商业银行贷款，银行贷款占资金需求量的50%-80%。由于近些年来国家对房地产行业贷款政策的收紧，使得上游施工企业通过银行取得资金的难度逐渐加大，银行对建筑施工企业的放贷条件也越来越苛刻，导致企业筹资困难。而其他融资方式如股权融资，发行债券等对于建筑施工企业来说入门难；而通过融资中介或民间借贷组织筹资风险大、成本高、融资数量有限，也很难成为建筑施工企业融资的主要方式。

四、解决建筑企业资金管理问题的措施

（一）搭建信息系统，创建数据库

在当前经济全球化发展的大环境下，各行各业都需要与信息化接轨。IT技术的有效运用已成为提升企业核心竞争力和创造新价值的关键所在。企业财务管理制度尤其是资金管理制度和信息技术的相互融合，将产生巨大的协同效应。企业通过搭建资金管控系统，以资金集中管理为核心，形成多触角的企业管理平台。首先，该平台可以建造不同的资金管理模块，打造企业资金管理的解决方案。功能模块包括建立资金池、项目资金预算管理、保证金管理、资金审批使用管理等等，能有效化解资金分散，资金调剂能力差等管理风险，实现对资金管理与执行的有效整合。其次，平台可以打通企业内部的财务、人力资源等业务系统，实现对资金、员工等各种资源的优化配置和一体化管理。通过数据的集成，可以对资金等相关数据进行多维度分析和可视化呈现，方便管理者掌控企业资金的最新动态，及时调配资金。再次，通过该平台还可以打通项目部与总部之间的信息壁垒，实现资金数据的上报、计划与使用，达到企业资金运用的最佳效益。最后，平台还可以与网银系统和内部业务的审批系统一体化集成，实现内部流程衔接和数据共享，提高企业内部管理效率。搭建信息系统可将前端业务数据和资金结算等基础数据的挖掘、分析和归类，形成业财融合的数据库，实现全业务流程的全数据管理，统一资金信息资源，解决资金信息在各层面传递，实现静态管控到动态运营。

（二）建立健全资金管理制度，加强资金管理

财务资金管理制度是企业内部控制体系的重要组成部分，是保障资金有效运行的基础。企业应根据自身实际情况，制定并实行一些多样化的资金管理制度。首先，企业要善于利用新媒体等信息化工具，对资金管理的重要性做好宣传，提升管理层和员工对资金管理的意识，明确资金管理不仅仅是财务工作，而是关乎每个岗位每位员工自身利益的工作；其次，建立资金集中管理制度，撤销闲散账户，将各项目的资金集中管理，由公司统一收支，同时引用银行运行机制，实行“谁收款，谁使用，借贷有偿”的办法管控资金，目的是细化资金运作，提高资金使用率，调剂各项目间的资金余缺，發挥规模资金的优势，节约资金成本，降低企业财务风险。

（三）重视合同签订，减少合同签订中不合理的条款

合同是资金管理的出发点和归宿，合同签订情况直接关系到施工履行过程中资金的运用和资金风险的承担情况。由于建筑产业的快速发展，市场竞争激烈，目前完全是买方市场，建筑施工企业处于被动挑选地位。企业为了更好的生存，首先必须加强对项目合法性和发包主体的审查，投标前深入了解甲方资金信用，经营作风和签订合同应当具备的相应条件，仔细评审投标文件内容，减少合同签订后的风险。其次，修改施工合同中对不利于施工单位的条款，如按工程进度的支付比例，工程质保金和尾款如何支付等有约定，但是对不能按时支付工程款没有惩罚性的条款，对发包方资金不到位，施工企业垫付资金施工的资金成本也没有给予补偿的规定，另外对因材料价格上涨，人工费上涨等不确定因素也没有明确的规定。再次，合同外的各种不利施工企业的因素也要写入合同中，如因发包方原因造成工程迟迟不能开工，造成施工企业误工成本增加；发包方对工程竣工验收和结算时间没有限制，无限期拖延，导致后续款项不能及时收回。诸如以上原因造成施工企业在享有应有的权利上大打折扣，所以要把好合同关，尽量细化合同条款，维护企业合法权益，为企业的资金注入提供法律保护。

（四）做好资金计划，加强资金管理的考核与监督

俗话说：凡是预则立，不预则废，资金更要先算后用，因此做好资金预算是资金管理的前提。资金管理是保证企业项目顺利实施的核心内容，贯穿于项目施工管理的全过程。资金管理的好坏直接影响一个企业的经济效益。企业只有抓住资金预算管理这个关键枢纽，实时强有力的管控措施，疏通资金流转环节，才能提升企业经济效益。首先，企业应根据公司上年的经营指标和本年的战略目标全面考虑公司所需资金量，自下而上逐级的编制月度、季度、年度资金预算。根据项目施工情况，确认资金的收支明细。其次，企业应通过一定的会议形式审批预算，经过充分讨论、修改后之后确定，原则上资金预算一经批准确定不得更改，确保预算的刚性。如因特殊事由需调整的，应遵循相关的审批制度，经批准后更改，也体现了预算的柔性。最后，预算制定后就应严格执行，为了更好地提升资金预算的执行率，要将资金预算与绩效考核衔接，将预算完成情况作为绩效考核的一个重要标准，如“超资金预算率、预算执行率、预算完成率”等，根据预算执行情况，按月、季、年做好解析和评定，并给予员工或部门不同程度的奖励和惩罚。通过科学合理的资金预算实现企业内部控制的目标，使企业在既定的轨道内朝着既定的目标前进。

（五）树立良好的企业信誉，努力拓宽融资渠道

企业的资金来源主要分为内部和外部两方面。内部融资一方面是加大应收账款的回收力度，尽量缩减甲方占压资金的时间；另一方面可以建立资金池，集中管理各分公司、各项目部的资金，将闲置资金进行理财或投资，提高资金利用率，或是将闲置资金合理分配给资金紧张的分公司或项目部，减少其财务成本。目前建筑行业的资金需求日益增加，只靠内部的资金很难满足企业的生产经营需求，这就需要拓宽融资渠道，增加外部筹资方式。在保持公司良好信贷信誉的情况下，加强和银行的沟通与合作，争取更高的授信额度，或是使用更多的银行产品，如信用贷、合同贷、应收账款保理、项目融资等多元化产品，以便企业获取更多的资金用于扩大经营生产规模。企业应重视培养企业信用，坚持“以诚立企，以信兴企”，树立企业品牌，强化企业信用意识，提高企业整体素质和综合竞争力。

五、结束语

在严峻的市场竞争环境下，面对日益激烈的行业竞争，建筑施工企业想要生存，实现企业的长久健康发展，就必须重视资金管理工作。企业应顺应时代的发展，改变传统的管理观念、使用先进科学的管理方法，建立一套行之有效的资金管理制度和流程，使企业资金运行达到良性可控状态。只有这样，建筑施工企业的资金管理水平才能得到真正的提升，才能真正实现企业价值最大化。

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