新时代高校内部审计人员职业能力发展策略研究

李旭鹏

（作者单位：北京化工大学审计处）

随着党的二十大胜利召开，新审计法正式施行。作为国家与党监督体系的重点，内部审计在高校发展中的作用越发凸显，而内部审计人员的职业能力对审计工作的质量起到至关重要的作用。为此，高校内部审计工作中应重视提高审计人员的专业技能和职业素养，加强审计队伍建设，培养政治过硬、本领过强、作风优良的综合型“审计铁军”，切实提高审计工作质量和效率，充分发挥内部审计的“监督、评价、建议”作用，助力高校审计工作高质量发展。

一、高校内部审计队伍建设现状

随着“双一流”高水平大学建设不断推进，高校内部审计在完善学校治理体系和学校治理能力现代化建设中承担着越来越重要的责任，其内涵和外延不断拓展，审计任务更加繁重，审计难度越来越大，对审计人员能力的要求也越来越高[1]。截至目前，大部分高校虽然都非常重视内部审计工作，成立了内部审计部门，且配备的审计人员基本能够胜任学校的各项审计工作，但依然不能满足新时代高校内部审计工作对复合型审计人才的迫切需求。

（一）审计力量不足，知识结构不合理

部分高校内部审计力量不足，缺少专业的审计人员，现有的内部审计人员通常是直接从财务、会计等岗位抽调过来的。除人员不足外，部分高校还面临内部审计人员知识结构不合理的问题，现有的审计人员专业背景多与财务相关，专业类型过于单一，缺乏审计、工程、管理、科研、法律及信息化等专业背景的审计人才。

（二）信息化水平低，影响审计效率

随着大数据时代的到来，信息化技术在高校审计中发挥着不可替代的作用，有助于实现高效、高品质的审计工作。但截至目前，有的高校内部审计尚未开展信息化建设；有的高校虽然已经着手进行信息化建设，但尚处于初期，审计系统未与财务系统、人事系统、科研系统、资产管理系统等互通互联，形成了“信息孤岛”，不能有效地实现信息互通、资源共享，影响了应用信息化技术提升审计工作效率的作用的发挥。对高校内部审计工作而言，其起步相对较晚，学校领导重视度也不够，物力、人力、财力等方面存在不足，再加上审计人员信息化技术应用意识不强，依然以纸质资料为审计对象，制约了高校内审信息化建设，使得审计工作信息化难以广泛开展。

（三）沟通能力不强，影响审计质量

（四）工作热情不高，缺乏创新精神

部分高校内部审计人员缺乏开拓创新、标新立异的意识，开展工作按部就班、循规蹈矩，有些审计人员甚至存在“不求有功，但求无过”的消极思想。一些高校对内部审计工作不够重视，尚未设立独立的内部审计部门，审计人员在学校的处境比较尴尬。一些高校内部审计工作只重视财务审计，对工程审计和管理审计工作相对不够重视，也未建立审计责任追究制度。这些因素导致高校内部审计人员工作热情不高，工作自主性较差，审计结果不理想，不能充分发挥内部审计工作的作用。

二、高校内部审计人员职业能力发展策略

基于高校内部审计队伍建设现状，结合高校内部审计的工作特点、高校资源条件及时代背景等因素，归纳总结提升高校内部审计人员职业能力的有效策略。

（一）提高审计业务能力，加强审计队伍建设

高校内部审计人员要“重积累”“善沉淀”“勤实操”，紧跟时代发展步伐，不断学习新的专业知识和专业技能；高校要重视内部审计人员专业技能的培养，加强审计队伍建设。

1.勤学习、重积累

首先，高校内部审计人员要不断学习审计相关的法律法规，熟悉校内各相关业务部门的规章制度，及时掌握与高校内部审计相关的最新动态，对新的专业知识、审计方法及理论进行学习掌握，持续优化自身知识结构。其次，内部审计工作往往涉及审计、财务、工程、管理、法律、信息化等专业领域的知识[2]，审计人员可以结合岗位需要，在深耕自身专业技能的基础上，不断拓展专业技能维度，提高自身的综合业务能力。

习近平总书记指出：“讲政治，是我们党补钙壮骨、强身健体的根本保证，是我们党培养自我革命勇气、增强自我净化能力、提高排毒杀菌政治免疫力的根本途径。”讲政治是党员领导干部要始终绷紧的弦，党校必须把讲政治贯穿于干部教育培训的全过程，引领党员领导干部坚定正确的政治方向，善于从政治上观察问题、思考问题、解决问题，将讲政治作为党校讲坛的首要标准，尤其是党校课堂讲授习近平新时代中国特色社会主义思想，授课内容可以是课程体系中的某一方面，但其根本不能丢，这个根本就是党校姓党、坚持党性原则、讲政治。

2.勤锻炼、重实操

高校内部审计人员既要有丰富的专业知识储备，又要有过硬的业务实操能力。内审人员要积极参与校内各种审计项目，在实际审计工作中不断磨炼自己的审计本领。同时，高校应为审计人员提供充足的资源和优秀的平台，鼓励审计人员多参与上级布置的审计项目，并创新采用“以审代训”的方法，对审计人员专业技能进行持续增强，形成在学中干、在干中学的良好氛围。通过校内外实操相结合，帮助审计人员在各类审计项目中不断锤炼本领、总结经验，持续提升业务水平。

3.勤交流、重分享

高校内部审计人员要注重与同行多交流、多沟通，不断拓宽业务范围，掌握前沿的审计政策、理论和方法。一是高校内部审计部门要制订培训计划，鼓励审计人员参加职业资格考试，充分利用中国内部审计协会、中国教育审计学会等平台资源，安排内部审计人员参加审计相关业务能力培训。二是高校内部审计部门要组织审计人员前往内部审计工作开展较好的院校调研学习，探讨审计工作中遇到的问题，交流好的工作方法和思路，分享经验、集思广益、共同进步。三是高校内部审计部门要加强内部岗位流动[3]，鼓动内部审计人员到不同岗位历练，或者将其推荐到上级部门借调学习，帮助审计人员开阔视野，掌握审计相关业务部门的内控管理、制度建设及业务流程等情况，拓宽审计人员的工作思路与方法。

（二）培养信息化审计能力，提高审计效率

对于审计信息化建设而言，审计队伍培养是基础。为持续开展审计信息化建设，培养相关人才尤为必要，需要对其信息化素养进行有效提升。

1.提高信息化运用能力

一方面，高校内部审计部门要充分认识到信息化技术在开展内部审计工作中所发挥的重要作用，建立健全内部审计人员信息化技术培训方案，给予内部审计人员充足的时间和平台，引导审计人员立足工作岗位，积极学习并掌握相关信息化技术的应用方法[4]。同时，建立信息化技术专项培训基金，为内部审计人员参加各种信息化技术培训提供支持。此外，高校还要积极组织开展与兄弟院校的各种信息化技术实践交流活动和信息化技术培训活动，通过经验分享、互动学习的方式切实提高审计人员的信息化水平[5]。另一方面，内部审计人员要主动树立“信息化”思维，不断学习先进的信息化技术并将其运用到内部审计工作中。在日常审计工作中，审计人员除应熟练运用office办公软件、审计软件外，还应熟练掌握数据库、办公自动化（Office Automation，OA）系统以及其他相关部门的信息化系统（如财务系统、科研系统、基建工程系统、资产管理系统等），进一步提升自身信息化素养，巧妙地借助信息化技术来实现高效工作。

2.推进高校审计信息化建设

高校要重视各个部门的信息化建设。一是学校层面要统筹考虑，牵头推动各部门信息化建设，从宏观角度搭建信息化平台，推进学校审计系统与财务系统、科研系统、基建工程系统、资产管理系统等互联互通，实现各平台信息互通、资源共享，方便审计人员进行信息提取、数据分析及风险预警，切实提高审计效率，发挥审计监督功效。二是内部审计部门要积极推进审计信息化系统建设，开发专业审计软件，实现审计工作全程在线办理，如被审计部门和个人在线提交材料、数据在线提取分析、审计报告在线生成以及在线整改跟踪落实等，提高审计效率和服务水平。

（三）强化沟通交流能力，提升审计质量

高校内部审计由于其独特的工作性质，面临众多沟通协调场景。高校内部审计人员要敢于沟通、善于沟通，努力提高自己的审计沟通意识，善于运用沟通技巧，减少沟通过程中的各种阻力。

1.善用沟通技巧

内部审计人员由于工作所需会面临众多沟通对象，这就需要其不断提高沟通意识、学习沟通技巧。在沟通谈话时，审计人员要保持谦虚、平和的态度，针对不同审计对象选用适宜的沟通方法，避免使用过于刻板、官方的询问方式，以免被审计对象误解自己的意图，从而不积极配合审计工作。

2.端正沟通态度

内部审计人员在沟通时要端正态度，注意自己的言谈举止，尽量规避使用指责或命令的语气，也不要对被审计对象的回应表现出过分的疑虑和惊讶。审计人员可通过语气、眼神、面部表情等媒介自然地表达出诚挚、客观、公正的态度，表现出提供帮助与支持的意愿。审计沟通时，审计人员要做到实事求是、有理有据，防止主观臆断、断章取义，可以多采用引导性的语句进行提问，尽量避免采用判断性语句提问，向被审计对象提出的问题也应详细、具体，尽量避免笼统、宏观。

3.学会耐心倾听

在内部审计过程中发现问题线索时，审计人员要为被审计对象提供解释和说明的机会，秉持公平公正的态度耐心倾听，倾听过程中有针对性地提问和讨论，确保可以充分、正确地理解问题。此外，审计人员在倾听过程中要勤于思考，主动挖掘更多的有效信息，善于捕捉被审计对象所提供的资料和证据之间的矛盾之处，提炼线索并找出问题所在，然后有针对性地提出解决方案。

（四）提高政治素养，激发实干热情

内部审计人员要坚守思想阵地，依法依规审计。对此，高校应对内审人员进行职业道德方面的培训，确保其能够在岗位上坚定信念，积极防腐，提高政治素养，激发实干热情，防范审计风险，切实发挥审计人员的战斗堡垒作用。

1.加强理论学习

高校内部审计部门应高度重视审计人员的政治理论学习情况，可选择党的二十大报告、习近平总书记的重要讲话、党史党章、中国史、审计发展史等读物作为学习内容，采用“线上学”与“线下学”相结合、“集体学”与“个人学”相补充的方式，帮助内审人员制订学习计划，加强政治理论学习，全面提升政治素养。同时，高校内部审计部门还要把政治标准和政治要求贯穿整个审计工作，通过加强党建开展思想政治教育。各审计小组成立临时现场党支部，开展形式多样的党日活动，落实落细党员组织生活工作，将现场审计与政治学习相融合，进一步提高政治站位，强化政治素养，有力地保障审计工作职责与使命的履行。

2.恪守审计职业道德

内部审计人员要提高思想认识水平，始终对自我有高标准、严要求，切实提高自身修养，坚决恪守审计职业道德，积极遵守相关法律制度，客观、公正地开展各项审计工作。内部审计人员要加强党性锻炼，培养高尚的情操、宽广的胸怀和良好的品格，提升服务水平，实现高效工作；还要做到廉洁自律，依法依规清廉从审，加强审计现场廉政防控，强化审计现场廉政监督管理。各审计小组设立廉政监督专员，负责各审计小组现场廉政纪律监督，将廉政监督工作落实到位。

3.营造良好的学习氛围

高校可以通过组织内部审计人员参观学习、志愿服务等活动，让审计人员接受红色教育和革命先烈的精神洗礼；定期开展茶话会、读书会等活动，让审计人员敞开心扉，交流心得体会；在学校挑选政治素质高、业务水平好的人员作为学习榜样，相互学习、共同提高。通过这些手段营造良好的工作与学习氛围，激发审计人员拼搏实干、锐意进取的精神。

4.完善激励机制

高校相关部门应针对内审人员制定针对性考核评价机制，有力突破论资排辈的传统思想，综合考虑岗位类型、职务级别、年龄架构和工作绩效等因素进行选贤择优，评优倾向于骨干、年轻人员，为其提供更多展现平台，营造靠素质立身、靠实绩进步的浓厚氛围，调动其工作自主性。

三、结语

新时代对高校内部审计人员的职业能力提出了新的要求。对于高校而言，其应积极培养内审人员职业技能；对内审人员而言，其应紧跟时代发展步伐，恪守职业道德、强化政治素养，不断丰富知识储备、精湛业务能力、提升服务水平、创新审计方法，成为政治过硬、本领过强、作风优良的高素质综合型专业审计人员，切实发挥内部审计的监督防范作用，进一步规范权力运行、防范经济风险、提升内部管理和治理能力，促进学校审计工作高质高效开展。