零售企业财务共享模式下的财务管理转型探析

文/杨敦利（黄石磁湖高新科技发展有限公司）

零售业主要的经营业务是为消费者提供零售商品，具有商品类型多、交易金额小、经营区域分散等特点，非常适合应用财务管理模式。零售企业要加强对财务管理工作的重视，通过财务共享模式的高效利用，对工作流程进行优化，对组织结构进行调整，便于管理者对经营管理各个环节的实际情况进行动态关注，为各类决策的制定提供依据，为财务管理模式的转型提供助力。

一、财务共享模式概念分析

财务共享模式是指企业将财务管理工作集中到一起进行规范化和标准化处理，是财务工作模式的一种变革，不但能够帮助企业更好地对各类资源进行配置，而且可以为财务运作水平的提升奠定基础，体现出了工作成本低、工作质量高的特点，可以通过不同层次范围的合理设置，使各个部门可以利用财务共享系统全面了解企业的财务状况，为各类决策的制定提供依据[1]。同时，在实施财务共享模式的过程中，企业要设立专门的管理部门对信息化系统的运营情况进行动态管理，有效连接各个部门的信息系统，对内部数据口径进行统一，从而实现各类数据的快速分享和高效利用。

二、财务共享模式在零售企业财务管理转型中的应用价值

（一）支撑企业决策，提高经营管理质效

零售企业经营规模较大，业务分布较为分散，在传统财务管理模式下，企业会在各个分支机构中配备财务人员，部门设置存在严重的冗余问题，无法保证财务数据的完整性和真实性。应用财务共享模式以后，零售企业可以将内部各个分支机构的财务工作集中到财务共享平台中统一处理，利用各种先进的信息技术进行财务数据的收集和分析，为管理者各类决策的制定提供真实完整的数据支持，帮助企业对市场环境变化进行科学预测，对财务资源进行全面整理，有利于企业经营管理水平的提高。

（二）强化财务管控，减少内控风险

在传统财务管理模式下，零售企业很难对各个分支机构进行全面管控，基层财务人员容易受到管理环境和人际关系等因素的影响，假如分支机构的利益与企业整体利益发生冲突，财务人员可能会做出妥协，使得总部下达的政策和指令未能高效落实。通过财务共享模式的应用，企业可以将各种政策方针和规章制度集中到共享平台当中，结合工作流程和业务内容进行合理分工，所有员工只需按照规范化的流程落实工作，有利于企业风险管控能力的增强和内部控制水平的提高。

（三）精简财务组织，降低运营成本

零售企业在发展过程中会建立许多的分支机构，在每个网点中都成立财务部门，不但增加了企业资金的投入，而且影响了企业的运行效率。应用财务共享模式以后，企业可以将各个分支机构的财务有关工作集中起来进行处理，通过工作流程的标准化重构，有效提高财务工作处理的效率，减少企业对财务人员数量的需求，节约运营所需成本支出[2]。

（四）提升核算质效，提高运营效率

应用财务共享模式以后，零售企业能够结合自身发展需求对财务人员的工作进行合理分工，加强彼此的合作与沟通，通过核算规则的统一，在财务共享中心内按照规范化的操作模式和标准化的处理流程开展会计核算工作，有利于会计核算工作整体效率的提升，使得财务人员面临的工作压力大幅降低，减少人工操作问题的发生。同时，企业可以将基础财务工作集中到财务共享中心进行统一处理，使财务人员将更多的时间和精力投入到管理会计转型当中，使他们在决策支持和价值创造方面的效用得到充分发挥，有利于企业运营效率的提高和成本支出的控制。

三、零售企业构建财务共享中心的思路

（一）确定构建目标

首先，财务共享中心的终极目标是为集团、客户、社会提供共享服务，建立会计核算中心、资金收付中心、应收账款管理中心、档案管理中心、数据分析中心等。其次，零售企业要结合自身实际情况采取分阶段建设的原则，按照试点单位分批进入的模式，逐步将共享中心模式拓展到企业各个部门，前期、中期、猴子的建设目标分别是会计核算中心、财务管理过程控制中心、财务数据集中管理中心。最后，零售企业信息化建设的主要目标是通过平台的搭建和流程的重构，推动业务处理向着标准化转变，单据处理向着规范化升级，控制工作实现动态化重构，入账模式向着自动化改革，为企业各个单位和部门提供专业化和标准化的财务服务。

（二）调整财务组织

零售企业完成财务共享服务中心的建设和应用以后，要对内部财务组织进行调整，不但要对员工岗位进行重新调配，还要对成员单位的权利进行科学分配，通过组织分工和业务专业化分工相结合的方式，全面梳理当前财务组织结构存在的不足，按照业务流程的实际需求进行岗位的设置，结合岗位胜任能力要求进行人员的配置。通常财务共享中心内岗位分组应当包括应收账款管理组、应付费用管理组、资金结算组、数据报表组、总账会计组、综合支持组等。作为财务共享模式高效应用的基础，具有较强专业能力和较高综合素质的财务人员是共享中心良性健康运行的重要保障。企业要通过招聘、培养、利用等措施，打造一支高水平的人才队伍，为财务共享中心的健康可持续发展奠定人才基础[3]。企业要积极利用平衡计分卡等考核工具对员工的工作绩效进行评价，并将结果与奖惩机制进行有效对接，建立团队协作、以人为本的企业文化，形成公平开放的良性竞争氛围，从而提高员工的责任感和企业的凝聚力，为各项工作的高效落实奠定基础。

（三）重构业务流程

业务流程的重构是零售企业构建财务共享模式的重要内容，需要企业将交易性工作集中到共享中心进行集中处理，将财务会计工作划分成为不同的模块，将决策和执行进行有效分离。企业要对内部业务流程进行全面梳理，充分收集员工反馈的意见，组织有关人员对流程优化方案进行整体规划和科学调整，从而建立与财务共享模式相匹配的业务流程。对于风险性较高的业务流程，企业要对风险控制和接口匹配进行重点关注，从而建立起科学化和规范化的工作流程，为财务共享中心优势的发挥提供助力。在实际操作中，并不是所有业务都需要集中到共享中心处理，企业要结合不同业务的实际特点，剔除不符合共享条件的业务，按照统一规划和有序实施的原则，将标准化程度较高、重复性较强的业务纳入财务共享管理范围，对会计核算、应收账款、应付账款、费用报销、固定资产管理等业务的流程进行细化，从而为各项工作的高效执行提供助力。

（四）信息化建设

科学完善的信息化管理平台是财务共享中心高效运行的基础保障，不但可以为财务会计账务处理流程的良性运转提供支持，而且能够满足管理层对数据信息的需求。信息化建设过程中，企业可以通过云计算、大数据等技术的应用，为数据信息在财务和业务部门之间的传递、存储、分析提供支持；总账系统、业务管理系统、后端决策支持系统可以满足不同层级和各个部门的信息需求，为业务流程的规范化奠定基础；数据信息的共享能够帮助管理人员对业务流程的各个环节进行有效控制。企业要结合财务共享中心运行的实际需求进行信息化系统的建设，便于有关人员利用影像扫描系统将工作开展中形成的业务信息录入到信息系统当中，实现数据从业务层到财务层的转化[4]。企业搭建的信息化系统需要具有技术开放性，能够根据实际需求对软硬件进行升级。企业要加强对数据安全的重视，保证影像扫描系统、银企直联系统等的接口安全，在完成安全检验以后方可进行资金支付。企业要对财务共享中心内部员工进行定期培训，提高他们专业水平的同时，增强他们的信息系统操作能力，从而为信息系统的安全高效利用奠定基础。

四、基于财务共享模式推动财务管理转型的策略

（一）加快构建业财一体化体系

1.夯实业财融合基础

首先，财务共享模式下，企业可以对各个信息系统进行有效对接，对成本费用、会计核算、资金管理等模块进行集中管理，从而实现数据信息的互联互通，为业财融合提供技术支持和数据支撑。其次，通过财务共享模式的应用，企业可以对内部流程进行优化，加快业务审批速度，更加有效地对经营管理各个环节进行监督，从而为企业的高效运行提供保障。再次，企业要对内部管理制度进行完善，对所有员工的职责和权限进行合理划分，对工作流程进行规范，从而为业财融合奠定制度基础。最后，在财务共享模式下，会计人员要向着管理会计转型升级，不但要掌握财务专业知识，还要深入了解业务流程和工作内容，为业财融合提供人才供给。

2.以流程再造方式统一业财数据标准

财务共享模式下，企业进行流程再造的过程中，不但要实现业务流和财务流的共享，还要对会计流程进行全面梳理，剔除不必要的环节，从而满足各方的实际需求。在输入环节，企业要实现无纸化凭证传递，在业务发生之初对数据收集标准和规则进行统一，实现会计核算、客户管理、供应商管理的集中，完成客户端数据的共享。在加工环节，企业要利用信息系统自动完成凭证编制、账簿登记、数据核对、报表出具等工作，对各种类型经济事项进行留痕处理，保证业务流程的透明化和可视化。在输出环节，企业要对数据信息的价值进行深入挖掘和科学展示，对输入和加工环节的流程进行持续优化，满足各方对数据的实际需求。

3.集成对接业财系统

企业要利用财务共享中心内的数据交换系统完成业财模块的对接，自动完成核算凭证，为其他业务的开展提供助力。企业要加强财务和业务部门的沟通，将所有数据集中到信息化系统当中，将财务系统的个人往来数据与业务系统信息进行正确匹配，对数据接口进行有效对接，设置数据源头和模板类型，从而实现业财系统的有效对接和深度融合。

4.调整业财人员职能

在业财融合模式下，财务和业务人员的职能都出现了变化，具体来说，业务人员需要对业务数据进行判断，对业务处理流程进行优化；财务人员需要结合业务数据对成本收益、财务风险等进行分析，并将结果反馈给业务人员。企业可以将财务人员分为业务财务、共享财务、战略财务三种职能，其中，业务财务主要负责将业务开展中形成的数据传递到共享平台，并将数据分析结果传递给业务人员；共享财务主要是根据规范化流程对财务活动进行分析；战略财务负责根据共享财务和业务财务提供的信息为业务经营方向的调整提供依据。

5.业财系统对接战略决策

在财务共享模式下，财务人员可以利用信息化平台深入了解业务开展情况，及时分析业务运营和发展战略之间的偏差，从而制定出针对性的改进措施。首先，财务部门要加强与业务部门、职能部门的沟通，在完成数据审核以后，将内部数据信息集中到信息化平台当中，便于各个部门进行查阅和应用。其次，企业要结合财务系统的接口性质，建立数据源头，设置模板类型，实现业财系统的深度融合，利用大数据技术对各类数据信息进行筛选和分析，从而为战略决策的制定提供依据。最后，企业要结合共享零售这一战略对业务模式进行优化，积极与供应商合作，建立线上与线下相结合的销售模式，为客户提供差异化的商品，提高企业的核心竞争力。

（二）加大资金资源整合和管控力度

一方面，企业要利用财务共享中心对经营管理过程中形成的数据信息进行全面整合，在各个部门和不同网点之间建立统一的会计核算标准，有效对接各个部门的信息系统，从而实现数据信息的跨部门整合。同时，企业要结合内外部环境变化对资源配置进行动态调整，比如，应用财务共享中心以后，企业要结合工作量的变化对会计人员进行科学调配，使企业的人力资源得到高效利用。另一方面，企业在完成财务共享中心的建设后，要全面分析财务工作处理流程的科学性，对经济支出类型进行总结，对日常经营风险进行梳理，结合实际需求进行创新方案的编制，从而提高企业的资金管控能力[5]。零售企业要充分利用财务共享中心的集约化优势，对工作人员的职责进行明确，建立规范化的考核评价机制和工作流程标准，通过信息技术的应用，有效提高资金管控质量，强化资金风险管理，从而为企业资金的安全高效利用提供保障。

（三）完善财务管理流程

零售企业在搭建和应用财务共享模式以后，要结合财务工作的实际情况和发展需求对不同类型财务工作处理流程进行调整，针对存在的问题制定出切实可行的纠偏措施，为财务管理工作的整体成效提供保障。首先，企业要对财务人员的工作职责进行科学分配，建立完善的权责分配和责任追究机制，对财务人员的职责和权限进行合理分配，为各项工作的顺利落实奠定基础。其次，企业要将各个分支机构的基础财务工作全部统一到信息化平台当中进行集中处理，利用财务共享模式在数据收集和处理方面的优势，有效提高会计核算、数据处理、财务管理等工作的质量。最后，零售企业可以在各个分支机构内设立财务共享中心，对总部和分支机构的信息化系统进行有效对接，对数据口径进行统一，对工作流程进行标准化和规范化处理，从而提高零售企业的财务管理水平。

（四）建立健全绩效评价机制

财务管理转型需要构建与之匹配的绩效考核评价体系，具体建设方法如下：

（1）明确绩效考核指标：确定财务管理转型后企业的目标，制定相应的绩效考核指标，并将其与企业战略目标和发展规划相一致。常见的财务管理绩效考核指标包括财务报表的准确性、财务成本效益、资金利用效率等。（2）设立绩效考核小组：由企业内部和外部专家组成，以确保绩效考核的公正性和专业性。同时，还需明确每个小组成员的职责和权限，明确绩效考核的流程和具体操作方式。（3）制定绩效考核标准：根据企业制定的绩效考核指标，制定相应的绩效考核标准。在制定标准时应考虑各指标之间的权重，以及考核结果对员工的奖励或处罚等。（4）建立绩效考核数据平台：收集、整合、分析和管理相关的数据，包括财务数据、营销数据、人力资源数据等。数据平台还应具有可视化功能，方便各级管理人员实时查看企业的绩效情况。（5）实施绩效考核：在确定了考核标准和指标之后，就可以实施。应及时收集、统计和分析数据，进行考核和评价。考核结果应及时通报，以便对不足之处进行纠正和改进。（6）调整绩效考核体系：财务管理转型是一个不断发展和完善的过程。根据实际情况，应及时对绩效考核体系进行调整和改进，以保证其与企业的战略目标和发展规划相一致。

通过以上的具体办法，企业可以建立完善的财务管理绩效考核评价体系，有助于推动企业财务管理转型，并实现企业的可持续发展。

五、结语

财务共享模式可以通过集中化和系统化的管理机制，为企业财务管理的转型提供助力。零售企业要结合自身实际情况进行财务共享中心的搭建，对内部资源进行全面整合和科学调配，加快业务和财务的深度融合，积极优化财务管理流程，从而提高企业财务管理工作的效率和质量，为企业健康稳定发展提供助力。