民营企业税务筹划与管理重点探究

黄燕

摘要：本文旨在探讨民营企业在税务筹划与管理方面的重点问题。民营企业需要制定合理的税务策略来减轻税务负担、规范纳税行为、提升市场竞争力。然而，民营企业进行税务筹划时经常出现人员专业知识不足、税务筹划观念落后、税务筹划工作衔接不足等问题，而这些问题都会对企业的税务管理造成不利影响。为解决这些问题，本文提出了一系列针对性的策略，包括重视财会人员专业素质的培养、完善企业各部门的工作衔接、利用税收优惠政策、完善税务筹划的代理机制等。这些策略不仅可以帮助企业降低税务负担、规范纳税行为，更可以提升企业的市场竞争力，促进企业的可持续发展。通过对民营企业进行税务筹划与管理的重点探究，以期为相关从业人员提供有益的参考和指导，使企业更好地应对复杂多变的市场环境，从而实现企业长期稳定发展。

关键词：民营企业；税务筹划；税务管理；竞争力；风险防范

引言

随着我国市场经济的不断发展和税制改革的不断深化，民营经济作为我国国民经济的重要组成部分，发挥着极其重要的作用。但民营企业的发展离不开税收政策的支持和鼓励，税务筹划作为一种合法的税务管理方式，为民营企业节约税费、提高利润、增强竞争力等提供了新的途径。只有民营企业和税务部门共同关注和解决税务筹划中存在的问题和风险，才能够实现税务管理和民营企业发展的双赢局面。

一、民营企业进行税务筹划的必要性

（一）降低企业经营成本

筹划作为降低企业经营成本的一种重要方式，已经成为越来越多民营企业所选择的方式。具体来说，税务筹划通过优化企业的财务结构，实现降低企业税务负担，提高资金利用效率，减少企业成本支出，从而为企业的发展提供了更大的资金支持［1］。降低企业经营成本的方法有很多，比如通过调整产品结构、提高生产效率、节约能源等方式，但是这些方式都有其自身的限制和成本。相比之下，税务筹划是一种低成本、高效益的方式，可以快速提高企业的盈利水平和市场竞争力。税务筹划虽然可以帮助企业降低税务负担，但企业必须在遵守税法、纳税义务和财务透明度的前提下进行，否则将会面临较大的法律风险和信誉风险。

（二）规范企业纳税职责

民营企业作为市场经济中的重要组成部分，应当严格履行纳税职责，以促进社会经济的健康发展。纳税是企业应尽的社会责任，也是企业与政府间的一种重要合作方式。税收是国家财政收入的重要来源，是国家实施宏观调控的手段之一。民营企业进行税务筹划可以规范企业的纳税职责，防范企业在税收方面的违规行为。规范企业纳税职责有助于建立企业良好的社会形象，提高企业社会信用度，更好地获得银行、供应商等合作伙伴的信任。另外，税务筹划还可以帮助企业明确纳税义务，根据税收政策的要求合理配置企业经营资源，避免不必要的税收支出，从而降低企业的经营成本［2］。

二、民营企业进行税务筹划出现的问题分析

（一）税务筹划人员缺乏专业知识

首先，税务筹划人员需要了解财务、税务、法律等多方面知识，而在实际操作中，有些民营企业因为缺乏足够的经济实力，无法聘请专业人才，因此，企业内部的财务人员或会计人员就会承担税务筹划的工作，但由于缺乏相关知识，难以准确把握政策变化和法规变化，从而影响了税务筹划的质量。其次，税务筹划人员的知识水平需要不断更新，随着税收政策的不断变化和调整，税务筹划人员需要及时了解最新的政策和法规，以及不同税种之间的关系和互动，才能更好地进行税务筹划。然而，在实际工作中，有些企业缺乏相关领域的培训，导致税务筹划人员的知识水平难以提升，也就影响了税务筹划的质量。

（二）税务筹划观念缺乏

首先，民营企业往往只注重眼前的利益，对于税收政策的长远影响缺乏足够的认识。例如，企业在进行投资决策时，往往只关注投资收益率和投资回收期等经济指标，而忽略了税收政策对投资决策的影响。其次，民营企业缺乏全局观念，在进行税务筹划时常常只关注某个环节的税负，而忽略了整个企业税负的优化。例如，企業只注重在营业税方面减少税负，而忽略了其他税种的影响。最后，民营企业缺乏创新意识，在税务筹划中缺乏创新性和前瞻性。例如，企业只重视已经形成的税务筹划方案，而忽略了新的税收政策和新的税收优惠措施等。

（三）税务筹划工作缺乏有效衔接

首先，对于筹划方案的制定，可能存在不同部门之间沟通不畅的情况，从而导致筹划方案的制定缺乏整体性和协调性。例如，财务部门、税务部门、市场部门等各自为政，其缺乏有效的沟通与协作，可能导致税务筹划方案不够完善，甚至存在冲突和矛盾。其次，对于筹划方案的实施，可能出现缺乏有效衔接的问题。例如，在制定了税务筹划方案后，各部门可能没有充分理解和贯彻该方案，从而导致方案实施效果不佳［3］。此外，在实施过程中，可能出现部门之间相互牵制、推诿责任的情况，从而进一步影响了方案的实施效果。最后，对于税务筹划工作的监控与评估，同样存在缺乏有效衔接的问题。例如，监控与评估工作可能缺乏明确的责任分工，导致监控结果不够全面和准确。此外，监控结果的反馈和调整可能没有得到及时有效地传达，从而影响了后续的税务筹划工作。

（四）税务筹划的执法环境不佳

首先，税务执法的规范性不够。税务执法人员对法律法规的理解有时也存在偏差，执行税收政策的标准不一致，导致企业税务筹划的合理性难以得到保障，甚至可能受到不合理的处罚。其次，税务执法的透明度不够。税务执法过程中，存在着信息不对称的情况，导致企业难以了解执法人员的执法过程和依据，从而容易产生不信任和误解，给企业进行税务筹划带来很大的不确定性和风险。最后，税务执法的公正性不够。一些地方税务部门存在着“重税轻法”的倾向，有些税务执法人员以达到税收目标为目的，对企业进行不合理的处罚，甚至涉嫌违法行为。

三、民营企业进行税务筹划的策略分析

（一）重视财会人员专业素质的培养

第一，企业需要重视对财会人员的培训。企业要为财会人员提供系统的培训，包括税收政策、税法等方面的知识，以提高其专业素养，不断拓展知识面和技能，以满足企业税务筹划的需要。同时，企业还可以通过开展内部培训或者联合专业培训机构开展相关培训，让财会人员得到更全面、更专业的知识体系学习，从而提高其税务筹划能力。第二，建立完善的内部管理制度，确保财会人员在税务筹划过程中的合法性和规范性。通过制定内部管理制度，规范财务人员的行为，明确税务筹划的目标、范围和流程等，避免出现不合规的行为，防范企业因税务风险而受到影响。第三，企业还可以通过引进高素质的税务筹划人才来提高企业的税务筹划能力。引进税务筹划专业人才，有利于提升企业税务筹划的水平，并增强企业对税务法规和政策的了解和把握。同时，税务筹划人才还能够通过自身的经验和技能为企业提供更具有前瞻性和针对性的税务筹划建议，为企业创造更多的税务优惠。

（二）完善企业各部门的工作衔接

第一，税务筹划部门需要与财务部门协作，建立有效的信息沟通渠道，确保企业的财务状况可以及时传达到税务筹划部门，以便制定更加合理的税务筹划方案。同时，税务筹划部门需要考虑到财务部门对于税务规定的理解和把握，从而更好地协作完成税务筹划工作。第二，税务筹划部门还需要与会计部门进行有效沟通，确保企业的账务准确无误，以免因账务出现问题影响到税务筹划的执行。此外，税务筹划部门还需要与会计部门紧密合作，确保企业的税务申报工作得以及时、准确完成，从而避免因税务申报问题导致的罚款或其他不良后果。第三，税务筹划部门还需要与采购部门进行有效协作。采购部门需要明确了解企业的采购行为对税务的影响，以便税务筹划部门能够更好地制定针对采购的税务筹划方案。同时，税务筹划部门也需要与采购部门共同探讨如何通过采购行为达到税务优惠的目的，以提高企业的税务优惠程度。第四，为了确保税务筹划的执行，企业还需要建立一个有效的内部审计制度。税务筹划部门需要与内部审计部门协作，制订完善的内部审计计划，及时发现并纠正税务风险隐患，确保企业税务筹划的合法性和有效性。完善企业各部门的工作衔接，建立高效的内部合作机制，对于提高民营企业税务筹划的实效性、有效性和合法性具有重要作用。

（三）利用税收优惠政策

第一，企业可以通过合理规避税收来降低税负。例如，通过进行投资或扩大生产等方式，可以利用政策减免所得税和增值税，以达到降低税负的效果。此外，企业还可以利用政策优惠措施，例如针对科技型企业的税收优惠政策，来减少企业的税负［4］。第二，企业可以通过合规遵从税收政策来降低税务风险。税收优惠政策虽然可以降低企业税负，但如果不合规遵从，可能会面临税务风险。因此，企业需要加强对税收政策的了解和熟悉，建立健全内部税务管理制度，避免可能出现的税务问题。第三，政府也可以通过税收优惠政策来支持民营企业的发展。例如，对于新兴产业、高新技术产业等，政府会通过一系列的税收优惠政策鼓励企业进行创新和发展，提高企业的竞争力和市场地位。

（四）完善税务筹划的代理机制

第一，税务筹划代理机制应当建立在税务代理机构的基础之上。税务代理机构应当通过建立合理的组织架构和科学的管理制度，提高其业务水平和服务质量，并为民营企业提供专业、高效的税务筹划代理服务。同时，税务代理机构应当加强对税收法律法规的学习和掌握，提高对税收政策的理解和应用水平，从而为企业提供全方位的税务筹划咨询服务。第二，政府应当加强对税务代理机构的监管和管理，建立健全监管体系，加强对税务代理机构的执业资格、业务水平、经营状况等方面的监督和检查。同时，政府应当通过制定更加优惠的税收政策，吸引更多的专业税务代理机构参与到税务筹划代理服务中来。第三，民营企业也应当积极参与税务筹划代理服务，与税务代理机构建立良好的合作关系，建立稳定的合作机制。企业应当重视税收法律法规的学习和掌握，及时了解税收政策的变化，积极与税务代理机构沟通，以制定出更加合理的税务筹划方案。

（五）税务筹划需防范风险

第一，民营企业应建立完善的内部管理制度，确保税务筹划的合规性。具体而言，应制定明确的工作程序和工作要求，明确各个部门的职责和任务。同时，企业应积极推进信息化建设，加强对数据的收集、分析和管理，确保信息的真实、准确和及时性，防止漏报、误报和错报的情况发生。第二，加强对员工的教育培训，从而提高员工的法律意识和税务意识，加强员工对税务政策、法规和规章制度的了解和掌握，提高员工对税务风险的认識和防范能力。同时，应加强对财务人员的培训，提高财务人员的专业素质和业务水平，保证其能够正确处理税务筹划的相关事务。第三，积极获取税务信息，了解税务政策、法规和规章制度的最新变化，及时掌握税收优惠政策的具体内容，以便在税务筹划过程中正确运用。为此，企业可以通过参加税务机构的宣传活动、参加税务培训和研讨会、关注税务部门发布的政策法规等方式来获取相关信息。第四，建立完善的税务风险管理机制，包括对税务筹划风险的识别、评估和控制等方面。企业可以制定风险评估表或风险预警指标体系，对可能存在的风险进行分析和预测，并采取相应的措施进行控制和规避。

四、结束语

民营企业税务筹划是提高企业经济效益和降低企业税负的重要手段，但目前存在着多种问题和挑战。因此，为了更好地进行税务筹划，首先，民营企业需要加强对财务和税务人员的专业素质培养，完善企业各部门的工作衔接，充分利用税收优惠政策，来完善税务筹划的代理机制，同时需注意风险防范。其次，税务部门应当提供更为精准的服务和更加优惠的政策，为民营企业提供更好的发展环境和政策支持。只有政府、税务部门和企业之间相互合作、积极应对税务筹划面临的问题，才能够实现税务筹划的有效实施，从而推动民营企业的持续健康发展。

参考文献：

［1］王红霞， 王永杰. 税务筹划对企业价值的影响及其实证研究［J］. 中国流通经济， 2021（4）：56-60.

［2］王蕊， 李宁. 浅谈税务筹划在民营企业中的应用［J］. 国际经济贸易探索， 2020（3）：23-25.

［3］黄永梅. 论税务筹划合法性及其调整［J］. 科技与法律， 2020， 21（2）：168-169.

［4］熊娅琴， 魏志坚. 从税务筹划到税务合规：我国税务监管转型的必由之路［J］. 经济经纬， 2019（11）：24-27.