大数据对企业税收筹划的影响

胡雪靖?蒋婼思

大数据时代背景下，企业进入了全新的发展阶段，必须要把握住当前的时代趋势，实现经济效益、社会效益的双丰收，以此在市场竞争中获取更多机会。基于此，本文从税收筹划工作入手，深入分析大数据背景下税收筹划工作面临的挑战，提出切实可行的企业税收筹划工作开展措施，探索出税收筹划在企业内的应用途径，以使企业得到可持续发展。

一、大数据背景下企业税收筹划工作的开展难点

税收筹划在企业发展过程中具有至关重要的作用，不仅可以有效降低企业运营成本，还能够提高企业的经济效益。在经济新常态背景下，基于大数据技术，面对多元化的市场环境和日益激烈的市场竞争，企业需要进一步优化税收筹划工作，以确保企业得到可持续性、良性化发展，以此优化企业的产业结构，降低企业的运营风险。

大数据时代正在逐渐到来，“互联网+”这一新的技术手段正融入到各行各业中。在此背景下，从财务管理的角度出发，我国企业的税收筹划将会面临更多的挑战。对企业来说，税务征收环境已经出现了很大的改变，尤其是税务征管手段与大数据技术相融合的一套分析模型，实现了电子查账，实施“以票控税”，提高了税务机关税务征收管理的准确性和有效性。与此同时，部分企业仍存在经营规模小、管理制度不完善等问题，在税务管理上比较粗糙，税收筹划方案具有着全面性不足、规划性不强等特征。在税务管理部门科学、准确的现代化税务征管体系下，企业的税收筹划空间变得更加狭窄，部分企业并没有将税收筹划与财务管理之间的相互促进作用充分发挥出来，这也加大了财务管理的难度，导致其财务危险因子增多。在现代化的税务征管体制下，一旦企业在税收筹划的过程中缺少涉税风险意识和防范机制，就会极大地提高企业在运营管理过程中的涉税风险。随着税务风险因子增多，税收筹划效应减弱，其所面对的税负增加，资源配置不合理，进而加大了财务风险。

二、大数据背景下企业税收筹划工作的落实

企业税收筹划是一把双刃剑，为企业经营带来收益的同时也会滋生税筹不当风险。在具体的税筹执行中，当一些企业面对巨大效益时，受到多方面因素影响很容易忽视其潜在的巨大财务风险，对风险估计不足，极易造成企业资源浪费。因此，提出对应阶段最为合理的税收筹划目标，同时提高防风险及抗风险的意识与能力，是借助国家税收红利杠杆发挥最大效益的根本基准点。

第一，借助大数据技术建立完整的财务会计核算体系。企业在做税收筹划时，需要一个非常完整的会计核算体系。在实际操作过程中，因为业务和财务之间的分离，导致企业的财务管理可以从商业中获得的基础资料非常少，财务管理的职能只限于财务核算和财务分析，因此很难为企业的税收筹划提供非常全面和完整的基础资料，削弱了税收筹划的效果。所以，企业应该充分发挥现有的大数据技术优势，利用信息共享技术，通过ERP、建立财务共享中心等手段，来促进企业的发展。实现大数据与财务的融合，并在业财融合的财务管理机制中，构建税务管理模块，为企业的税收筹划提供良好的信息化管理环境。

第二，借助大数据技术建立完善的税收风险控制体系。在进行税收筹划的过程中，税务风险是一种无法全部规避的风险，所以，企业应该在防范风险的同时，提升自己的税务风险控制能力。在实践中，要加强对税收风险的管理机制，可以从两个方面来完成：一方面，在 ERP或财务共享中心的税务管理模块中，与企业的涉税业务相结合，构建一套关于税务风险评价的定性和定量指标体系，并将其与企业的财务管理有关的内容展开数据共享，以此来对税收管理过程中的风险因素进行分析和预警，最终实现对税务风险的持续、动态监控。其次，要从公平性和激励性的视角出发，构建税收风险管理的业绩考核体系，为税收风险管理体系的实施提供保证，完善税收风险控制体系，提高税收风险控制水平。

三、大数据背景下企业税收筹划工作的应用

借助大数据技术建立完善的税收筹划管理体系。大数据环境下税收筹划需要建立在业财融合的财务管理机制的基础上，在进一步完善税务风险管理机制后，将财务管理的筹资、投资、成本控制和收益分配等有关的内容有机地结合起来。在这些具体的内容中，税收筹划可采用的主要方式包括：

（一）税收筹划在融资流程中的运用

在融资时，将税收筹划与融资活动相结合，能够确保企业在融资过程中的税负成本达到最优，有利于降低企业的整体融资成本；适当的负债可以有效地发挥出财务杠杆的作用，并且债务的利息被用于抵税，可以使企业的税前利润下降，减少企业所得税。企业在融资的时候，可以借助大数据技术，挖掘、分析和评估自身的风险因素，对风险因素和风险偏好进行均衡，从而制定出适合的融资方案，并充分利用负债融资利息的税盾效应，来合理降低企业的所得税税负。

（二）税收筹划在企业投资中的运用

企业在进行投资时，由于其投资对象的不同，所形成的组合形式也不尽相同，因此，企业最终面临的税负水平也会有一定的差别。为了将投资行为与企业的税收筹划相结合，企业必须先在内部构建一套投资计划的评估方法，并将它移植到企业的“业、财合一”的财务管理系统之中，以便在投资时，能够根据这个评估系统；对投资计划的净现值、内含报酬率、投资回收期等進行智能的数据分析，为企业管理层做决策提供支持，并且能够与税务管理系统分享自己的投资计划；利用税务管理系统，对企业计划进行税收筹划，并给出计划书，从而将各项企业所得税优惠政策以及增值税税收优惠政策都发挥出最大作用。在进行投资后，所产生的组织形式能够通过使用无差别的平衡点，从而减少企业需要承担的增值税税负等。

（三）税收筹划在费用管理中的应用

在企业的经营管理中，成本控制是联系业务与财务的一种主要方式，然而在实际操作中，因为企业的经营更加注重绩效指标的实际效果，所以在经营时，往往会出现比较粗放的情况。在大数据环境下，将成本控制与税收筹划相融合，通过成本控制将财务与业务相融合，使财务对业务详细过程有更好的理解，再将过程细分为一项一项作业，从成本控制的视角对各种作业进行再优化，去除无效和非增值作业，减少成本，并通过成本、费用的节省，为企业提供更加高效的现金流。

（四）税收筹划在收益分配时的应用

不同的利益分配方式对企业的经营管理有一定的影响，它的核心是企业的发展状况和财务状况。所以在大数据的背景下，企业可以使用自己的 ERP或财务共享平台，通过对自身的运营管理状况和财务状况展开分析，并根据分析的结果，对自身发展阶段和财务状况进行准确的评价和认识，进而根据这些评价结合企业所得税以及个人所得税的优惠政策，进行精细化的筹划，从而达到减少税负的目的。随着云计算、大数据以及人工智能等新型信息技术的快速发展，税收筹划也需要进行创新和发展。这就要求企业从改变税收筹划理念、注重人才培养、增强企业税收筹划中的风险管控等几个方面着手，将新信息技术应用到税收筹划新途径中，并在传统的税收筹划模式基础上，构建出一套完善的税收筹划体系，并制定出一套健全的税收筹划管理制度，再利用现代化网络技术，对税收筹划的数据分析等工作进行强化。

四、大数据背景下企业税收筹划工作的优化

（一）税收筹划观念的转变

在企业的经营管理活动中，税收筹划是非常关键的一個步骤，它会直接影响到企业的经济收益水平，因此，这就需要企业对税收筹划工作给予足够的重视，并且进行合理安排。伴随着大数据技术在企业生产和经营中的大量运用，传统的税收筹划方法已经无法适应大数据环境下的税收筹划。所以，企业应该与时俱进，改变税收筹划的观念，努力把大数据和税收筹划结合起来，并运用大数据来挖掘税收筹划工作的价值。

在企业的日常生产运营过程中，必然会出现资金流动和税负的问题，所以，企业必须运用大数据技术来对其展开理性的规划，获取更多的信息和数据，进而发掘出大量的数据的潜力，洞悉数据间的相互关系，对企业生产经营活动中所产生的税负进行统计整理，并将其作为税收筹划的基本基础，制定能够将税收政策、经济效益、风险规避等因素考虑在内的税收筹划方案。

此外，在制定和选择税务方案时，还应该建立起一种总体的理念和系统的思维，既要将企业的宏观经济纳入到考量之中，同时要对具体的细节问题进行改进，从而将税务风险控制工作做好。同时，基于大数据的税收筹划方法能够为税收筹划提供新的思路和方法，推动税收筹划的发展。

（二）在税收筹划中强化风险控制

税收筹划工作的顺利开展，要求相关部门有针对性地制定出各种与之相适应的防范措施。随着信息的不断透明化，国家税务机关可以利用大数据，获得更多、更准确的关于企业经营情况和税收的信息，监管力度也相应地得到了增强。在此情况下，企业就要加大对风险的控制力度，规避违法行为，才能让税收筹划的功能充分发挥出来。首先，企业要加强员工的风险意识，让他们对税收筹划工作保持高度重视，进而提升对税收筹划的辨识与筛选能力。另外，对计划中可能存在的问题，及时报告给企业决策层，并按照不同的风险等级，制定不同的预警措施。其次，企业应该强化对税收筹划的控制，实施有效监管，以保证税收筹划的规范性，保证税收筹划符合法律法规的规定。通过大数据技术，强化企业间的信息交换和监管，保证决策实施不会产生偏差。

（三）统筹协调，强化信息交流

在面对重要的经营决策时，如遇到了企业改制、重组、分离等变化，企业应该主动和当地的税收机关进行交流，以便能够最大限度地得到税务部门的协助和引导；又如，企业利用各种公开化、透明化的税务数据，随时能够对旗下企业的税费缴纳情况及信用评级进行全面了解，在税务部门的协助和引导下，更好地理解并准确地把握最新的税收政策以及变化，同时，还能与企业的日常生产经营相结合，将税收筹划深入到企业生产经营的每一个环节之中。企业应该充分利用好税务部门的互联网平台，将自身的涉税需求进行有效传递，并维持实时的交流，一旦出现了问题就可以立即解决。在进行税收筹划时，企业要考虑长期利益，将过去的注意力从单个税种税负的高低上，转向整个降低企业税负上，要把对企业税收筹划的总体效果更好地发挥出来。在这一点上，企业可以加大与政府有关税务机关工作人员的交流力度，或者利用互联网媒体等多种渠道，了解国家在产业发展和税收政策方面的新方向，从而对企业的税收筹划方案进行适时的优化和调整，让企业的税收筹划更加具有预见性和实效性。

（四）对有关政策的适应性

在市场经济的发展中，国家往往会修订或颁布一系列的税务普惠性政策，以适应环境的变化，并对目前社会上出现的一系列重大的突出事件做出反应。比如，转让股权涉税分析、股权融资税务筹划，还有先转增资本后转让股权等。有些企业所申报的税收筹划课题都得到了政府的大力支持，很多项目在研究初期都需要投入巨资，一些研究项目可以享有国家对研究费用的加计扣除优惠。但是因为一些研究课题的有关发票和原始凭证没有被很好地控制和跟踪，造成了分配核算不科学、税费减免不均衡等问题。在进行税收筹划的时候，企业的财务人员可以使用大数据技术，对国家的政策进行持续跟踪，对税收法律法规机制进行及时的更新，对国家的相关税收优惠政策进行实时的把握，进而利用税收优惠政策来降低企业的税收负担。

结语：

大数据时代背景下，企业的税收筹划和财务管理面临着全新的挑战，税收筹划是为企业带来更多经济效益的一种方式。要想在大数据时代下，合理、合法地进行税收筹划，企业应该从三个方面着手，即：改变原有的税收筹划理念、注重提高税收筹划人员的素质与技能、加强对企业税收筹划过程中的监督管控，以此满足大数据时代的发展需要，使企业能够可持续发展。