财务分析对提升企业管理水平的研究

陈蓉

摘 要：随着当前经济下行趋势及市场竞争逐渐白热化，需不断加强企业在经营活动、筹资活动、投资活动中的风险管控力的。在此背景下，企业对财务分析质量和需求不断提高，以推动企业平稳有序的发展。财务分析以企业过去及现在的准确信息，识别企业当前经济状况，涉及与财务有关的信息进行全面详细的分析研判，形成一份真实完整的财务分析报告，为企业决策者提供数据及合理化建议，增强市场上竞争力。本文，对财务分析相关的基础知识深入分析和讨论财务分析在企业经营管理中的作用，希望能够为相关人士的学习和研究提供一些有价值的参考和借鉴。

关键词：财务分析；提升；管理水平

财务分析是一门商务语言，具有一定的可表达性、可量化性、可预测性的特点。高质量的财务分析，有助于提升企业综合实力和行业地位。企业领导通过财务分析对企业当前的“家底”有了全面的了解，再基于各种科学的分析方法把握企业的发展周期及规律，有效保证企业在激烈的市场竞争中长期占据主动地位。

一、财务分析概述

激烈的市场竞争环境，倒逼企业向精细化管理转变，特别是由传统向现代化经营方式转变；再加上当前经济下行趋势明显，企业在各种不确定因素中谋求生存与发展，如何提升自身管理水平是领导者最为关注的焦点。财务分析运用企业在生产经营中所产生的多种信息，并以这些数据作为支撑点，来概述企业在某一个时间段的经营现状，这为企业的发展提供了科学有效的基础。现代企业财务分析主要体现在以下几个方面。

第一，会计报表分析。财务报表中包含着企业生产经营信息，周期、月度、季度、中期、年度分析报告，能够客观全面地反映过去的经营成果和当前的财务现状。需要关注的是，在企业某一特定期间财务报表所述的各项信息若被孤立地阅览，就无法为其今后的生产经营提出准确的意见，需用科学方法，从偿债能力，盈利能力，营运能力等方面进行了深度剖析。只有借助财务分析，将各类数据进行横向和纵向比较，才能将各类数据转化为有用的信息，应用于重点工作中。

第二，运营管理分析。任何企业在财务执行分析之前，都需要对当前的生产活动、销售现状以及预算执行等进行详细分析，以企业业绩和财务预测为切入点，寻找生产和销售活动中存在的漏洞问题，并及时改正，听取专业财务建议，对其后续经济行为进行针对性指导。财务分析作为一项重要工作，在企业中得到了广泛运用。比如，经常考察每个产品线的利润水平，为了充分利用公司资源，所有关键产品都需要建立一个项目周期管理流程，涵盖从立项、生产到量产、上市的全过程，若计划中的新产品在一定时间内没有盈利且未来没有盈利可能，就要停止接收订单，及时调整经营策略，做好利润管控。

第三，投融资管理分析。现代企业在生产和经营活动中，必然会进行投融资活动，唯有如此，企业才有可能不断发展壮大，才能够持续地提高自己的盈利能力。企业通过科学合理的财务分析方法能夠有效提高自身投融资活动的决策水平和管理质量，进而促进企业持续稳定地成长。投融资活动对企业扩大再生产起直接影响作用，推进整个企业的经营效率。因此，企业有必要对其投融资活动进行严格的财务核算和成本效益分析，分析整个投融资活动的风险和可行性，才有可能取得利益，又能最大程度地规避风险。比如以企业产品的目前盈利情况为财务分析基础，判断是否需要加大对生产线和业务经营的投入，进一步提高盈利能力，减少对竞争优势小、盈利能力低的业务的投资规模，逐步改善企业结构，实现业务的积极健康发展。

第四，政策财务分析公司的财务分析包括对政策的分析，特别是国家政策和公司内部政策。必须及时分析公司的生产和经营过程，因为这是满足政策要求的唯一途径。唯有如此，才符合政策的要求。在进行内部政策分析时，企业还需要将内部政策作为评价因素纳入到财务分析当中。这是因为，内部政策制定的过程是一个不断改进的过程。根据企业发展战略规划，内部政策必然会进行调整。同时，企业也要评估内部政策能否促进企业发展，这对财务分析提出了更高的要求。一般情况下，企业内部政策是为促进企业发展而制定的。对于一些涉及重大投资决策、收益分配和重大经营活动的决策，需要对内部政策进行评估。同时企业也要评估内部政策能否促进企业发展。

第五，现金流量分析。资金使用的效率能够体现整个企业的经济效益，甚至直接关系到公司的生存与发展。这就是为什么企业制定需财务规章制度，并分析公司内部资金的使用和效率，降低资金使用量，加强资金流动性管理，提高单位资金获利能力。与此同时，大数据的运用也给财务工作者带来了更加便利，大部分与财务分析工作有关的任务已顺利转到线下。通过大量的资料，找出企业的异常资金流向，实现及时监测，极大地增强财务风险预警能力，从而持续增强企业财务透明度等。

二、财务分析的主要方法

1.比较分析法

财务分析报告采用比较分析的方法，一般从同一时期、与竞争对手、与预算关系3个维度分析，评判财务现状以及经营成效。依据内外部经营环境及战略的改变等情况，参照同时期的资料信息，考察资料的可比性，分析业务产生变动的原因。重点分析与竞争对手在定价采用和政策实施中存在的差异，完善内部沟通管理及产品市场战略。另外，关注实际与预算的差异，对执行过程中存在的问题进行分析、对业务战略进行适时的调整、从而对不必要的后续成本进行控制。

2.比率分析法

比率分析法是提取财务报表各种关键数据来确定财务分项变动程度的方法，比率类型主要与比率、构成和效率有关。相关比率通过比较两个相关但不同的项目，说明不同的财务项目与相应的经济活动之间的关系。例如，将主营业务成本与平均库存进行比较，以确定反映企业资产周转率。构成比率是指财务指标组成部分与其总份额比率，以显示财务数据元素各个组成部分与整体之间关系。效率比率是某项经济活动中所费与所得的比率，反映投入与产出的关系，如营业利润率、成本费用利润率。

3.因素分析法

因素分析是一种分析方法，通过分析某项指标与其影响因素之间关系，量化指标影响方向和程度。因子分析方法包括链和差异替代方法，考虑到因子分辨率关联性和使用时覆盖顺序。

三、财务分析在企业经营管理中发挥的作用

1.监督企业的经营状况，进一步挖掘企业存在的问题

企业高层一般不参与具体层面的财务工作，是通过阅读和分析财务报告了解企业财务状况。对于企业管理者来说，必须关注财务信息中涉及的同比、环比、与竞争对手的比较等关键信息，以及相应的数量、成本、利润等绝对数据，才能更大程度地提高经营管理水平。企业经营管理人员通过组织开展相应的财务分析，可以全面了解企业开展的各项价值活动，从而明确问题产生的具体原因，及时制定有效的解决方案，从而在一定程度上对当前问题进行补救和调整，同时有效避免后续相关问题的发生。例如，它可以减少无效费用和成本的投入，从而提高企业的经济效益。

2.掌握企业经营规律，引导企业的未来发展方向

编制财务分析报告，需要归纳整理各种体现运营状况和资金流转数据资料，为企业领导者提供最有价值的信息，使他们能够及时、准确地了解企业生产经营活动的各个流程和经济效益的水平。同时，针对相关细责问题，如找出与行业标杆企业的差异，财务分析报告也会寻找企业自身不足，提出改进生产经营模式的措施，提供专业的建议和方案。这些后续方案的落地，将直接影响到企业未来的发展进程。同时，财务分析有助于管理者对企业在生产经营过程中可能面临的诸多风险和隐患有清晰的认识。科学合理的财务分析有助于提前采取必要的措施，如找出对公司发展影响最大的关键环节，有效地提前预防风险和隐患，保证公司健康发展。

3.财务分析结合大数据信息平台，推动经营管理水平提升

摆在现代企业面前的重大课题是，如何高效地做好企业财务分析工作，这个任务很有挑战性。企业经营发展遇到的问题、财务分析都需综合考虑相关要素，详细分析，工作量巨大。如果能够利用互联网技术建立起一个完善的财务分析平台，那么就可以将财务分析工作从繁杂的事务型工作，转变为高效的管理工具，使财务人员摆脱繁重而低效的劳动。如产品销售、企业生产线运行与员工岗位分布均为企业财务分析的重点环节，要做到从海量数据中筛选和获取有价值的信息，必须应用好大数据网信息化平台，综合分析这些关键要素，进而形成一份专业详细的财务分析报告。另外，营业利润率、销售净利率、净资产收益率这些关键财务指标，要在财务分析报告里得到充分的体现。同时，内部控制贯穿分析全过程，提升企业财务管理质量与效率，协助企业高层作出正确决策，有效地维护企业健康发展的大局。

四、提升财务分析能力路径分析

1.完善搭建合財务分析体系

搭建财务分析体系，需要精确了解财务职能部门每个职位的性质、职责和工作内容，优化适当的人员配置，将合适的人才放在合适的位置上。同时，要结合公司实际情况，制定出适合公司发展需要的财务分析方法，并通过不断地总结完善，使之形成一套完整有效的财务分析模型体系。改进财务分析系统，使其更好地为企业的经营管理服务。明确财务分析的流程、目的和范围，多维度多层次的分析才能逐步完善财务分析制度；比如规定财务分析的方法，获得财务分析结果的时间表和详细条件。需要强调的是，企业构建的财务分析系统并非永久性的，而是应该随着外部环境和公司发展的内部环境的变化而更新和调整。就季节性商品而言，财务分析师在预测下一时期的销售额时，应充分考虑到从淡季到旺季的过渡对商品销量的影响。例如，如果由于国家政策的影响，之前最畅销的商品的销售出乎意料地滞后。如果由于国家政策，地域政治的影响，之前最畅销的商品的销售出乎意料地滞后，财务分析人员应与业务部门协商如何做地域性调整，灵活变更产品结构，应对政策政治风险，寻求市场机会。

2.追踪财务分析，把建议落到实处

当前，还存在着一些企业对于财务分析工作没有给予足够重视，把重点放在财务风险防范与处理，这类财务管理工作不能从根源上消除财务风险，只会治标不治本。强化财务分析，是财务风险治理与防范的根本出路。财务分析报告里有很多跟企业采用事前控制的办法，这就能有效地维护企业和相关利益方利益，使其免受或较少受到损害。同时，因为财务分析报告就是针对企业最近经营发展状况而进行的，时效性强。所以企业要把财务分析当成常态化工作，使财务分析工作周期尽可能短，切实保证财务分析报告及时性。同时，财务分析报告可以如实反映企业的财务状况和生产经营状况，从而帮助企业领导明确相关的经济责任，客观公正地评价企业员工的业绩和贡献，可作为引入员工激励机制的一个重要依据。这样，这也将有助于员工将更多精力投入工作中，从而有效增强企业的凝聚力。此外专业细致的财务分析，可以有效防止虚假报告财务的不良行为，充分保证财务信息数据的真实性和准确性。企业还应注重建立和完善财务审计管理制度，从具体操作实践出发，加强监督审查，做好财务分析，严格数据质量。

3.强化财务分析人员职业素养和专业素养

从事财务分析人员必须牢固地具备有关专业知识，也要积极改变财务工作的观念，加强对行业规定、国家前沿政策的研究；若是很长一段时间内采用传统单一财务分析模式，势必跟不上产业的发展脚步。财务分析人员应全面把握财务信息最新动向为前提，努力提高财务分析人员综合素质，进而在管理决策中提出更多的宝贵意见。另外，企业财务部门也必须对自身的管理职责做出明确划分，并且制定出详细的岗位职责清单，只有这样才能够使整个企业财务体系更加完善、有序。二是企业财务分析与内部控制相结合。财务分析工作时一项专业性、时效性以及业务性非常强的作品，财务管理工作涉及的内容和要素非常繁杂，企业财务管理工作的开展也必须遵循一定的程序和方法，这其中包括了在宏观上，便可分为风险管控，筹资投资决策，股权激励，企业并购等。从微观角度来讲，包括了会计核算和报表编制两个方面，并且在企业中开展财务分析工作是提高其经营管理水平，实现自身发展战略目标的重要举措之一。所以企业要定期培训财务分析人员，掌握基本业务知识，切实推动财务人员业务操作水平持续提高。在此基础上，还需要进一步强化对企业财务分析过程中存在问题的认识与解决对策。通过建设专业化、规范化的人才队伍，优化财务分析的质量和效率，提供强有力的人才保障。

4.规范业财分析程序

制造企业财务分析工作中，保证程序的规范性非常重要，是提高业财分析质量的关键。因此，企业在实施财务分析时，应结合不同的分析内容、分析目的、分析对象，选择不同的数据，应用不同的方法落实业财分析工作，保证业财分析整个过程的规范性和标准化。首先，要对业财分析目的予以明确；其次，要完整收集和业财分析相关的资料；再次，整合各项资料并结合分析目的做好分类工作；接着，对各项业财指标展开计算；最后，对业财指标进行深入分析，然后找出原因，为后期业财评价和决策的制定提供有价值的信息参考。

五、结语

生产经营环境越来越复杂，是否意识到财务分析工作在企业生产管理中的重要意义，它直按影响着企业是否能运用财务分析这一行之有效的手段，继而直接关系到是否达到企业利润最大化这一目标。企业应该不断提高财务分析的关注度，开发改进符合企业业务特点的财务分析模型，加强财务分析具体应用，提高财务人员多元化能力，提高财务效益，最终促进企业规模和利润的稳定增长。

参考文献：

[1]王婧.企业经营决策中财务分析的作用[J].全国流通经济，2022（19）：42-45.DOI：10.16834/j.cnki.issn1009-5292.2022. 19.014

[2]侯玉炜.财务分析在制造业企业财务管理中应用[J].中国国际财经（中英文），2018（1）：127-128.

[3]李慧莲.浅析财务分析在企业经营决策中的应用[J].中国集体经济，2019（10）：149-150.

[4]张欣.制造业企业财务分析存在的问题及对策思考[J].现代商业，2019（14）：152-153.

[5]王利容.财务分析在企业财务管理中的作用及其价值挖掘[J].企业改革与管理，2019（4）：146-147.

[6]占宇华.财务供应链管理对于企业绩效的影响研究——基于家电制造业的实证分析[D].北京：中央财经大学，2012.