大数据背景下企业集团财务风险管控刍议

高金英 利群集团股份有限公司

引言

随着信息技术的发展，更为高效便捷的新型技术不断涌现，大数据技术使得网络数据处理更为全面细致。在该情况下，企业集团的财务管理也应与时俱进，更加高效地进行数据处理以及风险识别应对，为企业集团的稳健持续发展提供有力的技术支持。在大数据背景下，应做好财务风险识别、分析与处理的数据化探索方案，提高企业集团的财务管理水平。

一、大数据背景

随着物联网、社交网络、云计算等技术不断融入我们的生活，计算能力、存储空间、网络带宽的爆炸式发展，大数据被定义为一种多样化的信息资产，其战略意义不仅体现为相关数据技术的汇集，更重要的是对海量信息的分析与处理。在该情况下，企业集团的管理模式势必发生相应变化，尤其在面对每日新增的大量经营数据时，企业需要运用大数据技术对其价值进行多维度、深层次的分析，以此满足不同的经营分析需求[1]与新盈利增长点的发掘。

近年来，在信息技术的不断普及应用愈发广泛的情况下，各个领域应用数据系统的规模呈明显上升趋势，各个行业对数据价值挖掘的需求日益增长，现有的信息系统数据处理能力已逐渐无法满足各行业的升级发展需求，因此，寻求更为有效的技术手段已成为各企业实现发展目标的主要需求之一。财务管理作为企业集团的基础管理，也面临着企业转型发展带来的更加复杂多变的财务风险，为更加高效地实现财务风险的识别、应对，将大数据技术运用到财务风险管控中是非常必要的。

二、分析企业集团发展期间常见的财务风险

（一）营运风险

所谓营运风险，主要是指企业在现金管理、应收账款管理以及存货管理等方面所面临的不确定性。基础财务数据是企业财务人员开展资产分析、负债分析以应对经营风险的基础，直接关系到企业运营风险的识别和应对方案的确定。以某企业集团为例，在2015-2019 年期间，其营运资金周转波动性较大，具体数据如表1 所示：

根据表1 可知，该企业2015-2019 年之间的营运资金出现较大波动，其中，2018 年最高，通过对比分析行业正常水平，2015 年、2016 年、2017 年以及2019 年的流动资产周转率均在行业正常水平之下，由此可见，该企业在这一时间段存在一定的运营资金风险。

表 1 某企业营运数据（2015-2019年）

（二）筹资风险

所谓筹资风险，主要是指企业集团在到达还款期限后但却无力偿付引发的财务风险，通常状况下，筹资活动风险的衡量指标包括资产负债率、企业可控资产等。对于企业集团而言，筹资风险的来源多样且复杂，比如利率波动、资金供需的变化、企业自身的现金流状况等，这些都会对筹资活动造成影响，而且，在选择筹资方式时，不同融资方式，成本也存在差异，企业面对的筹资风险也不尽相同。若仅基于基本财务信息的片面数据做筹资决策，将对筹资决策和融资成本造成影响，导致无法实现筹资预期，或者导致融资成本过高，如果无法按时偿付借款等金融负债，最终将引发企业经营危机。在企业集团数字化转型的背景下，当负债规模较大时，企业运营资金的低效率使用，造成现金流紧张，会进一步加重企业的债务风险。数字化转型作为生产价值创造的颠覆式技术手段，将数字技术科学合理融入到企业日常财务管理中，保证企业资金管理的风险可控，避免错误的资金投入，提高资金使用效率，避免出现导致筹资风险的隐患[2]。

（三）投资风险

一般情况下，投资风险出现的原因是投资项目、规模选择不恰当或者投资周期预测有误等，带来的直接结果是企业集团无法收到预期投资收益，或是引发投资本金亏损风险。在企业集团经营发展期间，投资是生产规模、企业规模扩大的有效方式之一，但这一发展方法伴随着一定风险性，若是收益无法达到预期，或是使用资金来源于借贷，将引发严重的财务风险。尤其在大数据时代背景下，企业出于数字化转型的需求会扩大规模，提升各方面资产与设备水平，在缺乏相关数字风控系统时将埋下隐患，将企业集团置于被动状态。外加数字化转型门槛相对较低，公司规模的快速扩张可能引发为了抢占投资先机却未明确目标的情况，过于关注眼前利益，不符合企业集团的长远发展规划，进而产生投资风险。

三、围绕具体财务风险研究大数据下企业集团的控制对策

自2017 年起，“数字经济”被连续五年写入中央政府工作报告，企业集团的数字化转型整合落实了5G、区块链、云计算、大数据、物联网、人工智能等多项技术，在该背景下，财务风险管控可从以下几个方面入手：

（一）嵌入数字技术，识别现金流量与经营风险

1.现金流量风险识别

对于企业集团发展而言，其健康性与平稳性取决于以现金流量作为保障的净利润，而现金流动情况贯穿于生产经营全生命周期，对企业生产经营全要素具有重要影响。因此，在当前转型变革背景下，企业集团应采取更加现代化的技术方式强化现金流量管理，以此提高利润转化能力与效率，使企业集团具备较强的获利能力。在大数据环境下开展此项工作时，财务人员可以运用数据搜集分析能力对应收账款回收等风险进行实时关注。以前述提到的企业收入情况为例，在2015-2019 年间，其获利能力相对较差，为在该背景下实现现金流量风险的有效识别，应利用现有的数据技术平台划分风险等级，依托于临界值的设置增强风险识别效果，并根据具体等级制定、实施及时的财务风险防控措施与经营决策，优化决策内容，充分发挥财务数据在企业决策中的依据作用，以此促使企业保持充足、稳健的现金流量，更好应对可能存在的财务风险。

2.经营风险识别与预警

经营风险集中于企业集团的生产经营环节，一旦出现将导致企业资本使用停滞，不利于企业经营发展战略目标的达成。在数字经济宏观政策的推进下，企业集团面对的外部环境愈发复杂，在信息不对称、企业认知局限等因素的影响下，可能导致经营活动失败等现象。在大数据背景下，针对这一风险，企业集团应主动开展数字化的转型升级工作，积极落实多元化拓展内容，正确认识到转型建设的系统性特点。为此，企业集团应完善财务风险数字化预警体系，依托于“平台化”的风险识别保证风险管控效果，实现风险的转移与控制。具体而言，在对财务风险数字化预警平台进行完善时，应注重内外环境信息的关注、采集与整合，以主动的状态面对数字经济市场环境变化带来的多样性与数据复杂性，通过内外部环境信息、行业信息和财务数据信息的整合降低经营风险。

（1）建设风险预警引擎

为强化财务风险识别预警，企业集团可通过“预警算法模型”“预警规则库”“预警信号评级”“风险预警报告”的构建建设风险预警引擎，打造四位一体的企业经营风险评价模式。当企业资金流动、收入、债务等财务指标发生变化且超过设定的临界值后，将自动启动财务经营风险预警体系，定期检测企业现阶段、现存风险，并根据数据库的搭建给出防控与应对建议，便于企业集团制定相关决策，提升决策可行性[3]。

（2）排查行业风险

由于大数据时代背景下财务人员需要分析与处理的数据量较为庞大，因此，为实现对企业经营、运营风险的有效排除，在经营风险数字化预警体系中还应搭建模型架构与权限体系以及基于行业风险的分析模型与预警模型。在模型与体系结合使用下，企业集团能够对疑似风险客户、机构等进行分析，并围绕分级预警构建健康的财务风险防控体系，为企业集团各项活动的可行性分析提供支持，依托于风险排查防控财务风险。

（3）借助数据价值挖掘转移风险

在当前时代背景下，数据资源已经成为一种资产，挖掘其深层次价值有助于企业发展战略决策的制定，以及相关风险的防控。因此，在大数据背景下，企业集团还应以财务风险预警系统为基础面对各项经济活动进行精准预算，借助企业数据预警技术保证各项决策的可行性、可靠性。比如，为进一步防控企业集团的经营风险，可围绕活动参与方采集相关信息，对其核心数据价值进行挖掘与整合，分析出高风险资产，然后将其抵押，以此实现风险的合理转移与分摊。

（二）基于大数据拓展融资渠道，防控资金筹措风险

为实现对资金筹措风险的有效管控，在大数据时代背景下，企业集团应积极利用大数据拓宽融资渠道，同时注重信息安全风险，以此实现发展战略目标。在大数据发展背景下，企业集团应充分发挥大数据技术体系的作用，利用相关技术拓宽融资渠道，比如在发行债券前，应对企业集团现有的应收账款进行管理，以此保证企业资金量，避免企业出现融资短缺等情况。其中，企业集团可围绕应收账款风险构建评价指标体系，分别按照管理成本、坏账损失、资金成本对管理指标进行明确，并根据企业集团发展变化动态化调整指标标准与相关数据。

以某大型互联网企业为例，纵观其转型发展，在筹措资金时期采用引进外部投资者的筹资策略，相较于债券发行，这种方法能够在短期内获得大量资金，且成本水平较低。但是，这一资金筹措方法也会带来外部投资者，因此若是采用这一筹资方法，要注重企业集团信息安全管理，通过健全的信息安全管理制度与计算机信息安全技术的整合运用保证财务数据的安全，尽可能避免引发财务风险。具体而言，企业集团应利用现有的丰富的内外数据资源，依托于大数据分析、区块链、云计算等先进数据处理技术对企业集团的内部资源技术、专业计算人员进行整合，以此释放业务生态系统资源。同时，建立健全用户信用体系，这主要是为了保证内部信息交互安全，消除内部障碍，同时借助智能防火墙、云加密、区块链等技术对网络环境进行实时监控与净化、抵御黑客攻击与病毒入侵等，不断降低企业集团财务数据丢失概率，优化数据网络环境，阻止财务数据被窃取、泄露，以此保证财务数据安全，实现对相关财务风险的有效防控[4]。

（三）加强数据收集，打造风险管理闭环

对于企业集团数字化转型发展期间可能出现的投资风险，为实现对此类风险的有效防控，应牢牢把握投资分析工作，灵活运用大数据技术落实“数据挖掘——风险识别——风险预警——风险处理——审核评估”流程，依托于闭环管理模式防控投资风险，以此提高投资决策的可行性与安全性。发挥大数据技术平台的数据采集与整合服务功能，尽可能了解同领域的投资信息与成果，同时围绕行业发展前景与未来一段时间内的市场发展规律进行预测，对投资成功率、收益率等进行相对准确的计算，以此实现企业集团投资风险的有效降低。另外，动态化监控资产数据信息，强化内部控制效果，进一步防控投资风险。夯实相关数据基础的同时，在打造完整的闭环防控处理流程时，应立足于现有的大数据财务风险防控体系，实现企业集团层次化的风险管理，确保投资决策从拟定到落实所有流程环节轨迹清晰可视，强化财务数据可追溯性。开展以投资风险防控为核心的财务工作时，应利用人工智能深度学习、机器学习等功能自动采集平台数据，并对其进行分类、筛查等，完成数据挖掘，将其作为投资决策制定依据。围绕经济活动进行风险扫描，比如运用规则引擎、扫描逻辑等抓取风险问题并生成清单，依托于企业OA 等办公系统将其推送给相关活动的负责人，督促其展开围绕投资活动的风险核查与反馈工作。在此期间，应针对可能出现的投资风险进行成因挖掘、等级划分，辅以相关解释证明材料。然后，企业集团相关管理人员领导者可根据这份材料进行审核评估，判断这一投资活动的可行性以及收益性，从而保证企业集团投资行为的科学合理性，提高投资风险管控力度与效果[5]。

结语

综上所述，在大数据时代背景下，企业集团应主动开展财务优化，围绕可能出现和加重的投资、经营、融资风险优化数字化建设防控措施与体系，尤其应建立健全财务风险管控系统平台、预警体系等，整合运用大数据、人工智能等技术，以此实现对相关风险的有效管控，实现长远发展目标。