浅析财务数智化环境下中小企业财务转型

摘 要：随着社会技术的不断更新进步以及大数据、云计算等新兴技术在经济领域的应用，经济社会迈入了新的数字经济时代。数智化逐渐成为经济社会企业发展的关键，其中财务数智化被认为是企业数智化发展的核心。本文从中小企业视角入手，探究企业现阶段财务发展现状和问题，并为实现财务数智化转型建设提供参考建议。

关键词：财务数智化；中小企业；财务发展；转型建设

一、引言

国务院发布《“十四五”数字经济发展规划》以來，国家就把发展数字经济，推进数字产业化和产业数字化，推动数字技术和实体经济深度融合作为社会发展的主要目标之一。目前，各行各业都将数字化作为未来的发展方向，并且随着大数据、云计算等技术的不断运用，全球经济也呈现数字化特征。近三年来，新冠肺炎疫情的不断反复在一定程度上推动了数字化经济的进程，国内大型企业纷纷开始了数智化建设，财务数智化作为企业数智化进程的核心内容备受瞩目。作为国民经济重要组成部分，各中小企业也应顺应时代发展，实现自身的数智化变革，其中财务数智化应作为首要建设目标。

中小企业的发展对我国国民经济有着至关重要的影响。随着数字化经济时代的到来，企业正面临由传统经济模式向数字化经济转型，作为企业管理层应深刻理解财务部门的数智化建设对于企业数智化建设的重要意义，带领企业财务团队从探索、认知、尝试、实践层层递进。财务人员作为财务数智化建设的关键，应深刻理解财务数智化的概念及内涵，以及目前企业所处阶段和突出问题，针对性得利用关键技术探索符合本企业财务数智化建设的最优路径。

二、财务数智化的概念

财务数智化可以分为数字化和智能化两方面。数字化是利用技术手段将繁复的信息转变为可度量的数据信息，再利用计算机通过适当的数字模型进行处理的过程。数字化最早出现于香农的采样定理当中，而后随着技术的不断演进成为今天的形态。这里所说的财务数字化区别于之前所说的财务信息化。另一部分则是智能化，智能化指的是依托于计算机网络、大数据、物联网和人工智能技术出现的能够满足人们新的需求的属性。财务智能化是将这些新兴技术运用到财务工作领域，实现财务职能的转型升级，在一定程度上替代传统人工，使财务工作更加智能化。财务数智化则是将两者进行有机融合，更为高效得完成财务管理工作。

三、财务数智化给企业带来的影响

技术的进步推动着企业的变革，数智化背景下影响企业的技术主要有大数据、云计算、移动互联网、5G、物联网、区块链和人工智能等。大数据技术是以容量大、类型多、存取速度快、应用价值高为主要特点的数据集合；云计算是以互联网技术为依托，根据供应商提供的交互服务，就可以便捷地访问所有共享的资源；移动互联网则是将互联网和移动通信进行融合的新的服务模式；5G全称为第五代移动通信技术，是最新的移动通信技术，主要特征为低时延、高速率和大连接点，5G的出现实现了人机物的互联互通；物联网则是通过信息传感设备将物品与互联网连接起来，能够实现智能化识别、跟踪、定位以及监控和管理的网络技术；区块链是分布式储存数据、点对点传输、共识机制、加密算法的新型应用模式；人工智能技术则是指人类研发的可以通过计算机程序指令来进行人类智能的技术。这些技术从不同层面深刻影响着企业的发展革新，数字化时代的到来也是这些技术发展的必然产物。由于新技术所具备的协同、共享特性带来了新的商业模式，数据的集成共享、财务工作的智能协同将企业的财务管理工作推上了新的进程，数据信息将成为未来企业竞争发展的重要资产。

1.打破了原有的会计工作模式

传统的会计工作模式主要靠部门的职能化分工，依靠财务人员自身的专业能力对业务进行处理，业务信息的传达很容易出现滞后，导致信息传递的不及时，此外仅仅依靠财务人员的数据分析容易导致误差的出现。数智化时代下，可以实现海量数据的共享和处理，在云计算技术的支持下，从上游供应商到下游客户可以实现云终端的信息互通。在财务软件时代，由于各家提供的系统只支持在同一系统内进行信息的传递处理，对于使用不同财务软件的企业来说，实现信息的互通就存在技术的障碍，在这种环境下企业就无法实现高效率的数据处理，而云计算的出现则解决了这一问题，通过建立公有云平台，所有厂商的系统均可在公有云平台上建立，如此一来便可实现信息的互联互通，实现多企业数据的共享应用。近几年来财务共享中心的模式在企业间不断开展来，财务共享中心的出现真是为了解决信息不互通的问题，其背后依托的是大数据和云计算技术。目前国内很多大型企业都建立了自己的财务共享中心，作为占据国民经济重要地位的中小企业，在数智化时代利用技术手段搭建新型财务平台能够极大地提高企业财务工作效率。

2.促进财务工作职能转变

随着财务数智化在企业的深入应用，必将推动企业财务管理模式的转变。财务工作人员不再局限于单一的记账核算工作，更为关键的是利用大数据平台的优势，收齐市场信息，科学预测市场未来发展动向，协助企业下一步发展做出最优决策。数字化时代下，数据信息逐步成为企业核心竞争力的关键，及时掌握最新数据，可以帮助企业在激烈的市场竞争中处于优势地位。作为企业管理核心的财务部门，财务分析将成为重要环节，财务分析包含数据的收集、数据的处理以及数据的分析三个环节，其中依托于财务数智化建设平台可以保障数据信息获取的全面性，并且可以帮助财务人员进行海量数据的分析处理。在此背景下，财务人员的职能将从基础的核算和监督向管理分析拓展。

3.大大提升财务数据分析质量

财务分析的最终目的是帮助企业进行管理决策，为了实现更加高效的财务分析，往往需要投入大量的时间和人力，财务分析的质量取决于收集信息的准确性和可靠度以及财务人员的专业能力。这其中存在一定的可变性，由于不同人员对于信息的敏感程度不同，对信息的处理偏好存在偏差，有可能导致在数据分析过程中由于人工的原因导致数据结果准确性不足的情况，对于中小企业来讲，抵御风险能力较弱，极易给企业带来不可挽回的损失。财务数智化下，财务数据的分析依托大数据、云计算技术，通过技术平台对大宗复杂数据进行分析处理，一方面降低了人工处理数据的难度，另一方面极大地提高了财务数据分析的准确性和全面性，相较于人工极大地提高了效率和数据分析质量。

四、企业财务数智化建设面临的挑战

1.现有财务信息化建设水平无法满足数智化发展

财务数智化的建设依托的是以大数据、云计算为主的新兴技术，对于企业的信息化水平有着比较高的要求。对于经济规模较小的中小企业来讲，企业的信息化建设水平往往比较低，难以满足财务数智化对于企业信息化管理水平的要求。随着信息技术和互联网技术的飞速发展和广泛应用，很多企业纷纷建立了自己的财务系统，企业的财务管理工作也随之发生了改变，但是对于不同企业来讲，仍然存在很多的阻碍因素。例如，企业一贯的经营理念存在问题较为突出，各部门分散而立，业务部门不能够及时和财务部门进行对接，而财务部门的信息也不能够及时地和其他部门进行共享，带来的就是信息的有效性问题，导致财务难以根据最新经营情况对企业后续经营做出预测。此外，不同财务软件自身所存在的系统缺陷也会给企业运营发展带来一定的影响。对于现代企业来讲，为了满足市场需求往往选择较为多元的业务模式，业务多元化对于企业财务管理水平有着更高的要求，不同业务板块之间信息层不衔接，功能设置不健全等问题都会影响企业管理水平的提高；此外，对于中小企业来讲，由于经济规模、业务模式等因素的影响，企业财务信息化建设良莠不齐，企业财务人员对于实现财务数智化建设的意义理解不够深刻，这些因素都会影响企业财务数智化建设的进程。

2.财务决策系统尚不完善

部分企业在进行财务数智化的建设过程中，出现了决策系统缺失的问题，从而导致企业做出的决策不能更为准确地指导企业发展，给企业的发展带来不良影响。为了解决这个问题，一批现代决策系统随之而来，一定程度上给企业决策提供了工具的支持。但是在决策过程中，出现了部门间信息传递不及时，信息沟通效率低的问题，决策系统需要收集各个部门的数据进而做出最优决策，但是在收集信息这个环节，信息传导的不及时将会对决策结构产生负面影响，对于数字化时代来讲，信息就是财富，及时的信息传递可能为企业下一步决策产生巨大影响，所以部门间的各自为政将直接导致决策系统无法为管理层提供可供参考的有效信息，进而影响决策，导致企业管理出现问题。

3.财务信息存在安全性问题

实现财务数智化，在一定程度上实现了信息的互联互通，上下游企业通过财务云财务共享中心可以实现财务信息的及时传递，大大提高了企业的财务管理水平，但是在给企业带来便利的同时，也存在着一定的安全隐患。财务系统属于企业管理系统中的核心，可以说囊括了企业的核心竞争力所在，如果有不法分子利用网络漏洞、木马病毒等方式进入企业内部系统，盗取企业核心数据，将给企业带来巨大的损失，极大地影响了企业的正常运转。数字化时代，大数据的运用给企业带来了新的发展机遇，但同时也伴随着风险。对于中小企业而言，风险抵御能力远远不及大型企业，所以安全性问题也是中小企业在进行财务数智化发展过程中非常重要的问题。

4.资金系统与管理系统融合不充分

对于一个企业来讲，资金的使用和调配是企业的重中之重，合理地进行企业的资金管理工作能够有效的为企业的发展提供支持，同时降低企业的财务风险。在财务数智化背景下，资金的管理非常重要，在整个财务系统当中，让各部门能够得到充分有效的资金分配，科学地进行资源的配置，提高资源使用效率，需要得到管理系统规范的流程支持，同时在管理层的配合下合理制订企业资金计划，做到整个流程各个环节可追溯。要实现高效率的资金管理一方面需要企业管理系统各方面功能完善，另一方面则需要得到企业内部对于资金数据的重视。对于中小企业来讲，企业的资金管理能力还有待提高，存在资金数据不能够及时有效地传递到系统当中的问题，尤其是企业面临投融资问题时，极易出现各种类型的资金管理问题。投融对于企业来讲是企业做出的重要决策，在整个过程中需要投入的资金量大，特别对于投资活动，在投资前如若没有对投资项目进行科学的评估和审查，则很大可能导致投资项目的失败，因而给企业带来不可挽回的经济损失，危及企业的经营管理稳定性，给企业带来资金风险。

五、中小企业财务数智化转型的建议

数字化经济时代的到来对于中小企业的发展既是机遇也是挑战。中小企业应充分把握时代契机，带领企业向财务数智化转型发展，在企业的经营理念、管理方式、技术应用等方面积极地进行新的尝试，与此同时要努力提升企业管理能力、增强企业市场竞争力，向更高层次的发展目标迈进。综合企业现阶段财务发展现状和问题，针对中小企业财务数智化转型提出以下建议。

1.调整战略定位，营造财务数智化发展环境

财务数智化建设是企业数智化建设的核心环节，是顺应时代发展要求的必然选择。作为中小企业的管理层，首先需要明确企业财务数智化建设的重要意义，制定明确的发展战略和目标定位，这是企业进行数智化建設的基础。其次，企业在进行财务数智化建设时，应从自身出发，了解企业的市场定位和业务范围，建立适应自身财务状况和特点的智能财务系统。目前市场上的财务系统类型诸多，财务人员要根据企业自身情况合理进行选择，适时引进新技术，对现有的系统进行转型升级，提高企业的财务管理水平。实现高水平的财务管理，人员的作用非常关键，企业要实现财务数智化转型依托的是最新的云计算、大数据和人工智能技术，企业需要配备相应的专业人员，为此企业应适时引进专业人才，提高财务团队的专业水平，定期为企业管理人员开展培训，传授最新的财务管理技术和理念。从战略、硬件和人才三方面着手，为推动企业实现财务数智化转型营造良好的发展环境。

2.促进业财融合，提高决策效率

针对财务决策系统不完善的问题，企业在进行财务数智化建设过程中，应建立相应的工作机制，充分考虑企业财务部门和业务部门的工作特点和工作需求，建立符合企业需求的动态财务系统，能够实现与采购、生产、经营等系统的动态连接，业务信息、物流信息、财务信息实时联通，信息实时传递更新，形成统一联动的系统链。财务数智化系统建设过程中，需要全面完善财务预算、资金管理、会计核算、报表编制、财务分析预警等功能，融入业财融合发展理念，促进业务部门和财务部门联动，通过财务信息的传导让企业业务活动的开展更切合市场需求，业务人员和财务人员建立沟通渠道，通过财务人员在系统中录入的信息实现信息共享，协助高管做出更为高效准确的经营决策。

3.建立健全财务信息安全防范系统

企业应建立财务信息安全防范系统，采用技术手段保证财务系统的安全运行。首先，可以通过建立人员身份信息认证的方式，为企业管理层以及财务相关人员建立身份信息实名认证，根据所负责的工作领域进行权限的限制，强化职能分工，避免出现越权操作的情況出现，同时系统应对人员的操作内容进行留痕，以便后期责任的追索；财务数智化背景下，财务系统包含的业务内容涉及企业的方方面面，不同业务的处理需要采用不同的功能模块，这就对企业人员的专业素养要求很高，不仅需要财务人员有过硬的专业知识，还需要财务人员对系统整体的功能有大致的了解，能够解决基础的系统问题和故障，避免出现违规操作而出现的风险。其次，硬件设备也是保证企业财务系统正常运转的基础。企业在硬件设备的采购上应选择技术过硬的供应商，能够提供较为完善的系统维护；日常工作中应设置专门的设备维护人员，针对解决系统出现的硬件问题。

4.完善资金系统和管理系统

财务数智化背景下，企业将逐步建立一体化的财务管理模式。作为重要一环的资金管理，应与整个财务系统实现融通，财务系统中针对资金信息建立专门通道，将所需部门的资金信息及时传递，同时根据管理层制订的资金分配计划及时地传递到相关部门，提高资金的配置效率；对于企业生产经营过程中的资金流动应建立专业的监控预警系统，针对现金流的异常及时预警，建立防火墙，防止不法人员攻击破坏企业系统正常运行，预防过失行为，保障企业的经济利益。

六、结语

财务数智化已然成为企业未来的发展方向。在数字经济时代，中小企业要紧跟时代步伐，加快企业转型脚步。财务系统在企业整个管理系统中有着至关重要的位置，为企业经营发展提供决策信息，因此财务数智化的转型至关重要。企业应制定相应的战略规划，优化企业的资源配置，采用先进的技术手段，推动企业进行数智化转型升级。

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作者简介：悦雨（1995.07— ），女，汉族，河南鹤壁人，硕士研究生，助教，郑州财经学院，主要研究方向：会计。