以组织目标和需求为导向的我国高校现代财务主管岗位胜任力研究

田杰（教授/博导）张强（正高级会计师）（重庆医科大学 重庆 400016）

一、引言

随着国家对高校发展支持力度的不断加大和我国市场经济的快速发展，高校的地位和作用正发生显著变化。一方面高校资金来源不断增加，资金总量不断提升，办学模式不断创新，涉及领域不断拓展，高校的公益性与社会资本的盈利性相互交织、相互影响；与此同时，国家对高校资金的监管愈发严密，管理制度更加全面完善，高校财务管理要求和标准不断提高，并由此带来对财务主管素质要求的不断提升。

2014年9月，国家提出了“大众创业、万众创新”的号召；2016 年5 月，清华大学、上海交通大学、南京大学、四川大学四所高校成为了我国高校和科研院所第一批双创示范基地。2017 年6 月，北京大学、浙江大学、哈工大等26 所高校和科研院所成为了国家第二批高校“双创”示范基地。高校财务部门如何更好地服务于“双创”发展战略，将知识产权、专利、市场、资金、预算、绩效、战略、成果转化、科研项目资金管理等相应支持政策依法依规落实落地，财务主管岗位责任重大。关于高校现代财务主管岗位胜任能力的研究成果较少，傅淑园、潘庆阳（2018）根据胜任力理论，借鉴CGMA管理会计能力框架，通过发放调查问卷，运用层次分析法构建出高校管理会计胜任力模型，并进行实证检验，依据该模型提出了高校管理会计的培养建议。笔者认为，高校财务主管岗位作为国家干部岗位组成的一部分，主管高校财务的运行，其岗位胜任力水平对有关高校财务及管理制度的贯彻和实施、财务管理绩效的提升和高校发展战略的实施和实现有着直接的重大影响。然而，在高校财务管理工作实际开展过程中，财务主管岗位到底应该具备怎样的素质能力特征才能满足不同财务信息需求方对该岗位的需求，学校应以什么标准来对高校财务主管进行选拔、任用、培训、考评等这些问题，需要在实际工作中予以解决。

二、研究对象的界定

根据《中华人民共和国高等教育法》（以下简称《高教法》）第八章第六十八条规定及相关要求，本研究所指高校仅限于中华人民共和国境内根据《高教法》规定成立的以国家为主要出资者建立的高等教育学校。包括：大学、独立设置的学院和高等专科学校、高等职业学校和成人高等学校。根据《中华人民共和国会计法》《党政领导干部选拔任用工作条例》相关规定及文件精神，本文将高校财务主管界定为在高校财务部门中担任主要领导职务的管理者，包括财务处正（副）处长或处长助理、财务部正（副）部长或部长助理。

三、关于高校财务主管胜任特征指标的研究和确定

（一）基于《党政领导干部选拔任用工作条例》任用目标要求的胜任力特征分析

根据修订后的《党政领导干部选拔任用工作条例》（以下简称《条例》），高校财务主管作为国家干部组成的一部分，其应具备的胜任力基本特征包括：政治素质（养）、道德修养、全局观念（大局意识）、担当精神、责任感、事业心、民主作风、规则意识、政策能力、调查研究能力、原则性、工作实践经历、组织领导能力、文化水平（素质）、专业素养、团结协同、纪律意识（清正廉洁）、民主意识、身体健康等内容。

（二）基于我国高校管理目标的胜任力特征分析

《高教法》第三章第二十四条、三十九条规定，高校财务主管不仅仅是财务部门的主要领导，同时还是校领导制定和实施战略决策的得力助手和参谋。因此，高校财务主管素质能力包括政治素质、道德素质、执行力、事业心、政策能力、协同能力、责任心、专业能力、组织领导能力、协同能力、规则意识、大局意识、战略思维能力、意志力、身体健康等胜任力特征。

（三）基于高校财务部门职责目标为基础的胜任力特征分析

通过查询不同高校财务部门职责分工内容并进行汇总，本文发现，目前国内绝大部分高校的职责内容主要包括：全面理解和严格执行国家相关财经法律、法规和政策制度；学校内部财务规章制度的建立、健全和实施；负责本校相关财务预算、核算、决算、财务分析等相关工作；负责财务报账及相关服务工作；依法多渠道多形式筹集资金；财务信息化建设；负责依法接受相关（主管）部门工作检查；负责依法对外提供相关财务信息或报表；负责财务团队及财务文化建设；协助配合各级管理部门开展相关业务工作；完成领导交办的其他任务等。所以，从财务部门在高校内部管理中的实际现状和职责角度分析，作为一名财务主管，要带领财务团队完成财务部门相关工作职责和任务，至少应该具备政策能力、组织领导能力、专业能力、规则意识、协同能力、责任心、信息能力、品德修养、大局意识、意志力、身心健康等基本胜任力特征。

（四）分析确定相关胜任力特征

为确保本次研究所得到的相关胜任力特征科学、客观、有效、实用，在上述方法所获得的胜任力特征基础上，笔者紧密结合工作实践要求，通过文献查阅和专家咨询法对含义相近而名称不同的胜任力特征进行归纳、精简与合并，并通过对相关胜任力特征进行归类、整理和分析，初步得到18项胜任力特征，具体包括：政治素质、品德修养、责任心、组织领导能力、表现力、事业心、政策能力、专业能力、身心健康、协同能力、文化修养、信息能力、开拓创新能力、意志力、成就导向、规则意识、沟通协调能力。

（五）问卷调查

为切实确保上述胜任力特征的科学性、代表性、有效性和可用性，本研究在结合前人胜任力研究分析方法的基础上，通过统计学问卷方式对所得到的胜任力特征进行统计学分析研究。

1.问卷设计。本次调查问卷本着科学、有效、相关、适用的原则，围绕上述18 项胜任力特征进行设计。问卷基本内容主要包括个人基本资料和胜任力指标设计两部分。个人基本资料主要包括年龄、学历、就职单位和部门、职位、职称、从事工作类别等六项，填写结果主要用于对问卷样本特征进行分析。本次胜任力指标设计主要采用10 级量表，其中0 分表示该胜任力特征在该岗位胜任力特征中“极不重要”或根本无关紧要，10 分表示“极重要”，是该岗位必须具备的基本胜任力特征，问卷调查对象主要根据自己对18 项胜任力特征在该岗位的重要性程度进行判断并分别赋予0—10 分的分值。18 项胜任力特征和内容详见表1。

2.问卷的发放。本次问卷发放对象主要为不同高校财务主管及普通员工、高校组织干部管理处、高校中层干部及普通行政人员、院系教师、高校主管部门下辖财务处领导和员工等。问卷的发放方式主要是纸质问卷和电子问卷，电子问卷主要通过腾讯QQ、电子邮箱、电话访谈、微信等方式填写和传输。

3.问卷的回收和分析。

（1）回收样本的整体构成情况分析。本次问卷实际发放对象包括有3 个地方教育主管部门所属财务处，7 所985和211 高校，12 所地方高校共计22 个不同单位。样本发放量总计为300 份，经统计学分析实际回收有效问卷259 份，占比86.33%。259 份问卷从样本来源分布上看，包括教育主管部门所属财务处、分管财务的校领导、组织干部处、财务部门主管、高校中层干部、财务科长和经办、财务服务对象等。样本基本上囊括了与财务主管有关联的所有人员。经统计学对259 份问卷相关年龄、学历、就职单位、部门、职位、职称、从事工作类别进行分析，样本分布全面合理，样本数据完整、针对性强，符合本次统计分析的需要。

（2）问卷描述性分析。本研究首先将259 份样本数据录入SPSS 19 进行统计学描述性分析，结果如表2 所示。

表2 问卷描述性分析

由表2 可知，18 项胜任力特征各项得分加权平均值均大于7 分，其中最小值为7.0579，最高值为9.2973；其得分众数最小值为7，最高值为10，表明本研究分析出的胜任力特征重要性得到了各方面人员的一致认可；标准差最大值为1.5471，表明18 项胜任力特征统计样本值接近于平均值，离散程度小，样本得分稳定。表明样本填写人员意见区域集中，意见和看法与平均得分相同或相似。

（3）问卷可靠性分析。Cronbath’ s α 是常用的信度测量指标。α 系数大于0.8，说明内部一致性极好。结果：问卷的Cronbach’s α 系数为0.880。Guttman Split-Half 分半信度检验的是问卷跨指标的一致性，分半信度在0.8 以上说明一致性好，本次问卷分半信度0.837，显示跨指标一致性好。

（4）胜任力特征重要性分析。第一步，对各胜任力特征分值频度统计及重要性进行排序。本研究对收集到的259 份样本录入SPSS 19 软件，然后根据0—10 分分值分别进行权数统计，由此计算出加权汇总分值和加权平均分值，同时对各胜任力特征加权平均得分由高到低进行排序，排在前10位的分别是政治素质、组织领导能力、责任心、品德修养、沟通协调能力、专业能力、规则意识、事业心、政策能力、协同能力，这10 项胜任力特征都在8.0 分以上，说明这10 项胜任力特征的重要性得到了普遍的认同，是财务主管岗位的重要的胜任力特征。第二步，以问卷样本来源分布构成进行胜任力特征重要性分析。通过对259 份样本按教育主管部门所属财务处、分管校领导、组织干部处、高校财务主管、高校中层干部、高校普通财务人员、财务服务对象（校内师生）分别进行统计学计算获得加权平均得分，并分别按各胜任力特征加权平均得分由高低分别排序，可以得到下页表3。

表3 不同来源问卷胜任力特征重要性排名情况统计表

以下页表3 数据为基础对排名前五位的胜任力特征进行回访和分析后发现：（1）高校上级主管部门财务处更加注重高校财务主管岗位的政治素质、政策能力、专业能力、规则意识、责任心等胜任力特征。回访中了解到他们更希望高校财务主管能全面准确把握国家相关财税政策，懂专业，把握政策准确，工作过程和结果合规合法，要有强烈的责任心，工作对接准确、合规、顺利，工作效率高。（2）高校分管财务处校领导对财务主管岗位的政策能力、责任心、政治素质、组织领导能力、沟通协调能力等比较重视，尤其是政策能力和责任心分别排第一和第二位。这表明高校分管财务处领导对财务主管岗位更看重政策水平和工作责任心，这值得高校财务主管和对该岗位有职业期望的财务人员加以重视和研究，毕竟这和自身职业目标息息相关。（3）学校组织干部处对该岗位胜任力特征需求侧重点分别是政治素质、品德修养、规则意识、责任心、组织领导能力，这和高校组织干部处按照国家《党政领导干部选拔任用工作条例》选拔、任用、考核相关领导干部职能相符。（4）高校财务主管对自身岗位胜任力特征排在前五位的分别是责任心、专业能力、意志力、组织领导能力、政治素质，而且“意志力”被排在了第三位。这说明该岗位不仅需要高度的责任心、全面的专业知识和能力，还表明该岗位在履职过程中会遇到不少困难和挑战，需要具备强大的意志力来应对。（5）高校中层干部对该岗位胜任力特征需求偏向于政治素质、沟通协调能力、政策能力、责任心、专业能力。经回访后发现，在学校日常工作中，由于学校所有部门都和财务相关，而财务更强调制度和规则的遵守，其他部门不少工作需要财务部门支持配合，他们更侧重于沟通中个人的感受和对国家政策的把握，以及对待工作的高度责任心。这一结果对财务主管岗位和财务部门绩效考评有一定的现实参考指导意义。（6）普通财务员工对该岗位胜任力特征更偏向于个人组织领导能力、品德修养、事业心、责任心、专业能力。回访发现，大多数财务员工认为，财务主管应能带领财务团队开展财务管理和服务工作，并在年度部门绩效考评结果中发挥重要作用。因此，他们对财务主管岗位的期望通常包括有好的组织领导能力、良好的个人品德修养、积极的事业心和比较全面的专业知识等。（7）财务服务对象（校内）对财务主管岗位胜任力特征需求排前五位的是沟通协调能力、责任心、组织领导能力、专业能力、政策能力。经回访发现，作为财务服务的对象，他们更偏向在接受财务服务过程中沟通顺畅和结果准确，这就需要较高的专业能力、政策能力和领导能力做支撑，这真实地反映了他们对财务主管岗位胜任力特征的最直接需求。

3.简评。通过以上研究分析发现，不同类别组织和人群对高校财务主管的胜任力特征要求侧重点有一定差异，这些要求与他们在工作过程中所处的地位、工作类别、职责内容以及与财务部门联系方式紧密相关。这充分反映出胜任该岗位工作必须具备全面的胜任力特征，这也说明该岗位在实际工作中面临的困难和挑战。

（六）研究结论

1.以组织目标和需求为导向进行胜任力研究更具针对性、实践性和适用性，从而使胜任力研究有明确的目标和方向，从而避免胜任力研究过于理论性，不符合工作实践要求，这有利于将岗位胜任力特征需求与组织目标和实际工作需求进行全面融合，促进人岗相适、人事相适、人能相适的人力资源管理体系的形成和发展，对组织目标的实施和实现具有实际的现实意义。

2.本研究得到的高校财务主管应具备的18 项胜任力特征，比较全面地描述了我国高校现代财务主管应该具备的基本胜任力素质特征。

3.不同组织目标对同一岗位胜任力特征要求侧重点不同。这无疑会促进对高校财务主管岗位现代胜任力特征更深刻的理解和认识；促进高校财务主管自身能力的全面建设；有利于基于胜任力特征的高校财务主管培训管理体系的建设、完善和发展，促进财务干部队伍素质能力培训的针对性，提升培训效能；有利于促进基于胜任力特征的高校财务主管岗位设计和分析，有利于促进高校财务干部的培养、选拔、任用和评价；有利于促进干部和员工职业生涯的规划和设计；对促进个人目标和行动与组织目标的协同、促进组织团队文化的建立和团队绩效的提升、促进财务干部队伍治理有很好的实践意义。

四、结语

高校财务主管岗位具有业务干部和管理干部双重特性，岗位任务重、胜任力要求高。随着时代的发展，社会及环境不断变化，不同组织目标和要求同样会发生相应变动，胜任力研究也应做相应的更改和创新。这就要求我们与时俱进，全面加强自身岗位胜任能力建设，努力促进个人能力与岗位胜任力要求同步、与组织目标要求同步、与服务对象的需求同步、与个人职业发展目标同步、与时代要求同步，以此全面促进组织目标和个人职业目标的实施和实现。