商业企业财务管理存在的问题及应对措施

文娜

摘要：随着现代市场经济高速增长，国家对于扶持各地区企业发展投入了大量的资源，在此种环境下，我国的商业企业规模逐步扩大，呈现一片繁荣景象。但由于市场竞争十分激烈，商业企业是否可以长久立足其中，并创造理想的收益，则是企业经营发展首要面临的问题。财务管理是支持企业经营活动有序展开的基础保障，需要企业提升财务管理规范化水平，积极推陈出新，充分发挥财务管理工作优势，实现企业资金资源合理配置利用，对于提升企业核心竞争力有着积极作用。文章就商业企业财务管理的作用多角度分析，在此基础上分析目前商业企业财务管理普遍存在的问题，提出合理有效的改善建议，旨在为后续工作提供参考。

关键词：财务管理；商业企业；监管机制；融资渠道；内部管理

财务管理在商业企业运营管理中占据重要地位，财务管理水平高低一定程度上反映出企业的总体经营水平，也会影响到企业的整体经营效益。加强商业企业财务管理工作，重点在于资金合理筹措、运用，支持各类经济活动规范、高质量展开，在满足业务开展需要同时，增加资金利用率，为企业创造更大的经济效益[1]。但部分商业企业的财务管理工作投入并不高，管理人员专业能力和职业素养不强，管理体制不完善，财务工作中缺少有效的监督，以至于财务管理水平低，财务报表真实性和完整性不足，难以为企业决策和管理提供有效的数据支持。因此，面对新时期激烈的竞争挑战，商业企业想要持久生存与发展，推动财务管理改革深化，提出合理化措施解决现存问题是必然选择，有助于商业企业现代化管理体制建立，助力企业高质量发展。

一、商业企业财务管理现状

经济全球化进程持续加快，世界各国贸易往来愈加密切，为商业企业带来了更加广阔的发展空间。如何有效提升企业的核心竞争力，占据更大的市场份额，一项重要内容是提升企业的财务管理水平，完善配套管理制度，组建一支高素质的财务管理队伍，这样才能为企业的持久、稳定发展保驾护航。从商业企业的财务管理工作内容来看，主要包含了财务决策与统筹、财务估算与预算、财物分配与使用、财务活动审核与监督等内容。但部分商业企业忽视了财务管理制度的建立和完善，财务管理模式单一、滞后，并且对财务管理在企业决策中的积极作用认知存在偏差，未能立足于财务报告作出长远的规划部署，过分关注企业短期内的销售额增长，容易诱发一系列财务风险，情况严重时甚至可能导致企业破产倒闭。

如某商业综合体受到提税顺价政策影响，导致公司业绩发生波动，企业财务管理伴随着一系列不确定性财务风险，大大增加了财务风险防范难度。2018年产品销售利润同比减少0.79亿元，降幅达到了16%，2019年企业净利润在2018年基础上减少0.2亿元。如表1所示。

由于市场经营环境不确定因素较多，企业的财务获利能力受到了极大的影响，加之企业内外环境变化，可能导致企业不适应市场发展趋势，最终被市场所淘汰。

二、商业企业财务管理的积极作用

（一）宏观层面

从宏观角度来看，商业企业财务管理在社会主义财政体系中占据重要地位，同国家财政、银行信贷直接参与到社会产品配置方面。国家财政、商业银行主要是用于国家经济全部资金分配，但均是在国家企业财务管理基础上展开。银行信贷对象以商业企业为主，主要是为了支持企业发展，因此流动资金总额较大。而国家财政则是实现社会资金再分配的重要保障，在初次分配基础上展开，同时也是国家收入的基礎来源途径之一。从中可以看出，商业企业在国民经济持续增长中占据重要地位，提升商业企业财务管理水平，对于企业以及社会经济稳定增长具有重要作用。

（二）微观层面

对于商业企业而言，财务管理主要是负责企业内部资金流动和盈利收入全方位管理，通过编制合理的财务管理制度，有计划、有目标地对财务分析、财务预算、财务决算进行控制。财务管理和企业的商品、资金流通有着密切关系，通过发挥财务杠杆和辐射带动作用，带动企业其他业务发展，实现企业内部资源合理配置与利用。其一，加强商业企业财务管理，有助于强化企业成本控制。在商业企业发展中，通过有效的财务管理能够促进资金合理配置，在不影响各项业务正常开展基础上控制企业成本，助力商业企业可持续发展。尤其是很多商业企业注册资本有限，通过有效的财务管理，结合不同经营活动所需资金编制合理预算，有助于各项经营活动资金在可控范围内，减少不必要的资金支出。而且，加强财务预算能够帮助管理者加深支出费用认知和掌握，强化企业资金控制力度，实现企业效益最大化。其二，有助于监督企业经营活动展开，对企业经营活动有效的监督管控，在可控范围内促进资金合理化配置利用。加强与企业其他部门沟通交流，督促各部门合理配置与利用资金，规范有序落实财务预算工作，对于提升企业经营效益具有重要作用。另外，对于很多中小型的商业企业而言，资金实力有所不足，应对市场风险的能力较弱。通过合理有效的财务预算，制定切实可行的财务管理措施，能够有效规避和防范企业风险，为企业可持续发展奠定基础。

三、商业企业财务管理中的问题分析

商业企业财务管理是一项关键性任务，对企业的长期和可持续发展至关重要。然而，许多企业在财务管理方面面临各种挑战和问题，影响着财务管理工作规范、有序展开，工作质量下降，并且对企业整体管理和决策产生了负面影响。具体问题如下。

（一）财务体制并不健全

从目前市场上商业企业的发展情况来看，多数的商业企业则采用集权式管理模式，实际控股人与其他股东负责企业大小事宜决策管理。在此种体制下，导致企业财务部门缺乏实权，工作开展受到不同程度上的阻碍和限制，加之财务人员自身的财务专业知识储备不足，未能严格遵循财务流程标准进行，最终导致商业企业财务管理工作质量下降，制约企业的正常运营发展。与此同时，部分商业企业的财务管理部门职责和目标模糊不清，实际工作中也仅仅是负责资金的统计、核算，未能依据体系化流程全面落实财务管理工作，种种问题导致企业资金浪费，对企业可持续发展带来不利影响。

如表2所示，从某商业综合体2018年的经营效益考核收入和成本费用支出情况来看，下属单位业务平台未能有机整合，财务信息管理未能真正地遍及企业内部各个部门，数据信息传输和共享能力还有待增强。

（二）融资渠道狭窄

对于商业企业而言，在财务管理工作开展中，对于资金合理化筹措和使用至关重要，但部分商业企业却存在融资渠道狭窄、融资难度较大的问题。究其根本，是因为商业银行信贷对象主要以规模大、信用良好的企业为主，而很多商业企业的规模和资质并不符合要求，因此很难从银行获得贷款服务，进一步加剧了企业融资难度。部分商业企业为了创造更大的经济效益，选择投资其他行业领域，但投资方式并不合理，投资前缺少深入、科学的市场调查，但投资项目由于周期长、风险系数高，很容易受到市场波动因素影响造成投资失败。而且部分企业管理者专业能力不强，未能选择科学合理的投资项目，导致企业的大量资金被抵押占据，影响企业资金的正常流动，情况严重的则会被市场淘汰。

除此之外，现金流问题是商业企业也是财务管理中最普遍的问题之一。现金流短缺可能会导致企业难以支付账单、采购材料、支付工资和提高生产能力等。这种情况可能会导致企业的经营效益和发展受到限制，甚至导致企业破产。现金流问题的原因可能有很多，例如销售额下降、货款回收周期延长、采购成本上升、生产成本增加等。因此，企业应该采取有效的措施来解决现金流问题，以确保企业的稳定经营。

（三）财务管理监管机制不完善

财务管理工作专业性较强，主要是对企业资金合理配置与利用，管理水平高低对于企业整体决策合理性以及未来发展有着深远的影响。从实际情况来看，部分商业企业内部缺少健全、完善的财务监管机制，此种情况下，导致财务管理人员工作不规范，敷衍了事，工作失误增加，并造成财务信息不准确、不全面，影响到财务管理工作效率和质量。而且监管机制不完善，也会出现资金支配过于随意情况，报销项目缺少相应单据支持，部门之间缺少制衡与牵制，增加舞弊概率，为企业可持续生存和发展带来负面影响。如果企业无法协调处理经营业务和财务监管之间的关系，会导致企业内部管理混乱，影响到企业整体经营效益。如赊销业务，企业为了扩大盈利水平，忽视了企业此项业务中的财务风险，盲目扩大业务规模，最终可能变成坏账、烂账，为企业带来巨大的经济损失。

（四）成本管理不当造成浪费

成本管理是财务管理的重点内容，直接关系到企业的总体运营成本和经济效益，如果管理不当，将造成不同程度的资金浪费，降低企业总体经营效益。从实际情况来看，部分商业企业的成本管理工作存在很多不足，主要表现在以下几点：1. 成本预算不准确。商业企业通常需要制定成本预算来控制成本，但成本预算不准确可能导致企业成本控制效果不佳。例如，预算中的成本估算过低可能导致企业在实际生产中出现成本超支的情况。2. 成本计算方法不合理。商业企业应该采用合理的成本计算方法来估算生产成本，但不合理的成本计算方法可能导致成本估算偏差较大。例如，企业在采用标准成本法计算生产成本时，未考虑到实际生产中的差异，导致成本计算偏差过大。3. 成本分类不清晰。商业企业应该将成本进行分类，以更好地管理成本。但不清晰的成本分类可能导致企业无法准确掌握成本结构，影响成本管理效果。4. 成本核算不及时。商业企业应该及时对成本进行核算，以便更好地掌握成本情况。但不及时的成本核算可能导致成本计算偏差较大，影响企业生产决策。5. 成本控制不力。商业企业应该通过控制成本来降低生产成本，但不力的成本控制可能导致成本增加。例如，企业在采购时未进行足够的成本控制，导致采购成本过高。

（五）财务风险管理缺失

财务管理主要负责企业一切经济活动，对于商业企业而言，在经营中不可避免地面临着诸多风险，威胁到企业资金安全。目前商业企业财务风险管理中，其主要问题有以下几点：1. 风险识别不足。商业企业需要能够识别各种风险，但如果企业没有完善的风险识别机制，可能会导致重要风险被忽视，从而无法有效管理风险。2. 风险评估不准确。商业企业需要对识别出的风险进行评估，但如果评估不准确，可能导致企业对风险的认识不足，无法采取有效措施防范风险。3. 风险控制不力。商业企业需要采取措施来降低和控制风险，但如果控制不力，可能导致风险无法有效降低，从而造成损失。4. 风险应对计划不完备。商业企业需要制定相应的风险应对计划，但如果计划不完备，可能会导致在面对风险时无法有效应对，增加损失。5. 风险管理意识不强。商业企业需要将风险管理纳入企业战略和运营管理中，但如果企业风险管理意识不強，可能会导致风险管理工作受到忽视，增加风险发生的可能性。

（六）财务管理人员的综合素质能力有所欠缺

经济全球化背景下，市场上的企业之间竞争愈加激烈，而人才软实力则是企业争相角逐的关键所在，因此对人才需求度和要求随之提升。但目前商业企业的专业化财务人员数量较少，日常工作主要是负责财务数据统计、核算工作，由于专业学习和培训机会缺失，导致财务人员专业能力停滞不前，无法充分发挥先进技术优势来采集、分析财务信息，工作效率和质量随之下降。此种情况下，不可避免地弱化企业市场竞争优势，长此以往，必将被市场所淘汰。

四、商业企业财务管理改革有效措施

针对目前商业企业财务管理现存问题，应多角度剖析，制定切实可行的措施优化改进，旨在提升企业财务管理水平，为企业管理和决策提供真实可靠的财务信息，促进企业经营效益提升。具体如下。

（一）确定合理的企业内部管理方式

为了最大程度上提升商业企业财务管理水平，应充分契合商业企业发展现状和目标方向，积极推进商业企业内部管理机制健全优化，促使企业各项工作有章可循。对于一些中小型的商业企业，可以沿用集权式管理方式，辅助企业管理决策，提升内部管理成效。如果是大型商业企业，则要尝试着建立分权式管理体系，明确各部门、各岗位职责所在，立足于整体统筹规划，确定合理、长远的目标。同时，积极反馈相关人员意见和看法，推进财务管理制度建立健全；强化各部门之间沟通交流，相互制衡、监督，形成分权治理结构；增强管理者和股东的财务管理意识，为企业的财务管理合理性、有效性提供坚实保障。

（二）开辟创新融资渠道

新时期推动商业企业财务管理深化改革，应明确财务管理工作重要性，建立健全风险控制机制，最大程度上降低财务风险系数，增强企业财务管理能力。拓宽融资渠道方面，应整合企业的资源优势，改善融资条件和融资结构，根据需要选择最佳的融资方式，而非局限于以往单一的银行信贷融资方式。如，鼓励员工认购公司股份，基于金融机构委托管理，在银行信贷担保下，将筹集的资金作为贷款本息还给银行，以此来有效改善企业融资难的问题。另外，建立合理的预算制度，根据企业发展需要适当地扩张规模，建立风险预测模型，把握投资时机来主动出击，在提升企业科学决策能力同时最大程度上降低企业投资风险。

（三）建立完善的财务管理监督机制

在企业内控力度逐步增强背景下，建立完善的财务管理监督机制，对企业经营生产活动全面调查核算，强化财务管理监督力度，有助于保障财务数据真实、全面，避免违规造假行为出现。对于企业会计账务不清、私自设置外账和弄虚作假等行为重点管控，一旦发现违法违规行为及时递交司法部门追究责任。同时，在企业官网定期发布财务报表，接受社会监督，最大程度上提升企业财务管理透明度、公正性。

在完善的财务管理监管机制下，应进一步加强企业财务风险管理。建立完善的风险识别机制，通过风险评估和风险策略的制定来识别和降低风险，针对各类风险制定相应的风险控制措施，并建立风险管理的责任体系和制度体系，确保风险控制的有效性。制定完备的风险应对计划，包括风险处理方案、应急预案等，确保在面对风险时能够快速、有效地应对。加强员工风险管理意识的培养和提高，通过培训和知识普及，让员工更好地理解风险管理的重要性，增强风险意识，降低企业的风险发生概率。建立风险管理与业务运营相结合的机制，将风险管理纳入企业运营和决策体系中，实现风险管理和业务发展的有机融合。

（四）强化财务管理人员综合素质能力

实际上，企业财务管理工作主要是针对企业的经济活动进行管理，实现运营资金合理配置利用，提升资金利用率，为企业创造更大的经济效益。而工作高质量展开，则离不开高素质人才支持，因此要定期组织财务管理人员参加专业培训，学习新理念、新知识和新技术，尤其是要学习信息化财务系统操作要点，熟练运用信息技术来采集、分析、处理和利用财务信息，保障财务数据信息真实性、完整性，为企业管理和决策提供可靠依据，助力企业可持续发展。

五、结语

商业企业财务管理改革创新下，应注重配套管理体制和监督机制建立健全，强化财务管理人员综合素质能力，并通过内部管理方式创新来提升财务管理水平，减少企业运营成本，将会带来更大的利润效益。

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（作者单位：南京玉桥商业集团有限公司）