商贸企业财务风险成因及内控对策研究

张杰

摘要：随着我国经济水平不断提升，商贸企业得以快速发展，这对商贸企业自身管理提出较高要求，必须积极顺应时代发展趋势，完善企业内控机制，为企业长远发展打好基础。而财务风险管理作为商贸企业财务部门的核心，与企业资金的合理运转存在直接关联，企业必须予以高度重视，不断增强商贸企业风险应对能力，采取有效的内控对策，提高商贸企业风险管理水平。本文通过阐述商贸企业加强财务风险管控的重要性，分析了商贸企业财务风险成因，并提出了有效应对商贸企业财务风险的内控措施。

关键词：商贸企业；财务管理；风险成因；应对措施

近年来，电商等新型商业模式，为传统商贸企业的发展带来了巨大冲击，也使得商贸企业面临诸多财务风险，如缺乏完善的管理制度，商贸企业现有资本结构不科学，财务决策存在问题等。因此，必须加强内部管控，采取有效措施及时解决这些问题，为商贸企业的良性、持久发展做好基础准备，强化商贸企业财务风险管控能力，提高财务风险防范水平，真正发挥财务风险管理工作的作用，增强商贸企业的综合实力。

一、商贸企业加强财务风险管控的重要性

（一）提高商贸企业的市场适应能力

商贸企业在发展过程中，存在一定的财务风险。商贸企业若想长久发展，必须积极顺应市场发展趋势，不断强化企业的财务风险管控能力，而后结合市场定位，选择相应的商品促销方式，以达到减少企业商品库存积压、提高资金流动效率的目的，这对提高商贸企业的市场适应能力具有重要作用。商贸企业采取财务风险防控措施，可以立足市场，依照商品价格变化趋势，找到适合企业的市场经营方法，为企业各项经营活动的顺利开展提供有力支持。

（二）帮助商贸企业降低经营风险

商贸企业在参与市场经济交易的过程中，会受各种主观性、可控制性、突发性因素的影响，使企业面临诸多潜在风险。为此，需不断提高财务风险管控水平，通过合理预测财务风险，制定有效的风险防控措施，降低商贸企业经济风险的发生率，将经济损失控制在能力范围内。采取相应的财务风险管控对策，商贸企业可以在市场经济变化时，及时调整财务措施，确保商贸企业安全、平稳运行。

二、商贸企业财务风险成因

（一）财务管理工作问题多，缺乏经济变化应对能力

商贸企业在经营发展中，财务管理作为重要的部分，关系着企业资金是否可以合理运转。只有保证财务管理工作的有效性、完善性，才能保证商贸企业稳定发展，逐步提高核心竞争力。但从当前多数商贸企业的财务管理工作来看，一方面，企业在管理流动资产的过程中，存在不合理的资金支出问题，未能有效管理应收账款，严重影响了商贸企业资金的正常流动，同时也带来了诸多财务风险隐患；另一方面，对于固定资产的管理，商贸企业不仅没有高度重视，还存在较低的资本利用率的问题，部分商贸企业财务人员的综合能力不达标，直接影响了资产流失，引发了各类财务风险。除此之外，当前社会经济飞速发展，商贸企业财务管理将面临更复杂的经济环境，同样也会带来诸多财务风险。但有些商贸企业缺乏经济变化的应对能力，企业资金运转不科学、不合理。

（二）缺乏完善的财务风险管理制度，监管力度薄弱

现阶段，很多商贸企业并不具备完善的财务风险管理制度、监督制度，直接影响了其财务管理工作的顺利开展。究其原因，主要是企业在建立健全各项制度的过程中，未能结合自身的发展情况，掌握市场的变化规律，也不够了解工作人员的想法，以至于财务风险管理制度、监督制度难以得到有效落实。此外，商贸企业的财务管理系统问题也较为明显，不仅缺乏合理的机构设置，财务管理审核力度也明显不足，从而影响了财务数据信息的准确性、可靠性，严重影响了商贸企业内部财务管理工作的有效实施，也降低了员工的工作积极性。很多商贸企业在财务管理过程中，由于缺乏有效的奖惩机制、激励机制，很难对员工形成激励，这也将对企业的运行造成不利影响。

（三）企业资本结构不科学，筹资应用不合理

分析商贸企业财务风险可知，如果资本结构不科学，会直接影响财务管理工作，引发各类风险，比如，企业资金需求未能与借款项目实现平衡，导致企业经营中出现诸多风险。事实上，企业资金结构是否合理，可以准确反映出企业的发展趋势。当企业持有资金占比超出贷款资金占比时，企业处于良好的发展状态；相反，则说明商贸企业资金运转不平衡，存在破产风险。很多商贸企业都背负着较多贷款，且每年需要偿还的金额、利息都在增长，导致商贸企业面临着较大经济负担，容易发生财务风险。而筹资活动作为商贸企业财务管理的重要部分，可以帮助企业获得强大的资金支撑，推动各类业务的正常开展。但当前大多商贸企业缺乏科学的经营管理模式，且资金与业务流之间不相适应，造成筹资应用不合理，容易引发财务风险，给商贸企业带来严重损失。

（四）无法保证财务决策正确，未能制定预算管理制度

商贸企业财务决策如果无法保证其正确性，会直接影响企业的经营管理。分析其原因，主要是企业在产品投资项目决策阶段，缺乏针对产品的可行性研究，未能全面落实市场环境调研工作，导致决策人员不了解产品生产成本、市场需求等情况，无法做出科学、正确的投资决策，最终直接影响了商贸企业经济效益的提升。除此之外，很多商贸企业并未进行财务报表分析，缺乏合理的预算管理制度，现有预算管理流程存在诸多不完善之处，直接增加了企业财务风险的发生，对商贸企业的稳定、长远发展造成了不良影响。

三、有效应对商贸企业财务风险的内控措施

（一）完善企业财务管理制度，提高市场应对能力

财务管理制度的完善有助于强化商贸企业财务风险应对能力，因此，商贸企业必须高度重视财务管理制度的建立与完善，立足商贸企业的战略发展目标，融合市场发展趋势，建立完善的财务管理制度，充分发挥内部管控作用，助力企业实现经济利益最大化。在财务管理制度的建设过程中，商贸企业应充分考虑行业特点、自身发展需求等多个方面，而后引入信息化技术手段，分析、研究企业的成本预算、核算、应收账款等内容，降低财务风险的发生率，为商贸企业的长远发展保驾护航。分析商贸企业的经营管理可知，财务管理经济环境会约束、限制企业的财务决策。对此，商贸企业必须积极采取有效措施，根据市场变化趋势，随时调整企业财务管理方案，加强企业的市场环境应变能力，规避财务管理风险问题，降低对企业财务管理工作带来的不利影响，有效发挥企业财务管理的作用。

（二）完善财务风险管理制度、监督管理制度

商贸企业若能具备健全、完善的财务风险管理制度，将有助于企业实现财务管理目标，使企业达到预期的管理效果。因此，商贸企业应加强对财务风险管理制度、监督制度的重视，结合市场变化规律，立足企业的实际发展需求，并参考基层工作人员的意见和建议，制定完善的财务风险管理制度、监督管理制度。此外，商贸企业在经营管理过程中，应加强审核，在会计核算、内部审计工作中高度关注各个环节，确保财务管理工作正常开展，同时保证财务数据的真实性，做到数据的全面分析，从而在最大程度上降低商贸企业财务风险的发生率。除此之外，商贸企业应注重奖惩机制、竞争机制，借此达到激励员工的目的。例如，企业通过监督管理，可给予部分能够严格执行任务的工作人员奖励，可以是物质奖励，也可以是精神激励，以提高员工的工作积极性，强化员工的归属感；对一些违反规定，导致工作失误的人员，应适当实施惩罚措施，以强化员工的责任心，提高人员的工作能力。

（三）优化企业债务结构，做好应收账款管理

商贸企业在经营管理中，若想降低财务风险，应高度重视债务结构的优化，切实增强企业的债务偿还能力，使管理人员了解并掌握企业的债务情况，而后结合自身的偿还水平，制定出相应的管理措施，保证企业资金合理运转，降低企业的财务风险。对此，商贸企业的财务管理人员，应科学筹划纳税活动，注重评估、审核企业涉税业务，防止出现不必要的税收资金，切实增强企业抵抗税务风险的能力。与此同时，投融资机制的建立也非常关键，商贸企业应意识到扩大融资渠道的重要性，促使企业经济效益最大化。除此之外，商贸企业在财务管理过程中，应加强应收账款的管理，及时回收企业的应收账款，增进企业的资金流动。因此，商贸企业必须高度重视应收账款管理，结合企业的经营情况构建更完善的客户信用管理体系，全面落实催款工作，防止出现坏账、烂账，切实降低企业财务风险的发生率，全面推进企业健康发展。

（四）健全财务决策机制，加强全面预算管理落实

商贸企业财务管理风险的应对，必须健全财务决策机制，提高决策的正确性、科学性，降低企业因为决策失误而引发的财务风险。对此，商贸企业的首要任务是明确企业财务决策目标，保证其与企业目标一致。同时，还要对企业财务决策实施的合理性进行评价，运用多元化的财务风险分析方法确定相应的决策方案。此外，商贸企业也必须注重对财务决策实施全过程的监督，强化风险隐患的控制力度，保证商贸企业财务决策工作的顺利实施。财务预算管理工作的实施，可以帮助商贸企业合理分配资金。因此，商贸企业应高度重视全面预算管理工作的推行，在完善制度的基础上进一步调整企业现有的预算管理流程，全面提高企业预算编制方案的科学性。例如，商贸企业在预算编制过程中，应要求财务人员深入分析财务数据，同时结合数据资料及发展需求，制定科学的预算编制方案，提高预算编制的全面性。与此同时，商贸企业还要在预算方案编制完成后，加强对预算执行过程的监督和管理，提高预算的执行力度，并在此过程中与预算编制方案进行对比，找出问题的原因加以调整，最后评价预算管理工作，确保商贸企业的资金可以顺利运转。

四、结束语

总而言之，商贸企业应加强财务风险管理工作，正确认识财务风险管理对企业长久发展的重要影响，而后立足自身的实际和需求，完善企业财务管理制度，提高市场应对能力，完善财务风险管理制度，全面落实监督管理。同时商贸企业还要注重审核财务数据，积极强化管理融资、应收账款等内容，并依托完善的财务决策机制、全面预算管理制度减少商贸企业的财务风险，切实发挥内部管控的作用，助力企业稳定、长远发展。

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