企业税务风险成因及管理系统构建探析

摘要：随着我国社会主义市场经济的完善和优化，企业应结合时代发展，积极创新和变革，特别要处理好税务风险问题，加强管理系统的构建。需要注意的是，税务对企业的可持续发展具有关键作用，但在实际管理税务的过程中，会由于企业涉税行为未能根据有效的税法规定执行，影响并降低企业的经济收益。因此，在当下企业的日常运营活动中，加强税务风险的管理控制具有重要作用。本文主要围绕企业税务风险成因和管理系统构建开展分析，探讨规避企业风险的有效方法，以供参考。

关键词：税务风险；形成原因；管理系统；实际构建

随着经济全球化趋势的进一步加深，我国企业在具体的发展实践中，既要抓住发展机遇，也要迎接挑战。在日常的运营过程中，企业要想获得可持续发展，就要做好税务风险的控制和管理，确保整个管理体系规范运行。从税务问题的具体表现上看，影响税务风险的成因具有多样性，在具体的工作活动中，要想进一步控制和规避税务风险，推动企业可持续发展，就要从实际出发，分析税务风险成因。

一、企业税务风险管理的重要性

当前，企业在发展过程中面临着激烈的市场竞争，需要从实际出发，通过相关手段和措施，提升自身的竞争力，实现可持续发展。在企业具体的发展活动中，会出现税务管理风险问题，通常体现在多纳税、少纳税及发票管理等方面，对企业的影响较大。在企业的发展过程中，税务风险贯穿于企业生产建设的各个过程，一旦在税务管理中出现相关问题，很有可能影响企业正常发展。因此，在日常的管理过程中，要从实际出发，根据企业的经营管理特点加大对税务管理工作的人才及资金投入，分析、总结和反思当前税务管理工作中存在的问题，并在此基础上运用一定的手段，确保企业资金正常流动，真正促进企业可持续发展。

二、企业税务风险的主要内容

无论企业的规模多大，收益多么理想，都存在税务问题。企业运行的重要目标之一是盈利，盈利就必然会牵扯到纳税行为。许多企业为了获得短期利益，不顾法律和道德的约束，采用各种方法逃税、漏税，不利于企业长远发展。一般来说，企业的税务风险出现的原因是企业没有按照政府政策进行管理，税收风险得不到控制，盲目节税，增加了税务风险问题。根据涉税环节的不同，可以将企业税务风险大致划分为：第一，由于企业内部组织结构不合理或业务流程问题而导致的税务风险。第二，没有完全领悟税收政策而引发的税务风险，主要体现在税收成本、费用以及特殊项目的确认上，例如，优惠税率的使用等。第三，由于财务处理不当导致的税务风险，企业内部融资行为属于财务处理问题。第四，由发票管理和税务处理引发的税务风险，例如，增值税发票的保管、营业税的处理等。第五，在缴税申报和缴税的过程中，由于不及时导致的税务风险。按风险程度划分，税务风险包括：一是资金风险，影响企业利益。二是违法风险，企业相关的税务处理人员在进行纳税工作时出现违法行为。三是信誉损失风险，企业税收问题被大众所知，直接影响企业的声誉。四是税收政策风险，这是企业违反了一些税收法律相关规定而导致的无形损失。

三、企业税务风险及其影响成因

企业存在的税务风险主要表现在以下方面：首先，有些纳税人在具体的税务履行活动中，未遵循相关税务管理规定进行纳税，不仅会降低企业的经济效益，还会损害企业的社会声誉。其次，在正式的税务履行过程中，有些纳税人对相关税务知识的理解和实际的税法规定有所偏差，导致在具体的经营活动中难以采用科学有效的方式规避税务风险，从而给企业的经营发展带来较大的经济损失。虽然在具体的发展实践中，双方对税务风险的定义存在一定差异，但从根本上可以看到，企业的税务风险常常伴随企业发展经营的初始阶段，在具体的研究工作中，要结合企业的发展实际，综合分析影响企业税务风险的各种因素。

（一）企业税务管理不够完善

许多企业为了提高自己在市场上的竞争力，会选择一些复杂的项目，可能会遇到多种税种，企业在处理时未能分清，会引发税务风险。同时，企业在发展过程中经常出现兼并的情况，如果被兼并企业在之前存在税务问题且未查证，一旦兼并，就会影响当前企业的生产经营情况。企业的税法管理发展有待进步，要根据市场经济的变化完善税法体系管理制度。在特定时间内，补充和完善税务管理，以此规避税务风险，降低在后续申报中产生的影响。如果在具体的工作实践中，企业缺乏科学化和系统化的培训机制，相关工作人员便难以及时了解最新的税务知识，对新的税收政策的学习不透彻，进而增加企业的税务风险。除此之外，在进行税法相关规定的过程中，税法条文的表述往往十分精简，容易导致在具体的执行过程中，企业仅站在有利于自身发展的角度片面理解，同样会给企业的税务活动带来较大风险。

（二）税务管控不够全面

为了完善市场管理监督体系，我国在进行税务管理活动时，加大了税法的执行力度，各个监管部门在日常的工作实践中，往往会定期调查纳税人，但从另一方面看，在相关制度的执行过程中，执法部门的人力资源和物力资源十分有限，使得执法人员的工作重点集中在偷税较高的业务上，并未全面检查所有的税务内容，这就会让相关企业产生侥幸心理，从而使得税务管理风险增加。

（三）内部控制存在缺陷

现阶段，很多企业在管理经营活动中都普遍缺乏对内控建设的清晰认知，进一步扩大了税务经营风险。由于缺乏税务方面的准备，整个税务体系容易出现责任不明的情况，再加上专业人员的设置上也存在一些不足，相关税法方面的工作交接主要由会计人员负责完成，会导致整个税务管理在企业内部得不到应有的重视。同时，企业在实际的经营活动中，税务制度有待完善，导致税务人员参与工作实践时缺少规范性。此外，企业内部管理活动中，也缺乏必要的监督管理机制，会进一步增加税务风险。税务工作在实际展开过程中对从业人员的综合素养水平要求较高，需要他们能够实现专业知识和实践技能的有机统一，以此有效规避税务风险。

（四）企业经营有待多元化

随着社会主义市场经济的不断完善，各个领域之间要想深入交流和合作，需要从实际出发，加强对税务工作的处理，最大程度上提升税务质量和水平。需要注意的是，同一项业务很可能存在不同税种，且不同税种在内容上也会有所偏差，这就会增加处理税务问题的风险。除此之外，企业在具体的经营管理活动中，股权激励和并购等业务变得愈加普遍，特别是针对一些参与并购活动的企业可能存在税务问题，如果在具体的调查活动中不能被及时发现，就可能导致出现一系列问题，进而影响企业可持续发展。

四、税务风险的应对措施

（一）深入了解相应的税务法律法规

企业风险降低是提高企业经营质量的关键，税务风险是企业面临的首要风险问题，需要重点关注。为了在具体的工作实践中，进一步减少企业的税务经营风险，确保我国税法体系日益完善，需要在税法制定过程中研究与分析市场经济的发展规律，了解企业经营发展的实际情况，特别是相关的工作人员学习与掌握相关的税务法律法规，将法律融合进日常税务工作中，避免企业出现税务工作违规行为。在此基础上，结合我国未来的市场经济方向，对相关的工作人员进行税法法律法规的全面培训。同时，注意细化税法内容，使其容易理解且方便实施，在政策正式落地的过程中，要有效拓宽知识输送渠道，方便纳税人在较短的时间内掌握充足的纳税知识，确保税收知识更容易被正确理解和使用，以此降低税务风险。

（二）完善税务内部控制制度

为了帮助企业实现可持续发展，提高企业税收管理的质量和效率，要从实际出发，建立适合企业发展的税务内部控制制度，有效规避相关风险。税务风险发生概率很高，对企业有很大的危害。从具体的管理活动来看，企业首先应对整个税务管理进行更加系统化的组织建设，完善和优化原本的税务环境，降低税务风险发生率，以此提升风险评估效果，提高企业应对风险的能力。其次，在相关管理中积极进行责任分工，确保税务人员清楚掌握自身的工作职责，强化授权审批制度，特别是要加大对文件材料控制的力度，建立更加规范合理的工作流程，确保税务人员在具体的工作实践中有章可循。再次，建立健全奖赏制度，推动各项工作有序开展，激发工作人员的积极性和主动性，将税务人员的工作绩效和工资挂钩，促使更高效地处理税务问题。最后，综合统筹多种要素，尤其应在整个工作实践中加强与税务部门的沟通，增强协作意识，第一时间掌握与企业息息相关的税务信息政策。此外，在实践中也可以建立对应的内部审核机构，在参与税务管理工作时，定期检查企业的纳税情况，降低税务安全风险。

（三）重视税务人员的专业素养及建设

第一，在参与税务管理工作的过程中，综合研究影响税务风险的多种因素，例如，税务工作人员的综合素养是影响税务风险的关键因素，必须在工作实践中加强管理和控制，为企业创造更大的经济效益。第二，促使税务人员掌握扎实的税务专业知识，具备进行税务管理的实践技能，为各项工作的顺利开展奠定基础。第三，提高税务人员的道德素养水平，加强思想教育，使其更加清晰完整地认识自身的职责和能力，更好地支撑税务工作顺利开展。第四，及时发现和尊重税务人员的实际工作需求，结合其心理预期进行相关的培训教育活动，以此提高税务管理活动。第五，加强税务管理体系标准化建设，加大资金投入，打造适应企业发展的专业素养较高的组织团队。

（四）利用信息技术降低风险

第一，紧跟潮流，做好相关管理工作，利用信息技术改革和优化传统的工作方式，促进企业可持续发展。第二，充分发挥信息化管理的优势，引用现阶段最新的管理理念，最大程度上提升整个税务管理工作的有效性和精确性，并达到最佳的发展状态。第三，尽可能地包括企业的所有部门，确保各项信息共享，简化工作流程，以此提高管理质量和管理效果。第四，在进行税务管理时，要优化税务流程，将一些错误的税务管理案例及时上传到税务管理网络系统，为相关税务人员参与税务管理工作时提供参考。第五，利用信息技术收集同行的税务数据，并在此基础上加强对双方数据的研究与分析，及时找出自身存在的缺陷与不足，定期进行改进和优化处理，以此实现理想效果。

五、结语

税务工作对企业各项工作的顺利开展具有重要价值和作用，一旦企业出现相关税务问题，不仅会影响企业的社会形象，也会干预企业资金的正常流动，导致企业出现经营危机。现阶段，随着我国社会主义市场经济体系的进一步完善，企业在管理上应加强对税务工作的重视，结合自身的运营实际，建立更加完善的内部控制和管理机制，加强对专业化税务管理工作人员的培养，从多个角度提高企业税务管理水平，控制企业税务风险。

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作者简介：税秋菊（1984），女，土家族，湖北省巴东县人，研究生，主要研究方向为少数民族经济。