燃气企业资金管理中内部控制的应用探究

摘要：开展内部控制能帮助企业会计人员更加全面地掌握资金运转的具体数据。通过实施良好的内部控制，能更好地约束企业行为，为企业的发展提供良好的支撑。基于此，本文以燃气企业为研究对象，探究资金管理中内部控制的应用，分析重要性及存在的问题，提出完善内部控制的建议，旨在提高企业资金管理效率和风险控制能力。

关键词：企业资金管理；重要性；内部控制

内部控制是企业管理的重要组成部分，资金管理是企业生产经营活动的核心环节。燃气行业作为国家重点行业之一，资金管理尤其重要。本文采用文献资料法和案例分析法，探究和分析燃气企业资金管理中内部控制的应用，旨在提高企业资金管理效率和风险控制能力。

一、内部控制在燃气企业资金管理中的重要性

（一）内部控制的概念及作用

内部控制是指企业在经营过程中，通过制定和实施一系列管理制度和措施，保障企业资产安全，促进企业目标实现，防范和控制风险，保障企业的合法性和合规性。内部控制的作用主要表现在：

第一，保障企业资产安全。内部控制可以通过规范资产管理流程、建立安全防范措施等手段，保障企业资产安全，避免各种损失和风险。

第二，促进企业目标的实现。内部控制可以通过规范经营管理流程、优化企业资源配置等手段，促进企业目标实现，提高企业效率和竞争力。

第三，防范和控制风险。内部控制可以通过制定和实施各种风险控制措施，预防和控制各种内部和外部风险，保障企业持续稳定发展。

第四，保障企业合法性和合规性。内部控制可以通过遵循法律法规、规范内部管理制度等手段，保障企业合法性和合规性，减少企业经营活动面临的各种风险和不确定性。

（二）燃气企业资金管理的重要性

燃气企业资金管理是指对企业的现金、银行存款、应收账款、应付账款、短期投资、长期投资等资金进行规划、组织、控制和监督，以确保企业经营活动顺利进行。资金管理会直接影响企业的财务状况和经营业绩，因此，燃气企业要重视资金管理。

（三）内部控制在燃气企业资金管理中的作用

内部控制是燃气企业资金管理中的重要环节。首先，内部控制可以保障燃气企业的资金安全，资金是企业的重要资源，资金管理的安全关系都企业的经营和发展，通过建立健全内部控制机制，可以有效控制企业资金的流动、使用和保管等方面，防范内部和外部的风险。其次，提高燃气企业的运营效率，可以明确企业的各项规章制度和业务流程，规范各个环节的操作，提高工作效率，减少人为错误和疏漏，提高工作的准确性和效率。最后，提高内部协作和沟通效率，可以明确各个部门和职能之间的职责和权利，有效协调和管理各个部门之间的工作，提高内部协作和沟通效率，有利于企业的管理发展。通过建立健全内部控制机制，可以提高企业的运营效率和风险管理能力，保障企业的资金安全和市场信誉度，为企业的长期发展奠定基础。

二、完善燃气企业资金管理中的内部控制

（一）健全内部控制管理制度

健全的内部控制管理制度是企业规范运作、确保财务安全的关键，它包括明确的责任分工、规范的流程操作、完善的监控措施和有效的内部审计等内容。在燃气企业中，健全的内部控制管理制度可以有效防范和控制各种经营风险和财务风险，提高企业财务稳健性和透明度，保障企业健康发展。

首先，建立明确的责任分工。燃气企业应制定明确的管理职责和工作流程，明确各部门和岗位的职责与权限，明确各环节之间的协调配合关系，确保责任的落实和工作的高效运转。同时，建立健全岗位职责评估机制，定期评估员工绩效和责任履行情况，确保每个岗位都有相应的职责与义务。

其次，规范流程操作。燃气企业应制定明确的工作流程和操作规范，确保财务活动规范化、标准化。同时，建立有效的信息系统，实现财务活动的信息化管理，提高工作效率和数据精度。在流程操作中，加强对各环节的监控和管理，防范各种风险和漏洞的出现。

再次，完善监控措施。燃气企业应建立健全的监控机制，实现对各项财务活动的实时监控和风险控制，防范各种违规行为和错误操作。监控措施应涵盖各个环节和岗位，包括日常监督、风险评估、异常监测、合规审查等方面，确保企业的财务活动得到有效控制和管理。

最后，建立有效的内部审计机制。燃气企业应建立内部审计部门或委员会，审计和监督各项财务活动，及时发现和纠正存在的问题，提供有力的管理建议和改进措施。同时，企业应定期开展内部审计工作，完善内部审计制度和流程，提高审计效果和管理水平。

（二）加强对资金流程的监督管理

加强对资金流程的监督管理是燃气企业内部控制管理的关键环节，也是保障企业财务安全和提高经营效益的必要条件。企业应建立健全资金流程管理制度，加强对资金流程的监督和审计，实行多级授权管理，加强信息化建设，增强内部控制意识，强化管理，确保资金流程的合规性和安全性，提高企业财务管理水平和竞争力。为了加强对资金流程的监督管理，燃气企业可以采取以下措施：

1.建立资金流程管理制度

燃气企业是一家有资金流转业务的企业，应建立明确的资金流程管理制度，规范各个环节的操作流程，明确定义资金管理的责任和权限，避免资源浪费和资金流失。

首先，建立资金管理的制度和流程，包括资金的监控和管理、使用和分配、归集和结算等。关键环节包括对资金的核算、审核和备案等。对于不同的资金管理环节，还应制定不同的管理规范，确保每笔资金都能得到有效的管控，避免出现浪费和损失。

其次，明确各个部门和岗位的职责和权限，确保工作职责明确和分工清晰。例如，资金部门负责资金流程管理、监控和核算，审批部门负责审批各类资金的申请和销售，项目部门负责监控和管理资金的使用等，以确保各个部门协同工作，更好地完成各项任务。

再次，考虑公司的实际情况和特点，制定合适的管理规程，例如，在资金流量较大的情况下，可以考虑采用专业化的金融工具管理资金，以此提高资金利用率。

最后，周期性地审查和完善资金流程管理制度。针对发现的问题和不足，完善制度，进一步提高企业资金运作效率和风险管理能力。

2.加强对资金流程的监督和审计

作为资金流转业务频繁的企业，燃气企业必须加强对资金流程的监督和审计工作，及时发现并解决问题，确保资金的合法性和合理性。

首先，加强对资金流程的监督，有效遏制恶意或非法的资金流转行为，确保公司不出现大规模损失。对此，不仅要加强对衍生金融产品的管理和监督，例如，衍生品、远期合约等，还要加强对与投资、融资相关各环节的监督，包括投资决策、资金用途、债券发行、股权融资等。

其次，建立健全内部审计管理制度，加强对资金流程的审计与管理。在制度建设方面，可以从规范各个环节的工作流程、明确审计工作的目标、范围和内容、建立资金控制指标、设立内部审计机构等方面进行全面改进。在具体工作方面，可以结合企业的实际情况，推出符合其特点的审计方法，例如，数据挖掘和统计分析技术与现场实地视察相结合的审计方法等，尽可能地发现问题，减少漏洞和风险，保护企业财产和股东利益。

3.实行多级授权管理

为确保燃气企业的资金流程合规性和安全性，要实行多级授权管理，设置审批层级和金额控制标准，确保各个环节的资金使用符合规定和流程。在实行多级授权管理方面，燃气企业可以按照责任划分、岗位安排和职能性质等条件，设立资金审批的多级流程。具体来说，可以规定各环节在进行资金使用和转移时需要经过不同级别的审批，由职能部门或领导审批人员进行审核和管理。在此过程中，相关负责人员要仔细审查各环节的合法性和合理性，限制资金流动，规范资金使用，制定详细的资金审批标准和流程，全方位把控企业的资金使用，确保各环节稳健发展。同时，为了防止出现错误和风险，应设置审批层级和金额控制标准。可以设置不同的金额审批门槛，例如，1万元以下的金额由部门主管审批，1万～10万由审批部门主任审批，10万元以上的金额由高层领导审批，确保审核和管理的各个环节严密关联、有效无误。

（三）建立完善的费用支出审批机制

建立完善的费用支出审批机制是燃气企业内部控制管理的重要环节，也是保障企业财务安全和提高经营效益的必要条件。企业应明确费用支出审批流程，加强费用管理意识和培训，建立严格的费用支出审批制度，实行多级审批制度，加强信息化建设，确保费用支出审批的安全性和准确性，提高企业财务管理水平和竞争力。为了建立完善的费用支出审批机制，燃气企业应采取以下措施：

1.明确费用支出审批流程

燃气企业应明确费用支出审批的流程，建立明确的审批标准和流程，规范费用支出审批程序，加强对各环节的管理和监督。

2.加强费用管理意识和培训

为了提高企业管理人员的费用管理意识和水平，燃气企业应加强培训和教育，提高管理人员的法律意识和职业道德水平，增强费用管理的风险意识，提高防范能力。

3.建立严格的费用支出审批制度

燃气企业应建立严格的费用支出审批制度，确保费用支出的合规性和合理性，减少不必要的费用支出，提高经营效益和财务管理水平。

4.实行多级审批制度

为了确保费用支出审批的安全性和准确性，燃气企业应实行多级审批制度，规范费用支出审批的层级和授权标准，确保审批程序的合规性和准确性。

5.加强信息化建设

为了提高费用支出审批管理的效率和准确性，燃气企业应加强信息化建设，实现费用支出的电子化管理，加强对费用支出的跟踪和监督，加强内部控制管理制度建设。首先，建立健全内部审批流程和制度，严格控制各个环节。其次，加强员工培训，提高员工的意识和素质，使其有效遵循内部控制管理制度。再次，加强信息化建设，提高内部控制的信息化水平，实现对企业各项财务活动的实时监控和管理。最后，定期评估和完善内部控制管理制度，不断提高规范化和标准化水平。

（四）加强财务报告的及时、准确性

提升财务报告的及时、准确性是燃气企业内部控制管理的重要环节，也是保障企业财务安全和提高经营效益的必要条件。企业应明确财务报告编制标准和程序，强化内部审计，加强财务信息系统建设，定期组织培训，落实财务内部控制制度，确保财务报告的真实性和准确性，提高企业财务管理水平和竞争力。为了加强财务报告的及时、准确性，燃气企业应采取以下措施：

1.明确财务报告编制标准和程序

燃气企业应根据《企业会计准则》和财务报告编制规范，明确财务报告的编制标准和程序，规范财务报告的编制流程，确保财务报告的准确性和可靠性。

2.强化内部审计

燃气企业应加强内部审计工作，监督和审核公司财务状况和财务报告的编制情况，确保财务报告的准确性和可靠性。

3.加强财务信息系统建设

为了提高财务信息的处理和管理效率，燃气企业应加强财务信息系统的建设，建立全面、科学的财务信息管理系统，确保财务信息准确、及时和完整。

4.定期组织培训

为了提高财务人员的专业水平和财务报告的准确性，燃气企业应定期组织培训，加强财务人员的培训和教育，提高财务人员的素质和能力，确保财务报告的准确性和可靠性。

5.落实财务内部控制制度

燃气企业应落实财务内部控制制度，加强财务风险防范和控制，保障财务报告的真实性和准确性。

三、结语

综上所述，本文主要分析燃气企业资金管理中内部控制的应用，阐述内部控制在燃气企业资金管理中的重要性，指出其中存在的问题，并提出完善内部控制的建议，旨在提高企业资金管理效率和风险控制能力。

参考文献：

[1]赵鲜.浅析国有矿山企业内部控制管理现状与对策

——以A矿山企业为例[J].企业改革与管理，2023（05）：44-47.

[2]郁小华，吴雪婷，齐广媛，陶其高.对行政事业单位实施内部控制评价工作的探讨——以公立高校为例[J].中国总会计师，2023（01）：118-120.

[3]朱治锋.高职院校财务内部控制体系构建探索与研究

——以X职业技术学院为例[J].中国乡镇企业会计，2023

（02）：145-147.

[4]杨波，张宝龙.企业长期借款核销问题剖析及完善内部控制体系对策探讨——以B电力公司为例[J].企业改革与管理，2023（02）：121-123.

[5]董泽浩，宋夏云.基于内部控制整合框架的上市公司控制环境的优化研究——以辉山乳业为例[J].审计与理财，2023（01）：21-24.

[6]张笑，陈晓宇.基于COSO框架的民办高校固定资产内部控制优化探究——以L学院为例[J].中国乡镇企业会计，2022（12）：139-141.

[7]段华友，黄学彬.数字化转型、内部控制质量对企业创新绩效的影响机制研究——以资源型企业为例[J].工程管理科技前沿，2022，41（06）：65-72.

[8]蒋海燕，徐玲.上市公司内部控制缺陷披露对财务绩效的影响研究——以ST升达公司为例[J].中国管理信息化，2022，25（19）：86-89.

作者简介：王清（1981），女，湖南省长沙市人，本科，会计师，财务部副主任，从事税务、内控工作。