企业审计风险及管控方法分析

王咪

摘要：在新时代背景下，企业要实现可持续发展目标，在持续拓宽业务范围、提升服务质量的同时，要积极探索并实践管理创新，尤其要重视企业风险的识别与防控工作。审计工作无疑是有效的监督管理手段之一，但要充分发挥出审计工作的积极作用，仍然要把握好审计要点，尤其要有效防控审计风险，才能实现对生产经营与投资决策各环节、各细节的有效监督与管理，使日常经营运行更加规范，资金、资源、资产的流动与利用更加有序。当前，企业在审计活动的实施中还存在着一定的问题，导致审计风险，审计作用的效果无法体现，要采取有效的管控方法与手段强化审计过程管理，确保审计作用得以发挥。

关键词：企业；审计；风险；管理

DOI：10.12433/zgkjtz.20232705

一、审计风险概念与特征

随着经济全球化特征越来越显著，以及企业生产经营服务范围的不断扩大，企业所面临的机遇与挑战愈发突出。在这种背景下，不断根据发展形势进行企业管理改革与创新十分重要，审计工作是有效提升企业管理质量，增强企业风险防控能力的有效措施。要充分发挥出审计的积极作用，就需要规范审计过程，强化审计管理与监督，从而更好地避免审计风险的发生。

审计风险是指在审计过程中存在的固有风险、控制风险以及检查风险。上述风险不仅不利于企业发展，还会导致各种问题，包括无法为企业的改革与创新提供指导性的意见，无法更清晰地识别企业内部控制中的风险，由于错报漏报等而产生风险性的审计意见。造成审计风险的原因是多方面的，不同的原因所产生的风险程度不同。所以，企业要重视审计风险的影响，并针对不同的风险类型深入分析原因，针对性的解决，从而更好地发挥出审计工作的监督与参考性作用。

二、企业审计风险的形成原因

（一）缺乏完善的审计管理体系

审计风险的有效防范需要建立在一定的基础上，其中完善的审计管理体系十分重要。但从当前审计工作开展的现状来看，审计风险对企业发展的影响十分明显，这是由于审计管理体系不完善或发挥效用不足，没有对企业生产经营重大环节与重要细节进行有效的审计。体系的指导性作用不够充分，没有结合生产经营实际，以及运用契合的审计方法，以至于审计风险的发生，影响审计作用的发挥。

（二）缺乏先进的审计方法

审计过程中不能仅依靠每个岗位人员的自觉性，还要发挥出审计的监督性与总结性作用，把握好审计工作的重点与要点，及时发现问题、分析问题、解决问题。当前对内部审计工作实施的准备不充分，例如，审计准备阶段对全年审计业务的安排、资源的获取、审计人员配置等基础安排不全面、不具有针对性，导致审计方法、审计结果存在一定的局限性，最终审计的监督作用无法充分发挥。

（三）审计成果转化不充分

随着企业生产规模的不断扩大，以及市场形势的变化，企业所面临的压力越来越大，如果在管理上有所疏忽，会导致风险加剧。审计工作的实施是一方面，审计成果的转化也极为关键，目前，由于审计成果转化不充分，以至于审计作用流于表现形式。

（四）审计队伍能力待提升

审计风险的管理和防范与审计人员的专业水平息息相关，无论是审计前的准备工作，还是具体的推进工作，以及过程管理，都需要一支高素质审计队伍。审计队伍成员的综合能力参差不齐，审计要点把握不到位，从而影响审计成果的客观性与公正性，导致审计风险，不利于企业管理质量的提升。

三、企业审计风险的管理方法

（一）完善审计体系建设

审计体系不完善而导致工作存在漏洞，进而引发审计风险屡有发生，所以，需要从过程到流程、从体系到方法进行全面的梳理与整理，通过完善审计体系建设对审计工作形成更好的指引，从而使得审计过程更加规范化。

在完善审计体系上，要从当前企业的生产经营情况以及管理体系的基本特点出发，建立审计体系，使审计内容与生产经营实际更加契合，包括审计工作开展的流程与企业的生产经营流程相适应。通过优化审计体系，精简冗余的部分，完善不足的地方。例如，过去实施传统的审计方法，在当下审计工作中会融入信息技术等，在审计途径与方法发生变化的前提下，审计体系也要相应的完善。与此同时，结合财务管理方法与模式调整审计体系，使得审计在执行上更加具备可操作性与针对性，充分发挥出审计的实质性作用。总而言之，审计的有效发挥要制定科学完善的管理流程体系，加大对财务管理过程监管力度，在制度的指引下规范财务管理活动的实施，以制度加强管理过程的监督。

（二）创新审计工作模式

结合当前审计工作中所暴露出来的风险不难看出，审计风险发生的原因在于审计模式的落后性，无法提供更多有价值。基于此，需要结合企业发展现状，根据发展目标创新审计模式，把握好审计工作要点。由此可见，审计创新是提升审计质量的重要基础，尤其在新形势下，企业的生产经营活动日益复杂，这意味着需要在审计方法和模式上不断创新。

首先，要从观念与思路上转变认知，树立理念，不能一味地局限过去的方法与思路中。要有进取精神，结合企业具体的生产经营情况，从审计计划开始规划，考虑采取不同的审计资源或更有针对性的审计方案等。主动了解审计工作开展的去向，审计领域的新观念与新理念，以及根据创新的思路做好相关准备工作。

其次，要在审计环节上体现创新性，具体表现在落实审计整改与监督，突出审计成果价值的有效发挥。审计成果意味着对企业的管理创新起到积极的促进作用，需要坚持创新理念，运用创新方法，将审计成果与审计监督职责的履行更充分结合，并制定行之有效的路线与方案，让审计环节创新、方法创新落到实处，以及要考虑审计成果是否能够有效发现现行制度规定不足、针对机制体制缺陷，是否可以解决组织管理、技术业务和效益等方面的问题，以及是否可以开拓思路、总结经验、扩大审计影响和服务大局等。这些因素是影响企业生产经营与管理质量和效果实现的关键性因素，也是审计工作开展的重心。所以，在审计环节的创新上，要结合这些因素的特点综合考虑并布局，使审计理论创新与审计实践创新更好地融合，管理创新与业务创新互相促进，内容创新与方法创新相辅相成并发挥实效性。

最后，在审计手段上，要转变传统的模式，不仅要突出审计成果价值，同时还要体现审计效率与效益。对于企业而言，复杂的生产环节和多样化的业务模式加重了审计的难度。在此背景下，创新审计手段，将信息技术手段应用到审计过程中，是审计创新的重要体现。以信息技术的数据整理与分析优势，增强审计成果的价值，做好企业管理缺陷的识别与风险的防患。

（三）落实审计成果转化应用

企业审计工作不是阶段性的，而是贯穿全过程中，通过开展定期或是不定期的审计工作，对生产经营情况进行全面性的总结。这就需要全面落实对审计成果的转化与应用，发挥出审计的参考性、监督性作用。所以，审计成果的转化与应用，要从几个方面着手。

首先，管理层要发挥积极性与主动性，不仅重视审计活动的推进，还要重视对成果的了解与转化。组织相关部门的负责人反思与分析，针对审计工作成果中所总结出来的问题与不足，解决问题、制定预防措施并落实整改到位。

其次，各部门要积极负责，对本部门的审计问题制定整改方案与对策，监督整改过程，确认整改成果，对管理方法进行完善、改革与创新。避免类似的问题反复发生，进一步提升审计作用。

最后，对于审计工作中所检查出来的一些原则性问题，要落实问责，而不是让问题听之任之，只有问责到位，才能充分发挥出震慑作用，这对扼制内部腐败现象尤为有效。

（四）队伍能力建设

审计风险形成的主要原因中，审计队伍成员综合能力不足的问题十分突出。因此，具体的问题要具体解决，队伍问题要从队伍的组建，成员的培训、教育与教育上着手提升。

首先，在审计队伍的组建上，要明确带头人，选择有经验、有能力、有影响力、责任心强的成员。与此同时，成员要熟悉企业的运作流程与要求，针对性地开展工作，体现审计的有效性。

其次，强化成员的技能培训，与市场形势一同发展变化的是企业的生产经营与管理模式，这种变化也要体现在审计上，在审计过程中先进理念与技术的应用越来越全面，为此，需要加强对审计人员审计技能的培训，尤其是对先进技术与方法的掌握与应用，包括大数据的分析功能，信息平台的使用功能等，充分地发挥审计的监督作用。

再次，加强对审计人员思政教育工作，审计工作是细致、严谨、全面的，需要严格落实相关要求。要运用有效的思政教育方法提升审计人员的职业素养与责任心。

最后，采取考核的形式激发审计人员的积极性与主动性，将审计成果与福利待遇相结合，切实增强审计人员的主动性，从而更细致、更全面地落实审计要求。

四、结语

综上所述，结合当前的社会发展形势，以及企业发展过程中所面临的风险与问题，要进一步提升企业的发展质量，为企业的可持续发展创造良好的条件，从企业发展的实际出发，要多方面着手强化管理，尤其要高度重视审计工作的有效开展。结合审计体系上的问题，根据企业发展现状与目标有针对性的完善。分析审计方法上的问题，要与时俱进地学习并运用先进的审计方法、手段，将信息技术、大数据技术的优势作用更充分的发挥。分析审计队伍上的问题，要进一步强化队伍建设，强化审计人员的职业技能培训，落实思政教育工作。审计成果转化与应用的问题，管理层要发挥导向作用，推动成果的转化，强化应用。切实发挥审计的统筹发展和增值作用，增强企业的风险防范与应对能力，更好地满足新形势下企业发展的现实需求。

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