高校科研经费管理探讨

区煦桐

摘要：科研工作是高等教育履行发展科学技术职责的重要载体和路径，也是高校发展的核心。高效的科研经费管理是保障科研工作有序开展的关键和基础。由于高校科研工作的专业性较强，科研经费管理人员与科研人员之间经常存在信息不对称的情况，科研经费管理很容易出现专业壁垒导致管理落实不到位。基于此，本文首先阐述了高校科研经费管理现状，然后针对科研经费管理过程中存在的问题进行深入的分析，最后提出解决对策，旨在提升高校科研经费的管理水平，助力科研事业发展。

关键词：高校；科研经费；管理策略

DOI：10.12433/zgkjtz.20232410

开展科学研究、知识创新和技术创新，是高校提高教学质量、培育人才的重要支柱。在经济发展和国家政策的双重推动下，高校科研经费不断增加，为高校科研实力提升打下了坚实的基础。与此同时，科研经费的精细化管理成为加快学校发展、提高人才培养质量、提升社会服务能力的重要环节之一。通过加强科研经费管理，为高校提升整体科学研究水平、促进各学科交叉、强化人才团队融合提供有力的平台保障，还可以进一步提高科研成果产出质量。近年来，为了规范高校科研经费的使用和管理，国家和各省、市、自治区先后出台了一系列政策文件和措施，明确了科研经费使用范围，简化了报销流程，增加了预算调整的灵活度，激发了科研人员工作热情，促进了高校科研事业发展。

一、高校科研经费管理现状

科研对我国经济社会的发展起着重要的支撑和引领作用，而高校是开展科研活动的重要力量，随着国家对科研投入的不断增加，高校承担的科研经费比重越来越大。从表1中可以看出为实现创新型国家和世界科技强国，我国每年对科学研究的投入情况。从2017年至2022年，无论是科技经费投入还是其占GDP之比均呈逐年升高的趋势，体现出我国对科学研究的重视程度。但从近几年高校科研经费的检查监督情况来看，高校在科研经费的管理和使用中存在一些问题，或管理文件缺乏可操作性，或已有的管理文件执行不严格，或宣传解释工作不到位，或高校内部控制建设薄弱等。

近年来，国务院提出了“放管服”改革政策，政府部门也随之提出相关改革方案。2017年4月，教育部颁布了《关于深化高等教育领域简政放权放管结合优化服务改革的若干意见》，其中明确指出要完善和加强高校经费使用管理。2018年7月，国务院印发《关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知》，提出要推进科技领域的“放管服”改革，其中明确给予科研人员更多的自主支配权，让科研人员放心大胆做科研，充分释放其科研活力，相关部门应优化科研项目经费管理制度，尤其是对科研人员的激励评价制度。2019年7月，科技部、教育部与国家发展改革委等六部门印发了《关于扩大高校和科研院所科研相关自主权的若干意见》的通知，主要内容是支持高校与科研院所依法依规行使科研相关自主权，提高科研人员的积极性，增强创新动力和服务经济社会发展能力，为建设创新型国家和世界科技强国提供有力支撑。

各省高校随后根据自身管理特点纷纷出台相关文件。在国家高度重视科研创新加大科研拨款以及“放管服”改革的背景下，高校如何响应国家号召，减少科研人员不必要的时间损耗，激励科研人员专注科研、克服困难并产出高质量成果，让科研人员为建设世界科技强国无后顾之忧显得尤为重要。

二、高校科研经费管理改革面临的主要问题

（一）预算管理不规范

高校的科研经费预算管理工作主要由科研人员负责，而这些科研人员在科研项目专业领域较为擅长，但是对于预算制度制定、预算管理等专业知识方面却往往存在欠缺。由于财务专业知识不足，科研人员在填报预算时可能过于随意，从而导致预算编制失真。预算管理涉及多方面工作内容和环节，有些科研人员为顺利通过预算审批和报销，根据既往工作经验填报预算，在预算变更环节，没有严格按照变更程序流程执行。由于项目负责人就是预算编制和经费使用的主体，在发生预算变更的情况时，随意变更和挪用预算资金现象较为普遍。一些高校的预算管理工作仅关注科研项目的重要性、科研人员的申报资格，却缺乏对科研项目预算使用具体内容的关注，往往会导致预算金额与实际支出金额出现较大的偏差。以上诸多问题，都会导致高校预算管理缺乏规范性和科学性。

（二）科研经费支出缺乏规范管理

高校开展经费管理工作需要科学、规范、有效的经费管理制度，应完善管理流程，保证各项工作的规范性。从目前高校的经费管理工作现状来看，很多高校经费管理在拨付、成本核算、报销等工作内容方面存在诸多不足，经费拨付需要“按资排辈”、成本核算缺乏专业性，经费报销需要以人事关系为依托。这些情况的存在，不仅无法对科研项目、科研工作起到正向推动作用，还会导致各项目组之间出现利益冲突。高校各职能部门制定以本部门工作内容为主导的管理制度，各项管理制度之间缺乏有效的衔接，各项管理制度一旦发生内容冲突，就会造成科研经费使用混乱。财务部门在审核经费时，往往将工作重点放在报销单据上是否有科研人员签名及是否合法等内容上，却忽视了对经费使用情况的管理，导致财务部门缺乏对科研经费支出的管理。

（三）项目管理和经费管理的协同性不够

在高校，科研项目管理一般由科研管理部门和财务部门共同负责。科研管理部门主要负责项目的申报立项、合同签订、组织实施、绩效评价等内容管理。财务部门主要负责科研经费来款认领、经费拨款、经费支出、会计核算、财务决算等内容。科研项目负责人负责项目的具体实施、经费使用、经费管理、项目推进等。这三者在科研项目管理和经费使用管理等方面存在信息不对称、权责不明确、协调不到位等问题。科研项目在实施过程中沟通不畅现象经常发生，科研管理部门不关心经费，财务部门不了解项目，项目负责人对项目报表、报销等业务多派学生办理。高校亟须加强各部门之间、部门与项目负责人之间的沟通交流。

（四）没有建立绩效考核评价体制，不能保证信息化手段的合理性

目前，大多数的高校都没有系统的绩效评价体系，缺乏信息化建设的评价。然而，高校目前所开展的绩效考核，大部分是下级对上级主管的汇报，缺乏固定的责任认定体制，对整个信息化建设工作毫无意义。就目前关于高校利用信息化建设管理科学研究经费的文献，大多是根据某一个项目，而将高校作为具体的研究对象来设立绩效评价体制并不完善。具体表现在以下三个方面：第一，科学研究的时间较短，各个方面都不够成熟。第二，不能使用静止的、机械的手段对科研经费加以控制。第三，科研经费没有明确的标准，投入大量的物资，却看不到明显的成效，利用定量数据分析具体指标有待提高。

三、完善高校科研经费管理的策略

（一）建立科研经费预算管理机制

高校财务人员对科研工作相对熟悉，对于科研经费管理需要充分利用这一优势，建立财务人员与科研人员协同的预算管理工作组，利用各自专业优势，保证科研经费预算制定的科学性。财务人员可为科研人员提供财务视角的预算计划编制意见，科研人员要保证预算制定符合科研项目的需求。双方共同协作制定预算，能够有效提升预算管理工作的专业化水平。

预算管理应贯穿经费预算使用的全过程，因为科研工作各个环节均涉及经费预算，需要预算管理工作组对经费预算使用情况监查，一旦发现经费预算使用异常，首先分析异常情况出现的原因，并记录异常使用情况。同时，预算管理工作组还要对预算使用情况进行阶段性整理，分析在这一阶段内预算执行情况，发现问题及时纠正。基于预算执行情况形成阶段性预算使用报告，应用多阶段管控整合，形成对科研项目整体的预算管理。

值得注意的是，经费预算管理需要关注科研工作的特殊性。在科研工作中很有可能出现不可预知的事件，导致预算使用情况发生变化，科研人员在经费预算使用方面要有一定的自主调剂权限，在发生不可抗力变化时，科研人员可以提出预算变更申请或者预算变更登记，以保证科研项目顺利开展。

（二）建立完善的科研经费管理机制

1.精细化管理

高校科研经费的精细化管理，应以科研项目工作实际为基础，将科研经费管理职责、各层级负责人的经费管理和使用权限、科研经费审批权限等内容，以明文规定的形式落实到经费管理制度中，保证科研项目各环节的经费预算使用都能做到有据可依。精细化管理方式，虽然表面上过于繁冗，但在实际上却能为科研人员的经费使用提供基础保证，只要按照管理制度执行，就能够保证科研经费的使用透明、公正。针对经费使用如何申请、如何批复、如何报销等工作内容会随之减少，出现财务管理误差的可能性随之降低。因此，精细化管理方式能够发挥事半功倍的管理效能。

2.内部控制管理

内部控制是高校避免科研经费腐败问题的关键环节。针对科研经费的管理机制建设，需要将内部控制管理观念融入其中，应用内控视角保证科研经费的合理使用。相较于科研人员、财务人员、管理者在科研经费管理方面存在一定程度的专业信息壁垒，在为管理者在跨领域方面很可能存在专业知识不足，很难识别出科研经费使用过程中存在的异常问题。利用内部控制管理，发挥自身基于专业视角的管理效能，可有效提升科研经费管理工作水平。具有一定基础条件的院校，可针对不同科研项目建立内部控制工作组，由科研人员、财务人员共同负责，优化经费使用流程、制定符合项目自身的资金使用细则，构建科研人员与财务人员的有效衔接的机制，利用内部管理合理控制科研经费的使用情况。

3.内部审计管理

高校基于管理者视角形成针对科研经费的内部审计管理机制，不能仅依靠外审来避免科研经费的浪费或者科研经费腐败问题。不同高校可根据自身情况，设立科研项目内部审计周期，建立专业的审计工作组，对各个科研项目开展经费使用审计。此种审计方式的监督效能显著，能及时发现各项目组在科研经费使用过程中出现的问题。对项目组经费使用异常情况，责令其开展内部调查，并形成调查文件，运用阶段化内部审计的方式，强化管理层对于科研经费合理使用的管理。

（三）加强项目管理和财务管理的协调配合

科研管理人员对项目的立项、申报、科技合同等十分熟悉，但对财务规章制度却不熟悉，作为财务人员对项目所用仪器设备、人员数量、时间等却不太了解，科研负责人仅对科研业务精通，对预算编制等工作不熟悉。因此，可以成立科研处、财务处、科研专家三方参加的管理小组完成科研经费的一条龙式服务。从业务链条来看，科研项目从立项到绩效评价的各环节，科研管理和财务管理是相互补充、相辅相成的。因此，高校应将各管理部门、科研人员融入学校科研经费管理之中，统一思想，全面部署，加快信息共享平台建设，充分利用信息化手段，实现信息互通共享。管理部门应主动改进工作方法，提升服务水平，不断优化制度，简化业务流程。同时，积极推行科研财务助理制度，“让专业的人做专业的事”，把科研人员从繁琐的事务中彻底解放出来，这也是科研人员开展创新工作的重要保障。

（四）重视利用信息化手段管理科研经费中的绩效评价

可以结合当前企业的绩效评价机制，对高校科研经费的使用加以评价。高校不能简单照搬企业绩效考核模式，而应由财务人员运用管理会计知识，充分利用信息化手段，创建符合高校实际的绩效考评机制。利用信息化手段进行绩效评价，及时发现工作中出现的各种问题，并予以解决，从而避免不必要的经费支出，保证信息化建设的顺利实施，推动高校可持续发展。

四、结语

综上所述，科研经费是高校科研发展的重要保障，伴随着高校科研能力的不断提升，教学水平也得到了进一步提升。高校承担的纵向和横向科研项目数量逐年增多，雄厚的科研经费总量与落后的科研经费管理模式之间的矛盾已经成为阻碍科研事业发展亟待解决的问题。然而，科研经费管理不仅是财务部门单方面的责任，需要各个部门之间协同合作。因此，高校应充分利用现代信息技术，积极探索新的科研经费管理机制和监督手段，规范科研经费的使用，提高科研人员的工作效率，促进高校科研事业健康发展。

参考文献：

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