新税法下企业会计税务筹划中存在问题及对策探究

曾玲莉

摘要：现阶段，我国正面临纷繁复杂的国际国内大环境，市场环境更加严峻，企业面临的发展挑战更多，竞争更加激烈。同时，随着新税法的出台，企业会计税务筹划成为企业面临的新形势，为有效降低企业风险，提升企业的经济效益，规范企业的纳税行为成为普遍共识。企业开展会计税务筹划，既要满足新税法的要求，又要充分认识到在新税法下企业开展会计税务筹划工作的目的，分析其中存在的问题，找到相应的解决策略。

关键词：新税法；企业会计；税务筹划

DOI：10.12433/zgkjtz.20233021

在企业的经营发展过程中，税务是其中一项非常重要的支出，在企业的成本支出构成中，占据十分重要的地位。近年来，企业逐渐更加重视税务筹划工作。在新税法逐渐深入的市场经济环境中，企业的税务工作者不仅要加强相关内容的了解学习，要有针对性地对税务筹划的内容与方法进行创新调整，以此满足新税法要求，并充分体现税务筹划的作用。想要帮助企业节约成本，减轻纳税压力，就要深入探究在新税法下开展企业会计税务筹划工作的策略。

一、新税法下企业开展会计税务筹划工作的目的

（一）缓解企业税负压力

我国符合纳税条件的企业都需要向国家缴纳赋税，这也是企业应尽的义务和责任。相比传统税法，新税法中加入了一些创新性的条例内容。企业在一定程度上承担更大的税负压力。尤其是利润低的企业，由于税负压力过重，企业的发展受到了较大的限制。在此前提下，企业方面需要重视会计税务筹划工作，通过会计税务筹划，辅助企业建立完善且合理的税务规划与方案，帮助企业缓解税负压力。

自从营改增实施以来，企业在发展过程中都面临着较大的挑战，且因整体的工作格局与要求出现变化，承担着较高的工作压力。但对于类似问题，企业可以通过实施会计税务筹划的方式来调整。在发展过程中，企业可以基于营改增政策的相关要求，调整会计税务工作，构建完善的筹划体系，强化整体的工作合理性与稳定性。在工作开展期间，企业还可以综合分析新税法，结合新税法对筹划内容进一步优化调节，切实提升筹划体系的完善性，辅助企业降低压力。

（二）促进会计税务筹划人员新形势下与时俱进

在新税法下，企业的会计税务筹划工作也面临新的挑战，传统陈旧的筹划方法和管理机制已经无法满足目前的税法环境需求。这就要求企业在实际的发展过程中重新构建会计税务筹划管理机制，对会计税务筹划人员不断提高要求，确保他们具备较强的综合能力。但是目前很多企业招聘的会计税务筹划人员自身都不具备较强的工作能力与素养，难以满足新税法环境下的相关工作。因此，企业要加大会计税务筹划队伍管理与培养工作的力度。只有会计税务筹划队伍的水平得到有效提升，才能充分保证工作效率与工作质量。除此之外，在新税法下，还要适当调整和变化会计税收筹划工作。在新税法下，开展会计税务筹划工作，能够辅助工作人员积累丰富的工作经验，锻炼其抗压能力与工作能力，从而切实提升其职业素养，使之超越自我，展现自身的岗位价值。

（三）提升企业的经济效益

在颁布和落实新税法后，企业要加强和改进税务筹划工作，帮助企业减轻纳税负担，切实提升企业的经济效益。在新税法的规定下，财务人员要充分结合企业实际情况，保证税务筹划的科学性和合理性，借此切实解决税务工作中存在的诸多问题，提升工作效率，促进企业可持续性发展。除此之外，在新税法下开展企业会计纳税筹划，能够让企业更加深入地了解自身的经营情况，找到在发展和经营过程中存在的问题，制定出更加科学合理的措施。

（四）建立合理避税新模式

随着市场经济的发展，以及新税法的逐步落实，企业在实际的发展过程中需要主动创新调整税务工作体系，从纳税筹划出发，积极开展税务筹划工作，帮助企业减轻税负。目前，我国正在不断完善税收法规，建立完善的法规体系。在这一前提下，企业想要不断提升经济效益，就要充分遵循新税法的规定，主动调整工作模式。只有综合考虑企业实际，分析内外部影响因素，结合新税法相关规定，保证会计税务筹划工作的科学性和有序性，才能提升企业内部管理及运营水平。企业管理人员要想充分发挥税务筹划的作用，就要让各部门都参与进来，这样才能提升实施税务筹划的效果，充分保证企业正常运行。

二、新税法下企业会计税务筹划存在的问题

（一）税务筹划风险意识有待加强

在新税法的背景下，税务筹划相关的政策也在逐渐改变，而这种变化会增加企业会计税务筹划时的风险隐患。部分企业并不重视开展风险管理和防范工作，很多管理人员认为应该由财务部门负责实施会计税务筹划工作，不参与、不配合税务筹划。正因如此，财务部门无法准确及时地获取相应的实际经营数据。除此之外，企业所构建的财务管理系统都存在一定的缺陷，整体框架并不完善，且没有对整体框架进行认真梳理，没有分析其中存在的系统风险，缺少风险应对策略，导致财务系统整体缺少安全性。

（二）税务筹划参与人员水平有限

在新税法下，开展税务筹划对参与人员有着较高的要求，为保证筹划的有效性，要求参与人员具有严谨性和专业性的职业素养，但是部分企业的税务筹划参与人员经验不足，导致税务筹划的效果和质量不理想。首先，部分企业只关注最终结果，不重视过程管理，缺乏对参与人员的培养，缺少完善的培训机制和考核机制，无法帮助参与人员提高其专业能力和专业水平。其次，有些参与人员自身水平有限，无法理解新税法，导致他们缺少对新税法规定和内容的了解和认识。有些参与人员存在一定程度上的态度问题，缺少工作积极性和主动性，对于创新性的工作内容与要求会产生抵触意识，从而影响工作内容的整体效果。最后，部分企业尚未建立完善的工作体系，也没有划定清晰的岗位职责界限，导致参与人员无法顺利开展相关工作，影响工作质量与效率。

（三）没有及时分析税法政策

为顺利开展会计税务筹划工作，需要研究税法政策的变化对企业产生的影响。首先要深入解读和分析税法的具体政策。然而，很多企业并没有重点关注与重点宣传新税法，没有及时有针对性地跟进新税法解读工作，未能及时调整税收筹划方案，无法充分体现出税务筹划工作的及时性、科学性和合理性，无法将税务筹划工作的作用发挥出来，也就不能降低企业的税务压力。在解读新税法内容的过程中，要及时与税务机关进行有效的沟通和交流，才能确保更好地开展税务筹划工作。但是仍旧有部分企业没有落实这项工作，没有及时更新知识体系和观念，导致其在税务部门的管理监督中始终处在被动位置，影响工作开展效率。

（四）缺少完善的税务筹划机制

企业想要顺利实施会计税务筹划工作，首先要制定科学的管理机制，但是目前大部分的企业在制定税务筹划工作机制时存在一定的问题，其制定的机制不符合新税法的需求，两者之间很难适应，导致无法实现税务筹划既定的目标和目的。这样的情况反而会使企业面临更大的经营风险，给企业的整体平稳运行带来冲击。除此之外，在开展税务筹划时没有有效结合企业的发展战略目标，在企业管理过程中，未将税务筹划融入企业生产的全过程中，导致税务筹划工作无法充分发挥出来，很难有效支撑企业的整体发展。最后，企业在发展过程中，并没有构建完善的沟通体系与稳定的沟通平台，导致在会计税务筹划工作开展期间，部门间无法形成有效的信息对接关系。信息对接流通不畅，在一定程度上影响整体的工作质量，也加重了工作人员的工作压力与负担，甚至会在潜移默化的环境中影响企业的经济效益。

（五）会计税务筹划重视程度不够

就现阶段来看，企业对税务筹划的认识不够，还沿用着陈旧的纳税理念，这是税务筹划水平一直难以得到显著提升的原因之一。一些企业的财会人员虽然具备纳税观念，但对税务筹划的相关概念理解还不够准确，特别是对新税法的了解不全面。所以很多企业在开展会计税务筹划工作时，仍旧没有跳过传统的观念，企业难以真正缓解税负。另外，还有一些企业对偷漏税、合理避税和税务筹划等概念处于混淆不清的状态。其中，偷漏税属于违法行为，是对税务机关的欺瞒，而合理避税与之存在原则上的差异，主要指的是在不违反相关法律规定的基础上，尽可能地帮助企业合理降低纳税的行为，从原则上来讲是不违法的。因此，企业要想从本质上掌握相关概念内容，合规、合法地缓解税负，应提升对会计税务筹划的重视程度。

三、新税法下企业开展会计税务筹划的对策

（一）完善税务管理体系

企业想要在新税法的背景下提高会计税务筹划水平，就要注重对税务管理体系进行重新梳理，理清相关环节和管理重点，明白会计税务筹划工作的好坏与企业的经济效益息息相关。为充分体现税务筹划工作的积极价值，参与人员需要对工作内容进行深入的分析与解读，立足多元，积极稳妥地开展工作。

例如，企业管理人员要充分结合企业战略目标和发展规划，对目前会计税务工作中存在的问题进行深入的了解和分析，才能制定出更加具有针对性的对策。企业的会计税务筹划工作与税务部门有着十分密切的联系，因此，在税务管理中，工作人员要与税务部门进行有效的沟通和交流。同时严格遵守税务政策，结合不断变化的市场环境，让税务筹划方案更加完善可靠，充分提升企业税务筹划工作的有效性。其次，企业应针对税务筹划工作，制定明确的岗位责任标准，将岗位和职责纳入企业生产经营全过程管理中去，努力建立科学完善的税务管理框架，确保各个岗位之间进行有效的沟通和交流。最后，在日常生产经营中，要有效落实新税法的相关规定，确保税务筹划工作顺利开展。

（二）强化对会计税务筹划的认识

企业想要进一步认识会计税务筹划工作，就要从以下两个方面入手：首先，深入分析探究新税法和旧税法之间的内容差异，引导会计对新税法的内容进行深入的了解和学习。企业要邀请专业人员，针对有效提高税务筹划工作效率和纳税范围这一部分内容，开展定期培训，帮助税务筹划工作人员提高专业能力。其次，针对部分员工缺少强烈的工作责任意识的情况，企业的相关管理人员要定期组织开展综合能力考核和绩效考评活动，引导员工主动学习相关内容，提高他们的学习积极性，确保企业的税务筹划工作稳步开展。

（三）注重全过程税务筹划

在新税法颁布之后，企业要在内部开展全过程梳理工作，更新税务筹划思路，选择更加全面科学有效的方法。充分结合企业的实际情况，树立享受最低税务筹划政策的底线思维。在开展税务筹划工作的过程中，企业要高效利用好各种税收优惠政策。在展开工作过程中，充分结合实际发生的费用扣除标准，严格按照税法规定，做好按比例扣除相关费用项目的合理预计，避免税务筹划不合理。

四、结语

企业要想实现经营发展战略目标，就要积极开展会计税务筹划工作，降低内部成本，针对经营管理的财务风险问题进行有效管控，这在企业经营发展过程中具有十分重要的意义。目前，市场竞争逐渐趋向于激烈化，在这一背景下，企业要想获得发展，就要全面深入地研究新税法，明确其中的内容和要求。此外，企业应注重人才培养与税务筹划模式的改革创新，以此提升税务筹划工作质量，满足新时代的发展需求，维护企业资金链条的完整性与安全性。

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