如何通过现金流管理提高企业营运能力

王静

摘 要：现金是保障企业稳定发展的关键，企业是否拥有足够的现金流，直接决定了企业是否能够有序生产经营。营运能力是企业财务管理工作的重要指标，决定了企业的发展能力，并在很大程度上决定了企业的盈利能力。在传统的管理中，企业现金流的管理侧重对现金结构方面的管理，忽视对价值链环节的管理。本文基于现金流视角探讨企业营运能力要求，认为企业要全面关注影响企业现金流转各环节的要求，提高现金流转效率，以确保企业改进管理效益。

关键词：现金流管理；企业；营运能力

现金如同企业的血液，在企业管理中发挥重要的价值。良好的现金管理能够保障企业拥有稳健的营运能力，但是很多企业在现金流管理中还存在一定问题，主要体现在经营管理中仅局限于内部管理，忽视外部各环节的管理。在现金流管理的过程中，企业要重视营运能力，优化业务流程，提高企业管理效益，站在宏观的视角对企业管理活动进行分析，弥补企业管理流程的问题，提高企业的管理水平。

一、企业营运能力的常见问题

第一，存货周转率不足。存货周转率在很大程度上体现出企业的盈利能力，企业的存货若无法得到及时周转，可能产生原材料堆积、库存积压等问题。当前部分企业的存货周转率较低，主要体现在企业的存货在企业内部无法得到及时流转，企业库存积压的问题普遍，导致企业的营运能力下降，资金被大量挤占。

第二，应收账款周转率较低。部分企业的应收账款管理不当，主要体现在企业授信与催收不力，没有形成严谨的控制措施，呆坏账的现象较为普遍，不仅导致企业盈利能力下降，还可能给企业带来风险。

第三，应付账款周转率较低。企业开展应付账款的管理，要根据企业与供应商之间的状况，与供应商进行谈判基础上开展付款。部分企业应付账款管理中，存在盲目延長账期或提前支付的问题，不利于维持好与供应商合作以及使用商业信用。

第四，人员管理不当。企业的人员要掌握现金流管理的要求，但是部分企业人员没有认识到现金在企业管理中的重要价值，不主动参与现金流的管理中，导致企业现金流转效率下降。

二、通过现金流管理提高企业营运能力的建议

（一）提高存货周转率

第一，转变采购模式。很多企业采用的采购模式是企业采购部门人员根据生产部门给出的数据反馈，在预测生产能力等多种因素的基础上对原材料需求进行预测，并由采购部门人员根据市场部门给出的数据预测需求量，与供应商进行交流之后开展采购，供应商获取订单之后开展备货与发货，经过一段时间流转之后材料到达企业。针对传统采购模式的问题，精益物流的模式能够最大限度降低存货。在精益物流模式中，企业开展采购不仅是对库存进行补充，而是以订单为基础，让企业消除不增值作业。使用精益物流采购模式，采购环节不再局限于对存货的补充，而是利用销售订单分析采购需求，能够有效提高企业的库存周转率，解决现金被过度挤占的风险。

在精益物流的采购模式下，首先，企业要处理销售订单。企业在采购时，要以销售订单为依据。企业的相关部门在收到销售订单时，通过企业的系统生成生产任务单。其次，企业的采购部门合理确定采购计划，企业的生产部门形成生产任务单，并明确物料清单，将物料需求传递给采购部门，采购部门结合企业物料需求进行分析，明确企业需要采购的数额并形成采购订单。最后，采购部门将信息传递供应商，生产部门向采购部门报备材料清单，采购人员确认无误之后传递供应商备货，供应商在收到消息之后，第一时间将原材料送达，企业在获得材料之后能够立刻开展生产，有效降低等待时间。

建立精益物流的采购模式，要求企业和供应商之间形成良好的合作关系，通过形成战略合作伙伴的关系来实现信息共享，确保企业在材料紧缺时供应商立马供货，以此降低等待时间，实现企业和供应商之间双方价值增值，提高企业的现金管理水平与营运能力。企业在使用精益物流的管理思想之后，采购人员不再局限于对生产的预测，而是更关注客户的需求，采购人员的采购是以销售订单为基础，不会造成过多的存货，降低了仓储成本。

第二，以订单驱动生产。生产活动对企业的存货有着重要影响，科学的生产规划能够有效降低存货，避免存货积压的问题。企业要对生产流程进行合理安排，结合企业实际合理确定生产，并合理确定企业物料需求计划，科学安排原材料的采购及生产。以订单驱动生产模式下，企业只有结合订单形成以订单为驱动的生产计划，才能解决库存积压的问题，有效提高企业生产流程效率，控制企业存货。在以订单驱动式的生产模式下，企业按照客户的订单生产，生产的数量不会超过订单数，不会占用过多的存货，同时不会挤占过多的营运资金，能够适应客户的需求。在当前的市场环境中，客户需求日益多样化，按历史销量开展生产计划的确定可能导致企业生产的产品滞销，企业要以客户需求开展生产，让企业适应客户需求。

（二）改进应收账款周转率

应收账款是影响企业营运能力的重要一环，如果应收账款管理不当，不仅可能会导致企业的资金无法及时收回，还可能产生呆坏账，给企业带来严重风险。企业要提高自身的营运能力，要提高应收账款周转率，确保企业的现金及时收回。

第一，强化对企业的信用管理。企业在开展信用管理时，要形成科学的管理规划。首先，建立客户信用档案。企业要在事前对客户信息进行全面统计，通过事前管理机制有助于避免企业对客户情况的管理。通过形成对客户的信用档案，能够让客户的信息被及时查询，从而与信用良好的客户进行合作，淘汰信用不好的客户，以此降低企业的风险，减轻企业在收款时产生不必要的风险。其次，企业要重视与客户信息的收集，收集客户信息能够掌握客户的状态。若客户信用状况良好，可以与客户进行合作。如果客户信用不好，则应该避免赊销。再次，重视对客户的评价。企业在对客户进行评价时，要全面分析客户相关情况，结合客户的情况对客户信用等级进行划分，根据不同信用等级的客户形成科学的合作方案，从而帮助企业在管理环节中优化赊销。最后，对合同的签订环节进行规范管理。企业在赊销环节，为有效维护企业利益，在签订合同时要做好对合同内容的审查，确保整个交易活动具有真实性和安全性。通过签立合理的合同，能够有效确保客户按照合同的要求执行工作。在客户违约时，按照合同违约条款向客户追责。

第二，对应收账款业务进行优化。传统的应收账款管理业务中，上游供应商向企业赊销，企业通过生产之后将产品赊销给客户。在此过程中，上游供应商面临企业回款的风险，企业是否能够及时付款在很大程度上取决于企业客户是否及时付款。因此上游供应商在一定程度上，其风险取决于企业下游客户。针对这一情况企业可以对应收账款的业务流程进行再造，建立与供应商共同使用的管理模式。上游供应商不仅对企业销售数量开展配货，还应该结合信用风险，让企业在开展赊销时让供应商参与到其中签订合同，并监督应收账款的回收工作加大对客户付款的监督力度。通过信息共享，让供应商与企业共同进行催收。通过该方式，企业下游客户付款之后能够及时支付上游供应商款项，能够降低企业呆坏账风险，并维护良好的商业信用。

第三，加强对应收账款的日常管理。应收账款的日常管理机制，要通过科学的措施对应收账款进行控制，降低应收账款的风险。首先，建立客户追踪体系。企业在应收账款管理中，要对客户的情况进行详细追踪，结合客户的状态对授信机制进行调整，以此最大限度防范风险。通过不断优化客户的信用管理机制，能够结合客户状态形成对客户信用风险的有效管理。其次，建立赊销申报制度。企业在赊销时，要建立申报控制措施，从源头避免盲目赊销的问题。当客户提出延期支付应收账款的要求时，要求销售部门人员进行申报。如果在追加赊销额度时，也要进行申报。只有建立严肃的授权审批机制，才能够开展赊销。最后，重视账龄分析机制。为确保企业的款项及时收回，企业要重视账龄分析，通过账龄分析对账期较长的客户重视催收，以最大限度控制企业呆坏账风险发生的可能性。

（三）控制应付账款周转率

应付账款是企业利用的商业信用，应付账款管理水平对企业现金流管理有着重要的影响。企业要重视应付账款管理，从供应商处获得短期投资，有助于提高企业资产的流动性，改进企业的营运能力。通过从供应商处获取应付账款的方式，能够最大限度提高现金充裕度，让企业有更多的现金投资于其他能够获利的项目，从而有效提高企业的营运能力。企业合理利用商业信用是非常必要的，能够最大限度减少现金流流出，大幅提高营运能力。但是如果企业过度推迟应付账款支付的时间，会给企业带来严重的不利影响，导致企业与供应商之间的关系恶化。因此企业在对应付账款进行管理时，要结合企业实际情况在维护好与供应商合作关系的同时，形成对应付状况各环节工作的有序管控。

首先，重视对应付账款付款的管理。企业要做好对应付账款付款时间点的分析，结合企业发展实际特点，找出最佳付款时间点。科学的应付状况管理机制，能够让企业在付款时间内利用该笔资金，促使企业与供应商之间形成良好的合作关系，促使企业在实现可持续发展的基础上实现价值最大化的目标。其次，企业要对应付账款进行审核，避免由于在与供应商管理过程中长期拖欠款项，影响企业和供应商合作的问题。同时在付款时，要检查相关业务事项的真实性及规范性，确保付款工作得到严格监督。最后，企业要形成对应付状况的审批，对不真实的付款要形成严格控制。通过对采购、验收、付款等环节形成不相容职务相分离，建立严肃的授权审批机制，确保应付账款付款事项及金额合理、准确。

企业开展应付账款付款时，通常会依靠企业自身的优势提高与供应商的议价能力，通过实现大规模采购以及提高自身的经营水平，能够有效优化应付账款管理能力，更容易从供应商处获得融资，以进一步扩大企业的规模，能够帮助企业实现快速发展。但同时企业要避免盲目使用供应商资金而延期付款问题，否则将导致企业与供应商之间产生矛盾，甚至给企业长期发展带来严重负面影响。企业要和供应商保持稳定合作关系，就要充分关注供应商的承受能力，避免单方面追求利益最大化，要重视企业与供应商之间的双赢。

（四）優化人员管理

第一，让人员形成重视现金管理的思想。企业对现金管理中，要求全员重视现金管理工作的价值，在工作中采取合理措施提高企业现金管理水平，改善企业的营运能力，提高企业的竞争优势。企业要让全员树立现金管理的思想，认识到现金管理的重要价值，并将现金管理上升到企业的战略高度，根据企业实际情况确保对现金进行合理规划与配置，形成对企业现金的全面控制，以不断优化企业的管理流程。在市场经济高速发展背景下，越来越多的企业通过优化现金管理的思想，让全体员工形成正确的管理理念。企业全体员工要参与到现金管理过程中，结合企业的现金管理实际，确保企业的营运能力得到有效改进。

第二，加强对员工的培训。员工培训过程中，要让员工了解业务知识。企业要重视新员工培训，还要加强老员工的培训。通过建立全方位的培训机制，形成规范的培训流程，让企业员工快速适应业务流程。培训对企业而言必不可少，能够避免企业人员产生思维定式，主动学习新内容，不断提高现金管理水平。

结束语

现金流是企业实现有序经营的关键，企业的营运能力直接决定了企业是否能够获得长远发展，影响企业的获利能力。在企业开展现金管理的过程中，部分企业存在营运能力不足的问题，现金流紧缺的情况较为明显。为提高企业盈利能力，企业要规范现金流管理体系。企业在未来发展，要认识到现金管理的重要价值，优化企业各环节的控制措施，以此有效提高企业的现金流管理水平，促使企业实现稳健经营的目标。

参考文献：

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（作者单位：湖州科祥新材料有限公司）