企业资金风险与防范策略

李京娜

随着经济的发展，企业之间的市场竞争日趋激烈，企业的资金管理工作对企业发展的影响日趋明显。企业要实现有序经营，就要充分关注企业资金管理工作要求，结合资金控制流程形成对资金管理体系的规范化运作，以防范资金管理不当产生的风险。资金管理对企业有着重要的影响，但是部分企业在资金管理流程中还存在一定不足，主要体现在资金控制流程缺乏规范的管理措施，产生资金风险将很可能严重影响企业的运营，甚至导致企业产生违规舞弊等一系列风险，因此有必要针对资金风险以及防范方式进行研究。

企业资金风险的类型

第一，资产负债结构不合理。当前很多企业产生资金链断裂的风险，往往是由于企业的资产负债结构不合理导致的。在企业的负债结构方面，部分企业过于依赖短期负债，短期负债需要在短期内偿还，导致企业的资金周转产生压力，影响企业资金的正常流动。同时部分企业的资产结构不合理，存在固定资产过多而流动资产过少的问题，企业流动性较差，很可能发生流动性问题而引发资金链断裂的风险。

第二，呆坏账风险防控不当。部分企业在应收账款管理流程中，未形成科学的授信及催收流程，对呆坏账的风险控制不力，产生呆坏账很可能给企业带来资金无法顺畅周转的风险而影响企业的运营。

第三，授权审批控制机制不严谨。企业在授权审批控制中，要对各项经济业务事项形成严肃的授权审批流程，并执行完善的控制措施。但是部分企业的授权审批流程不严谨，关键事项未得到严格授权审批，很可能发生资金被挪用、舞弊等風险。

第四，资金内部控制机制不科学。企业推行资金内部控制机制，要对各项资金管理形成完善的控制措施。但是部分企业的资金内部控制流程不严谨，关键业务事项未得到严格监控以及管理，经济业务事项产生漏洞很可能引发资金风险。

企业资金风险防范建议

优化资产负债结构 第一，改进企业的负债结构。部分企业在经营过程中过于依赖短期借款，短期借款的审批流程较短，放款期限较短，能够在短时间内满足企业迫切的资金需求，这也导致很多企业在资金紧缺时，通过短期借款的方式获得资金，如此一来导致企业的短期负债不断增加，在短期借款偿还时会影响企业资金安排，甚至使企业正常的资金运作受到影响，产生资金链断裂的风险，为此企业要优化自身的负债结构。首先，合理控制企业负债数额。企业要结合自身的偿债能力、利息保障倍数等方面因素，在结合自身风险控制要求的基础上，在合理利用财务杠杆的同时避免财务风险过高影响企业经营的问题。企业开展借款时，应进行全方位考虑，关注企业的现金流量水平，明确借款能够给企业带来的效益。如果企业的借款没有充分理由，仅是用于不必要的开支，那么相关开支就应该予以控制，避免盲目支出资金产生的风险。其次，建立合理的筹资方案。随着企业的发展，筹资工作也在不断优化，企业的财务管理流程日益完善，企业在筹资时要选择合理的筹资方案。通常而言企业在筹资时应优先使用内部积累的方式，内部积累有风险小、难度低等一系列优势。但是若企业处于快速发展的期间，内部积累无法满足企业快速发展的需求，此时则通过多元化融资获得发展，包括融资租赁、银行借款、上市发行等多种方式融资。同时企业要合理使用应付账款，在采购流程的商品结算时，合理利用自身的应付账款获得融资。应付账款作为一种有效缓解企业资金紧缺的方式，要积极优化应付账款管理。

第二，合理控制企业长期资产规模。企业的长期资产若占总体资产比重过高，很可能导致企业流动性下降。在当前很多企业都依赖短期负债融资，若企业将短期借款融入的资金用于购买长期资产，那么很可能导致企业的短期存款无法及时偿还，甚至产生资金链断裂的风险，使企业陷入经营亏损，甚至走向破产。因此企业要对各类资产进行全面分析，重点开展对以固定资产为首的长期资产控制。同时企业在经营环节的支出，有很大一部分是被固定资产所占用的。固定资产具有投资额高、投资回收速度慢的特点，因此企业在固定资产管理时要重视固定资产的资产回报率、资产规模，结合企业风险承受能力等多方面因素。对于使用频率低、金额高的设备，应该优先使用经营租赁的方式使用。对于使用频率高、投入性较高的设备，应积极通过融资租赁方式使用，避免一次性投入过多资金购置固定资产影响企业资产流动性的问题。

防控呆坏账风险 第一，可以确定授信的流程。授信环节作为应收账款的首要环节，通过形成科学的授信机制，能够有效防范呆坏账风险。企业在授信时就要对客户各方面情况进行全方位分析以及识别，了解客户的盈利能力、偿债能力等方面的情况，分析客户是否有实力偿还款项。在对客户偿债能力进行分析时，要分析客户的资产负债率、利息保障倍数等方面的情况。在对客户的盈利能力进行分析时，要分析客户是否能够在市场上具有良好的利润情况。通过对客户进行询问、调查等方法，识别客户的各类信用风险，分析违约的可能性。对于可能发生违约的客户，不应该开展赊销业务。通过全方位关注客户各类信息，重视对客户状态，确保客户风险能够被企业及时掌握。

第二，加强合同管理。合同作为企业与客户之间合作的凭证，也是企业收回款项的保证。为防范呆坏账发生使企业利益受到影响的问题，企业要签订规范的合同。在合同中，包含产品数量、金额、结算方式、违约责任等方面内容，以保障企业的合法权益。同时企业的销售部门、财务部门要共同对合同执行状况进行监督，分析客户是否严格按照合同开展付款。

第三，制定科学的催收方案。若客户没有及时足额偿还款项，此时企业就要制定科学的催收流程，防范企业资金流动性受到影响的可能性。在催收时，企业要根据不同客户的逾期状况形成催收方案。

健全授权审批控制 第一，明确授权审批的范围。企业授权审批机制应该能够对企业的所有经济业务事项进行全程控制，任何事项都不得脱离控制之外。无论是企业基层开展的资金事项还是企业的董事长、总经理等高管开展的事项，都要经过严格审批。只有确保所有经济业务事项经过审批之后才能开展，才能保障企业的资金支出更加严格。对于随意审批或审批之后出现问题的情况，要及时进行查处，确保所有人员在工作中根据自身的职责监督各项经济业务事项的开展，避免风险发生的可能性。

第二，落实授权审批人员的工作职责。如果在授权审批的过程中对人员职责约束不到位，那么很可能会发生人员在工作中审批工作流于形式等一系列问题，因此企业要强化职责控制。首先，对审批工作建立明确的管理责任制，保障所有审批事项严谨且科学。

第三，形成科学的授权审批控制要求。授權审批控制要求严格按照货币资金管理的规范，保障所有资金支出都经过严格的控制，以实现规范化管理。首先，对于提出资金支出的申请人，要向部门主管提出申请，明确资金用途、金额、支付时间等方面的内容，必要时还应该附上合同或说明。其次，审批人员在自身的权限内，对相关经济业务事项进行检查，分析是否符合法律法规及企业规章制度，并判断资金支出是否科学合理。对于超预算或不符合制度规定的申请应该驳回。再次，为提高审批工作效率，审批人员要根据各项规章制度的要求，掌握法律法规要求的基础上，执行严格的审批流程，对经济业务流程管理的规范性、科学性负责。如果在审批环节出现支出不合规、超预算等问题，就要求复核人予以纠正，复核无误之后交由出纳办理付款。最后，出纳要及时根据支出的要求办理付款事项，并登记日记账。

完善资金内部控制 第一，优化职务分工机制。在企业内部控制流程中，要形成完善的分工机制，严格落实不相容职务相分离的要求，合理确定不同岗位的职责与权限。在人员在工作流程中，实现相互制约和监督，确保各岗位的工作得到有效的约束，提高内部控制的规范性。

第二，优化企业结算控制。企业结算控制包括现金结算和非现金结算，现金结算很可能会存在人员接触资金而挪用现金的问题。对于企业的各项经济业务事项，应尽可能通过转账方式进行结算。对于重大资金支付，必须通过转账方式进行。在资金管理时，要对银行凭证形成规范的控制措施，确保凭证得到及时处理和登记。同时企业要严格控制坐支问题发生的可能性，对库存现金要明确限额，并对超限现金及时足额存入银行，避免出现坐支的问题。通过明确清晰的收支两条线原则，对企业收支情况进行准确管理，以强化对现金的控制。

第三，完善保管和稽核控制。首先，在保管方面，企业所有现金只能由出纳保管。企业不得由同一人保管所有印鉴，包括法人章、财务章等。如果印鉴没有由不同人员保管，可能发生舞弊的问题。其次，完善稽核控制。为确保企业的资金管理工作得到严格监控，企业要形成完善的稽核控制。稽核是由财务负责人每日进行，检查各项经济业务事务是否规范、合法，分析经济业务事项处理是否准确。只有确保企业的所有资金记录完整、清晰，会计信息真实、可靠，才能保障企业的信息准确、合理，避免信息记录不当、管理不规范产生的风险。

第四，重视内部审计的要求。企业内部审计部门对企业各项经济业务事项具有审计监督作用，通过审计监督企业资金管理相关工作事项，确保各项事项规范且严谨。首先，合理设置内部审计机构。企业要提高内部审计部门的独立性，内部审计部门由企业董事会直接领导，并将内部审计的结果向董事会直接汇报。对于审计流程中发现的问题，及时落实整改要求，确保整改方案执行到位。其次，明确内部审计部门的职责。企业在执行内部审计时，要对企业的财务状况、经营成果、资金管理活动进行全方位审计，对于重大经济业务事项还要进行专项审计，包括重大销售合同、重大物资采购等，以确保相关事项管理规范。

资金是企业发展的基础，影响企业管理的方方面面。在企业发展过程中，要确保资金管理规范化，为企业的发展提供支持。本文通过对企业常见资金风险及防范策略进行分析，探讨如何确保企业的资金管理流程趋于完善，规避资金管理环节由于管理机制不严谨产生的问题。通过本文的研究，对企业开展资金风险管理具有一定价值，同时有助于让企业有效控制资金风险产生的可能性，促使企业实现规范化运营的目标。