财务共享背景下企业营运资金管理优化策略

王锡琴

营运资金管理的概述

从不同的角度出发，对营运资金管理概念进行分析。从广义角度分析，营运资金就是企业的总营运资金，表现形式就很多，包括库存现金、应收账款、应付账款等，其变现周期普遍超过一年，企业在日常经营的过程中，采取持有和投资两种处理方式；从狭义角度分析，营运资金就是净营运资金，也就是流动资产和流动负债之差；从企业层面分析，营运资金就是会计期间内，企业流动资产和流动负债总称。在财务管理工作中，普遍以第三种概念为主，通常不会独立管理流动资产，需要与流动负债管理结合管理，确保管理的科学性，为管理层制定决策提供更多依据。

不同的营运资金定义出发点不同，以不同的管理目标为核心，所以适用范围不同。在财务共享模式下，重点关注业务流程。为保障财务共享模式可以充分发挥作用，应该将业务流程作为基础依据，从业务流程的角度分析，对营运资金内容进行规范，将营运资金作为出发点，确保战略目标可以顺利实现，同时合理分配使用营运资金，为管理层制定决策提供更多依据，保障企业活动能够顺利落实。

财务共享对企业营运资金管理的影响分析

现代企业普遍认识到财务共享模式构建的重要性，并且以财务共享为基础，对各项管理工作进行创新和改进。从营运资金的角度分析，财务共享可以促进组织架构优化调整。在该管理模式下，企业内部财务管理的模式发生变化，管理理念也随之调整与优化，原有管理模式受到冲击，逐渐无法适应现代管理需求。所以为适应财务共享模式的要求，需要更加合理的分配管理职能，促进管理架构的更新与改进。配合财务共享模式，建立集约化的管理模式，有效消除营运资金中的各类矛盾问题，使工作效率得到提升。

财务共享也可以促进业财融合。从本质上分析，业财融合就是构建财务共享中心，同时结合业务一体化的工作模式。在财务共享的基础上，公司业务范畴扩大，会计核算逐渐向精细化的方向发展，企业营运资金更加统一，促进系统管理体系的构建。不仅如此，管理与核算系统逐步完善，数字化、信息化、智能化水平日益提升，财务管理与共享更加便捷，各部门之间的衔接也更加紧密；财务共享可以促进管理机制优化，有助于财务管理流程再造。企业在落实财务管理工作时，会合理优化共享机制，不仅能够完善内部财务核算流程，删减冗余环节，使流程简化，也能确保分支机构的财务管理相互统一，实现标准化管理规范。在财务共享服务中心运作的基础上，分支机构的财务核算主体需要向企业统一汇报工作，核算公允性不斷提升，尤其在营运资金管理方面，资金成本得到有效控制，内部资源分配更加合理，监控职能充分发挥作用，使财务安全风险大幅度降低；企业有了更强的资金调拨再造能力。

在传统营运资金管理模式下，很多企业都缺少资金调拨再造能力，造成企业管理水平难以提升，集中性管理工作不足，造成企业战略性部署工作难以落实。在财务共享管理的基础上，可以压缩和调整管理流程，细化营运资金管理工作，集中处理各个账户和账目，实现标准化管理，确保企业战略发展目标可以达成。

财务共享背景下企业营运资金管理的现状分析

营运资金运行周期长 企业营运资金运行周期可以彰显营运资金使用效率，在落实财务管理工作的过程中，由于管理策略不当，所以普遍存在周转周期较长的情况。不仅如此，一些企业因存货管理不当，造成周转周期延长，占用了很多内部流动资金，积压产品难以通过现金、应收账款的方式流通，造成企业资金运营效率不足。此外，企业应收账款周转期时间较长的情况下，由于信用政策管理欠缺，导致账款回收效率低下，造成流动资金被占用，进而出现很多坏账，增加企业财务风险。

实际工作流程不合理 在财务共享服务平台运用的过程中，可以实现电子化财务管理。但有一些企业并没有建立完善的财务共享模式，缺少明确的工作流程规范，造成工作流程混乱，很多流程相互交叉，没有采取有效的衔接措施。主要因为信息沟通不充分，共享平台搭建与实际工作不符，缺少完善的营运资金管理模块，所以相关信息较少，无法为工作流程规划提供依据。

营运资金运用能力不足 在财务共享模式下，企业可以归纳、总结和分析下属机构、子公司的营运资金使用情况，同时也可以横向对比同行公司，获取多项参考信息和数据，为决策提供更多依据和支持。在这个过程中，企业共享信息系统不够完善，同时缺少营运资金分析能力，下属机构和子公司财务与业务数据需要较长的整合与汇总时间。对于高层决策与管理来说，由于能力不足，造成集中分析效率低下，难以及时制定科学的管控措施，影响营运资金管理效果，造成资源分配不合理。

财务共享背景下企业营运资金管理的优化策略

合理规划营运资金 在财务共享背景下，为提升企业营运资金管理水平，需要对营运资金进行合理规划，落实成本控制模式和财务共享服务。如果选择该共享服务类型，应该提升存货周转率、应收账款周转率，以此提升企业绩效。将营运资金投融资管理方面，可以优先选择比较稳健的管理策略，充分满足成本控制财务共享服务需求。从业务流程的角度分析，生产环节的营运资金周转周期会直接影响企业绩效，所以应该提升该环节周转效率，有效控制该环节运营成本，通过标准化、专业化的管理模式、流程规划来控制成本，重点对生产环节进行管理，提升成本控制效果。在业务落实的过程中，采购和生产两个环节的营运资金周转期影响较大。采购环节需要与供应商开展业务活动，采购过程中涉及的主要成本为原料成本，进货价格多少会直接影响产品定价，也会影响后期销售。所以，以此为基础，应该在该阶段控制进货价格，以达到降低风险发生率的目的，提升该环节营运资金周转效率，有效缩短周转期，使该环节优势充分彰显，同时提升管理水平和企业绩效。与此同时，也应该加强风险管控，提升营运资金周转速度，可以选择保守型管理策略，保守型策略更加稳健，所以面临风险较小。在此类策略应用时，重点关注营运资金周转期，以此达到控制风险的效果。

对价值增值型财务共享服务企业来说，为提升营运资金管理效率，使营运资金配置更加合理，应该构建完善的配置结构，确保存货、应收账款、流动资产等要素合理分配，同时控制周转速度，尽可能提升周转速度，这样企业可以持有更多营运资金，获取更多增值活动机会。在营运资金投资管理方面，应该采用激进的投资策略，综合分析风险要素，在保障高收益的同时，也要有效控制高风险。融资策略可以优先选择保守型，因为融资风险对企业影响较大，可能造成资金断链，所以要选择风险较小的策略类型，同时充分发挥财务共享服务作用，强化企业绩效，结合企业实际合理规划营运资金，选择恰当的管理策略，综合多项要素，保障企业战略经营目标可以实现。

健全实际工作流程 财务共享服务模式可以在营运资金管理工作中发挥积极作用，为财务部门调配各项资源储备提供依据支持，使企业资源利用率不断提升，避免资金、资源不合理占用的情况，降低业务资金成本，使营运资金得到有效监管，实现动态化流程管理。具体来说，公司所有收支都需要纳入预算，坚持量入为出的原则。在实际工作中，需要贯彻资金管理规定，先编制资金收支方案，分析、报告方案执行情况，然后办理资金集中管理和会计核算事宜。为实现投入产出比最大化，应该加强流程管理压缩，将流程管理列为日常工作的重要内容，建立专门的负责部门，设定专职管理人员，成立流程管理自主研究会，从界定流程责任着手，及时发现流程中存在的问题，然后采取对应的改善措施。流程优化可以从客户端着手，根据客户提出的要求，双方达成协议，落实流程优化责任。在实际管理的过程中，重点对内部往来款项进行管理，根据信息化建设要求，利用共享服务平台及时掌控资金流动、库存、应收账款等变动情况，为管理决策提供具体的信息依据。

可以重点加强存货管理，对应收账款管理模式进行全面优化。在企业经营过程中，提升利润率是主要经营目标。企业不仅要进行内部管理，还要在采购、销售的过程中采取有效的优惠手段，对供应商、顾客采取赊账方式，吸引更多企业合作，在风险可控情况下，合理增加企业应收账款。

加强营运资金能力 企业营运资金管理决策是否科学会直接影响管理工作的效率。有效的营运资金管理是企业正确执行管理决策的基础，可以更加合理分析信息数据，构建完善的管理决策体系，使企业有更强的营运资金管理能力。应该重点关注营运资金投资和融资管理的配合度，在制定投融资管理策略的过程中，应该综合两项策略的内容和方向，确保策略之间有效配合，使投融资管理充分发挥作用。可以落实成本控制型财务共享服务，此类企业的投融资管理可以形成良好的配合关系，同时强化风险管控，實现管理之间的相互配合，整体偏向于保守策略，注重风险因素的管控，实现价值增值的发展目标，配合激进型投资策略，使投融资相互平衡与协调。

综上所述，从财务共享的角度分析，结合我国企业发展经营的实际情况可知，企业营运资金管理效率会直接影响企业绩效。针对当前营运资金管理中存在的问题，需要采取有效的创新与改进策略。具体来说，企业应该对营运资金使用情况进行合理规划，选择适合企业的财务共享服务模式，使营运资金管理发挥作用。企业应该健全工作流程，重点强化存货管理和应收账款管理。提升营运资金决策能力，关注投融资管理适配度，强化资金调度结算功能，减少成本占用情况。