企业财务数字化转型的路径探讨

龚娜欣

（河北金怡化纤有限公司，河北 石家庄 051530）

大数据技术、云技术等新兴技术的发展，为企业财务数字化转型提供了技术支持，企业为了提高财务管理效率推进了财务数字化转型。实际上，疫情在一定程度上推动了数字化转型的进程，很多传统行业在疫情之后看到了数字化的价值，都纷纷选择转型升级，现阶段企业财务数字化转型，打造智慧企业创造新的价值是企业的重点工作内容。

从企业整体运营来说，财务的数字化是企业数字化的切入点，企业推进财务数字化转型不仅可以优化运营，提升财务管理的质量，还可以为企业经营者提供决策信息，促使企业可以持续发展。企业应当认识到财务数字化转型对企业财务管理工作的重要性，不断加强人才培养，健全内部管理机制，对企业实现财务数字化转型工作进行科学规划和部署，使企业的运营效率更加高效。

一、财务数字化转型概述

财务数字化转型是指企业应用新兴技术支持企业发展业务的一种战略思想。数字经济时代，企业各部门、各环节都面临着数字化转型的缺失，财务部门是企业较为重要的管理部门，需要对企业的财务状况以及经营成果等数据资料进行分析，为企业的战略规划提供参考。而财务数字化转型可以提升财务人员在数据整合、分析以及处理方面的精准度和效率，同时还可以使企业各部门之间可以高效配合。

传统企业在信息技术的冲击和影响下，应当进行改革与转型，而财务数字化是企业数字化转型的关键点，财务数字化可以实现财务管理的优化，可以使财务处理流程标准化、自动化、智能化，提高财务信息的价值[1]。

企业在推进财务数字化进程中，需要明确数据的价值，尝试新的技术应用，并且加强自身的研发、整合，同时还应当搭建与企业业务、产业链相适应的财务共享平台，围绕企业的财务数据资源，将自身掌握的数据优势与先进的管理模型、工具以及方法相融合，挖掘出数据的价值，充分发挥财务数字化的优势，促使企业可以开展精细化管理，提升自身的经济价值[2]。

二、企业财务数字化转型的动因和意义

（一）动因

1.企业产业升级。企业财务数字化转型由内部管理需求驱动，以新一轮产业升级为前提，以政府政策为催化剂，以技术变革为实现的基础。而且客户的需求在不断变化，随着移动互联网等技术的渗透，一系列新零售、新服务平台成为新一代用户群体的接触点，为了迎合用户的个性化需求，企业需要依靠数字化转型，通过大数据和营销理念向客户提供定制化的产品，当客户习惯了数字化的生活方式，需求会随之发生变化，企业必须顺应时代发展的潮流，才可以立足于市场。

同时数字技术的出现正在推动产业重构，企业应当捕获新的市场机会，尝试新的商业模式，才可以在未来的商业市场中提前占位。随着数字化浪潮的到来，客户感知价值最大化成为导向，从根本上改变了传统以生产为主导的商业经济模式，企业应当在数字经济时代，具备开展技术研发创新的能力，加快工业生产向智能化服务化转变，推进企业实现长久发展[3]。

2.企业信息化发展的产物。我国企业信息化发展经历了几个阶段历程，现阶段很多企业都较为重视信息化建设，尤其是构建了财务信息化管理系统，结合信息技术的优势将企业的业务流程固化，利用信息网络技术开展经营活动。

企业在实现业务流程信息化的基础上，还应当推进业务和管理的数字化，应用数字技术，整合企业的采购、生产和营销环节的信息，全面提升执行力，企业财务数字化转型是企业信息化发展进程中的必要环节，可以使企业获得持久的竞争力。

3.企业外部环境的变化。企业所面临的外部环境很多，其中最重要的就是市场环境和政策环境。供给侧改革方针政策的颁布实施，主要是为了改善不良产能，扭转低端供给，调整供给结构，这一政策的实施，促使企业财务管理理念发生了变化，低端产能过剩的现状迫使企业不得不放弃投资的单一模式，探索创新道路，使得企业财务管理精细化、财务风险全程管控等方面转型。

而财务数字化转型就可以对企业财务管理的全过程进行监督和管理，并且可以应用信息化技术对财务风险进行事前、事中和事后全流程的管控，降低了财务资源占用，加强了成本控制，推进企业财务管理信息化与智能化。

而且企业管理需求也拉动了管理会计创新，企业在面临复杂的经营环境时，管理精细化和优化产业结构，将管理会计应用于企业的财务管理，使企业财务管理部门的职能发生了巨大变化，财务处理过后才能标准化、流程化、自动化，可以推进财务职能转型。

（二）财务数字化转型的意义

1.财务管理的内涵与职能发生变化。在传统的财务管理模式下，企业财务工作人员的管理理念还沿用着传统的观念，工作重心也放在数据的核算以及编制报表等环节中，对企业经营决策和管理活动参与度不足。

而随着财务数字化转型的深入，企业财务工作人员的管理观念发生了变化，树立和更新了财务管理理念，同时企业财务工作范围也逐步扩大，财务工作人员的工作重心从核算等基础业务转变了经营决策的服务。

在大数据背景下，企业所面临的财务数据资料是较多的，企业需要对数据进行筛选和分析，这些单单依靠人力是无法完成的，而数字化技术恰好可以为企业的数据整合和加工提供技术服务，推动企业财务管理观念的转变。

2.降低财务风险。企业不仅需要对业务活动进行管理，还应当重视财务风险对企业的不利影响，加强内部控制，进而对企业的财务风险进行管控，降低财务风险。而企业在开展财务防范与管控的过程中，不仅需要健全财务管理机制，完善财务管理的流程，还应当充分运用信息技术的优势，将财务管理活动纳入监控系统中，引导决策者和管理者可以对财务实现有效的监控，对企业的发展做出科学的规划，并实现有意义的转型。

而且随着行业的变化，企业也在不断探索创新业务模式，产品或者渠道的外包，合作伙伴的选择，创新的支付模式等都伴随着不确定性，企业在经营中所面临和承担的风险类型较多，财务部门应当要积极跟踪和管控这些风险，要确保风险在企业的可控范围内。财务数字化转型背景下，企业不仅可以运用移动支付等手段完成资金的支付，还可以制定风险预警机制和管理模式，全面降低风险的影响范围。

3.有助于企业实现业财融合。在传统会计背景下，企业各部门之间的独立性较强，各部门围绕自身的经营活动目标开展业务活动，各部门之间难以形成有效联动。而财务数字化转型的变革趋势下，财务与业务的分割给企业的经营带来了诸多问题，财务需要借助数字化系统从记账、报销等事务中解脱出来，同时随着财务工作职能的转变，财务人员需要站在运营管理的高度考虑企业整体的发展，挖掘数据价值。

企业通过信息化管理平台，将企业的供应链从采购、生产、销售等业务环节通过一体化的流程集成在ERP体系中，当供应链有业务发生，业务信息一旦录入系统便可以实时触发财务信息并在系统中形成相关的财务记录。财务部门通过信息化交流管理平台可以加强与业务部门的沟通，同时还可以强化财务部对业务的管控，来帮助企业提高决策的速度和精度。

三、企业财务数字化转型的路径分析

（一）建立财务共享平台，实现业财一体化

首先，企业应当建立财务共享平台，明确财务共享服务中心的战略目标、运营模式以及战略结构，同时还要进一步明确财务共享服务中心在企业整体架构中的具体位置，根据实际需要重新构建财务组织，成立财务共享中心和管理会计中心，通过规范化、体系化的财务组织与流程重组，提高企业的财务服务水平[4]。而且企业还应当需要进行流程梳理，将相似业务按照标准化和一体化的思路进行汇总和归类，并且统一标准，强化企业内部控制与管理。

其次，企业应当完成系统搭建任务，一个集中、完善的信息系统平台是企业实现财务共享的基础和保障，企业将财务系统与业务系统进行集成对接，各项业务能够通过对应的接口连通数据，由业务端按照标准的口径推送业务流的数据至财务共享系统，实现业财融合。除此之外，企业还应当开发线上税务管理系统，系统可以自动识别和提取增值税发票的相关信息，使企业可以告别烦琐的手工计算，还可以帮助企业合理纳税，规避风险，推进企业业财税一体化发展。

再次，企业应当加强财务管理信息化建设，系统集成，企业要将各个信息化管理软件通过统一的接口进行连接，实施统一的信息化管理流程，选用兼容性较强的信息化管理系统，逐步实现财务系统与业务系统的无缝对接，从而实现数据资源共享，提高企业各部门的沟通效率。

最后，业财融合不仅是业务和财务的简单融合，而是要打通企业全场景的供应链，需要实现数据、流程和系统的全面共享融合。企业应当将业财融合的流程穿透到企业上下游的供应商和客户，穿透到整个产业链，企业还需要构建一个中台系统，对组织和流程的融合形成很好的助力，从而实现业财一体化，推动企业财务管理转型。

（二）积极推进财务职能转型，实现财务管理转型

财务管理转型对于财务工作人员来说既是机会又是挑战，财务人员不仅要更新自身的财务管理观念，调整自身的知识结构，还应当推进财务职能转型，从核算型人才向管理型人才发展，这样才可以胜任新的角色。

第一，财务人员应当根据财务转型的要求树立正确的财务管理理念，增强全局意识、培养战略思维，积极主动地了解企业的发展目标和模式，并对影响企业经营管理的外部环境和条件进行分析，增强对企业外部环境的敏感度。以企业的全局和未来发展需要为出发点，开展各项财务管理工作。除此之外，财务人员还应当学习战略管理、工资治理以及营销管理等方面的知识，完善自身的知识结构，更好地适应财务转型要求。

第二，财务人员应当主动适应业财融合的发展趋势，成为业务的合作伙伴，了解和掌握企业生产经营业务流程以及产品的市场情况，主动参与到业务价值创造与监督控制。财务人员还应当主动从业务前端介入，在各个业务流程点加强与业务的沟通和合作，这样就可以全面掌握企业的经营信息，从而可以为企业的经营决策提供更好的服务。

（三）加强信息化系统安全建设，实行财务风险管控机制

第一，企业在推进信息化建设的过程中，应当重视信息化系统的安全建设与管理，企业要建立网络用户使用网络资源的规章制度，对每个岗位工作人员的使用权限进行严格的划分，还应当严格设定各种信息资源和设备资源的使用权限[5]。企业还应当定时备份，防止网络崩溃，对于企业的关键信息的传输应当采用端到端的专用加密工具。同时企业还应当重视网络安全，增强信息化应用过程中人员的安全意识，针对企业全体员工进行安全培训，完善认证授权和授权的技术控制手段，充分保证网络的安全性，维护企业数据安全。

第二，企业应当强化财务风险的防范与管控，设置财务风险预警与评估机制，利用信息化技术对财务风险进行识别和分析，及时对企业所面临的风险进行管理。而且企业还应当重视内部控制体系的建设，建立长期的财务预警系统，结合企业的具体目标，编制现金流预算，建立财务分析指标体系，对企业风险信号进行监控，并根据财务风险形成的原因和过程，制定出切实可行的企业财务风险管理策略[6]。企业在经营管理过程中，还需要加强筹资、投资和资金回收等财务风险管理，不断优化企业的资本结构，降低财务风险的影响范围。

四、结束语

综上所述，财务管理的数字化转型，要重视人才、数据、组织等无形资产的重要性，加强人才培养，促使财务工作人员可以向管理型转变，财务工作人员应当借助数字化的管理工具，打通业务与财务、资源与资产之间的边界，打通各个软件的功能板块，实现数据资源共享，可以推进企业业财融合的实施。而在数字经济背景下，企业应当将构建财务共享服务中心系统作为重要的工作内容，整合数据资源，在企业各个业务端普遍开展数字化应用，企业可以运用大数据技术对各个生产经营环节进行监管，有助于企业精细化管理的实施。企业还应当重视信息化安全管理，采取有效的安全措施，加强全过程的财务风险管理，财务人员可以对财务风险进行识别，并对企业的经营管理提供科学的建议，实现企业快速发展的目标。