数字化助推财务转型变革

乔帅

企業面临的国内外环境复杂多变，对财务及时性、精确性、有效性的要求与日俱增，财务必须不断优化变革以应对外部环境的不确定性风险。同时数字经济的浪潮推动了企业数字化转型，而以企业数字化转型为契机用数字化助推财务转型变革成为一个很好的途径。

一、引言

当今世界高速发展，企业面临的各种外部环境也日趋复杂多变，加之信息技术迅速迭代、数字经济蓬勃发展，新产业、新业态、新商业模式对企业造成重大冲击，企业只有不断变革才能面对未来数字经济时代的挑战，所以越来越多的企业开始探索数字化转型之路，这就要求企业财务管理体系也必须转型变革持续升级，以应对企业数字化转型的要求。国资委2022年3月印发的《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》指出财务管理是企业管理的中心环节，是企业实现基业长青的重要基础和保障。《意见》从围绕一个目标、推动四个变革、强化五项职能、完善五大体系四个方面为推动中央企业进一步提升财务管理能力水平提出了意见。企业管理者也逐渐意识到财务转型变革的重要性，但由于传统财务管理在组织结构、制度流程、管理模式等方面的局限性，以及前期投入的沉默成本等，财务转型变革道阻且长。企业迫切想找到一个能够推动财务转型变革的着力点，而以企业数字化转型为契机，用数字化助推财务转型变革无疑是一个很好的途径。

二、企业数字化转型与财务数字化

（一）企业数字化转型

《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》提出“迎接数字时代，激活数据要素潜能，推进网络强国建设，加快建设数字经济、数字社会、数字政府，以数字化转型整体驱动生产方式、生活方式和治理方式变革”。政策出台推动了数字经济的发展，大数据、人工智能、5G网络、物联网、区块链等信息化技术已被广泛应用到消费、娱乐、教育、医疗，以及传统制造业等社会的方方面面，未来只有能够顺应数字经济发展趋势，抓住数字化转型机遇的企业才能在剧烈变化的市场环境中谋求长远发展，所以数字化转型已经成为企业持续发展和跑赢未来的关键驱动因素。那么企业该如何开展数字化转型工作呢？国资委2020年9月印发的《关于加快推进国有企业数字化转型工作的通知》，明确了国有企业数字化转型的基础、方向、重点和举措，就推动国有企业数字化转型作出了全面部署，具有指导意义。

（二）财务数字化

1.财务数字化的含义与本质特征

企业数字化转型为财务转型变革创造了机遇和条件，也提出了新的要求，催生了财务数字化。财务数字化是通过运用“大智移云物区”等新兴数字技术，对企业各项经营信息进行采集、加工与存储，打通信息壁垒提取有价值的数据进行转化与分析，并结合企业内部需要和外部环境为企业提供洞察和决策。

财务数字化的本质特征是新思维模式、技术赋能与组织迭代。

2.财务数字化的发展过程

财务数字化是企业数字化转型的重要组成部分，财务管理体系作为企业管理的中枢系统，应积极主动地对其现有组织和模式进行变革和创新，助力企业数字化转型升级。数字化发展初期对财务数字化的需求使财务部门能够运用数字技术实现流程自动化和提高数据采集与加工的速度，提升财务人员工作效率。而后随着数字化发展的不断深入，对财务数字化有了更高的要求，通过搭建财务共享服务中心，打造一体化的数字平台体系，整合企业各种信息系统打通数据孤岛，深入进行业财融合，有效提炼和分析企业内外部相关数据，实现财务数字化对服务业务和支持决策的价值创造。

需要强调的是，财务转型不仅仅是财务数字化转型，财务转型是一个更加宏观和深远的概念，涉及的范围更广，也更为复杂。如果说财务转型是为企业服务，那么财务数字化就是为财务转型服务。用数字化驱动财务转型，可以使得企业财务转型的动力更强，路径更清晰，实施更高效。

三、数字化助推财务转型变革的路径

数字化助推财务转型变革不仅是靠数字化技术的运用和海量数据的整合处理，更需要从逻辑理念、顶层战略、业务模式、组织治理、流程框架、人才文化等多个层面开展变革，这些变革往往是直接挑战或颠覆原有的思维和工作方式，不能一蹴而就，是一个螺旋上升的过程，更没有标准模板，企业需要根据自己的需求和企业内外部的情况，选择合适自身的路径。

（一）解放双手，提高财务自动化水平

目前，很多企业的财务仍然处于初级阶段，尤其是在一些传统制造业企业，虽然已经上了诸如SAP、用友、金蝶等财务处理系统，以及OA、CMS、ERP等办公管理系统，但也仅仅是完成了财务从线下到线上的转变，很多财务工作仍需要依靠财务人员手工操作完成，例如交易对账、发票处理、网银付款、手工台账/报表等，这些财务工作重复性高、繁琐耗时、效率低下，财务人员将80%的时间耗费在只产生20%价值创造的事务性工作中，没有精力去从事附加值更高的工作，个人能力得不到提升，公司财务管理整体水平也难向上推进。

这方面成熟的技术工具和应用案例已经比比皆是，例如：采用银企直连，可以消除出纳人员在网银系统的重复操作，凭证单据在财务办公系统中审核完毕通过银企直连可以直接完成转账付款；采用OCR（Optical Character Recognition，光学字符识别）技术，通过与税务局的数据库进行对接，可以实现发票的自动扫描识别认证，减少了财务人员到税务系统的手工录入过程；通过优化数据端口和操作界面，可以实现资金、合同、资产管理等台账的自动生成，以及定制报表功能，提高了数据汇总、整理、上报的流程效率。根据普华永道的调研，在对流程进行标准化和优化的基础上，针对高度重复、单调的工作，诸如对账、发票验真、税务申报、文档分发、数据抽取和清洗等工作流程，通过数字化工具的运用，能够实现30%—50%的效率提升。

（二）智慧财务，实现财务智能化升级

近年来，随着新兴数字技术在财务领域应用场景的不断拓展和深入，企业管理者对财务智能化升级有了更高的期待。国内部分行业的头部企业运用RPA（Robotics Process Automation，机器人流程自动化）和BI（business Intelligence，商业智能）等技术已经实现了智能识别、自动核算、智能稽核、自动报送等，财务人员把主要精力从掌握日常基本业务流程转变到编写制度规范和应对突发情况上来，真正实现了财务自动化到智慧财务的转型。

1.财务机器人

RPA在金融、商务、人力、财务等多个领域得到广泛运用，其中运用于财务领域的RPA又被称为财务机器人。财务机器人对财务核算中重复性高、工作量大，但流程和规则简单、清晰的业务有非常好的应用效果。在实际操作过程中，依据具体流程和规则的需要编写RPA处理器程序代码，电子财务信息录入后即可自动完成工作任务，模拟人工进行数据提取、填报、判断、储存等一系列过程。同时，通过结合OCR、NLP（Natural Language Processing，自然语言处理）、ML（Machine Learning，机器学习）等AI技术，RPA的功能和优势被发挥得更加充分，在图像识别与处理、数据检索与记录、数据加工与分析、信息复核与监控等方面的财务应用场景已经相对成熟。目前财务流程中包括费用报销、税务申报、资产管理、预算管理、绩效管理、资金管理等，基本上都符合RPA的适用标准。财务机器人可以7×24小时不间断地工作，工作失误率接近为零，能够帮助企业提升工作效率和质量、优化财务人员结构，推动企业财务转型变革向精益化、智能化方面发展。

2.BI数据分析

BI技术是建立在计算机与网络技术基础上的，运用DW（Data Warehouse，数据仓库）、OLAP（On-line Analytical Processing，联机分析处理）、DM（Data Mining，数据挖掘）等相关商业智能技术，通过模仿人的思维来帮助企业从海量信息中提取出有用数据，这些数据包含企业内部的财务、业务、人力等数据，以及企业外部的宏观经济、市场行情、竞争对手信息等，并通过数据的有效整合快速准确地提供洞察、支持决策。财务数据分析师BI技术目前主要的应用场景之一，借助BI数据分析工具，可以对企业利润情况、资产状况、现金流、收入成本、预算管理等核心板块数据进行分析，同时具有可视化数据驾驶舱能够对相关财务指标进行实时的监控和跟踪。国内外为企业提供BI综合解决方案的软件公司如雨后春笋，国外的如微软Power BI、Tableau、Qlik等，国内的如帆软、永洪、亿信、思迈特等，可以为客户提供定制化的数据解决方案。

（三）財务共享服务中心建设

各种数字技术在财务领域运用场景的拓展和丰富将财务转型变革拉入了快车道，但很多企业也发现单纯地靠上马不同的系统和叠加使用不同的技术无法进一步提升企业财务运行效率、满足企业日益提高的管理要求。尤其是一些大型集团公司，由于组织庞大、结构复杂、地域分布广、系统端口众多等原因，数字技术的运用在局部领域和地区确实提高了效率，但集团整体运行效率没有得到大幅提升，并不能为集团总部的高效洞察和准确决策提供支撑。比如：集团下属分子公司、业务团队各自为战，导致各种系统五花八门相对孤立、数据分散割裂不能有效融合，呈现“多个烟囱”的窘境；因地域文化、政策差异、知识结构等原因，不同地域和人员对政策制度的理解和执行差异很大，在输出数据的内容上可比性和一致性较弱。同时，想要打破集团企业的组织壁垒、固有的制度流程，整合众多的系统等，突破财务转型变革的瓶颈绝非易事。大型集团公司纷纷探索和推广一种新的财务管理模式“财务共享服务中心”。

1.财务共享服务中心的内涵与作用

财务共享服务中心能够把原来分散在各个地区、公司、业务单位的同质性工作集中到一起，通过一系列再造（包括对原有观念、流程、系统、组织、人员等内容的打破再重建），采用标准的制度流程、专业的分析判断、智能的处理方式，对财务管理进行全方位、革命性的变革。财务共享服务中心建设将财务管理由原来的事后控制转变为节点靠前的过程控制，可以提升企业全流程规范化的管理，提升企业风险控制水平。并借助数据中心和信息服务中心的搭建，将企业过去财务数据的取得、加工、分析、管理等方式彻底改变，准确高效地处理各项财务信息。同时通过财务共享服务中心建设，可以为企业财务职能、组织结构、管理模式等的转型升级提供强有力的推动，进一步提升集团财务的集中管控能力和精细化管理能力，强化服务业务和支持决策的能力。

2.财务共享服务中心的建设方法

元年研究院认为，财务共享服务中心的建设通常会涉及五个关键点，即战略定位、组织架构、流程再造、系统搭建和运营管理。其中：战略定位主要包括财务共享服务中心的战略目标、运营模式和战略结构；组织架构即明确集团、中心，以及成员单位之间的管理权属和职责定位；流程再造是财务共享服务中心建设的核心，需全面梳理、集权管理、统一标准，打造既能满足所有业务需求又高效顺畅的流程；系统搭建是保障财务共享服务实现的基础，将各种信息系统和平台端口有效整合尤为关键；运营管理是财务共享服务中心建成后的日常运营体系，支撑中心准确高效运行。

（四）建立一体化数据平台体系

早期由于企业财务与各业务板块数字化推进水平的参差不齐，在建设财务共享服务中心时受限于周围系统的匮乏和功能限制，常常将大量的需求都集中搭建在财务共享服务系统，导致输入与输出接口众多、功能复杂、操作繁琐。近年来，随着数字化在企业各个方面的推广，财务数字化发展的核心已由原来在单一体系上的不断嫁接转变为通过有效承接周围各领域专业系统的数据，打通数据融通渠道，实现数据的自动交互与智能分析。

一体化数据平台体系是以财务系统为中枢，统一运营系统、资产系统、人事系统、风控系统等业务系统，形成建立一体化的数据中台、业务中台和管理中台，消除壁垒实现业、财、技的融合协同化发展。这样的财务转型变革思路将是未来适应数字经济时代的财务转型变革主要方向和标杆起点。

结语：

“天下之事不胜则衰，天下之治不进则退”。面对机遇与挑战并存的未来，财务部门不能保守地停留在舒适区内，而应当积极主动地探索，以“领航员”的身份去引领公司未来的发展。对于企业而言，财务转型变革的竞争虽早已开始，却远未到终局。数字化推动财务转型变革是一个持续探索、不断纠错的过程。就像小马过河一样，既不是那么浅，也不是那么深。需要企业努力探索和不断寻找出适合自身的可持续发展路径。