基于财务共享模式的智能债务催收管理研究

王虹宇

（河北省地震局，河北 石家庄 050021）

一、相关理论与概念

（一）财务共享

截至目前，社会上对于“财务共享”还不曾有一个统一的定义。本文所提出的“财务分享”的理念，是在现今资讯科技迅猛发展的今天，通过更加规范化、标准化、程序化的业务来减少完成业务的成本、提升服务品质、顾客满意度以及经营效能，进而提升公司的价值。财源分享中心将采取集中分享的方式和方法，为企业提供专门的服务。

财务共享中心会通过实施集中共享的方式方法，为企业提供具体服务。随着近期财务共享中心管理方法开始出现，在我国许多大型企业中已经出现了财务共享中心的推广与应用情况。与此同时，由于管理应收账款的任务具有工作量大、重复性和标准化的特点，为具体实施整合到财务共享中心去进行工作提供了前提条件。对于公司来说，将应收账款管理纳入财务共享中心的意义如下。

降低了运营成本，因为企业公司的组织结构是比较分散的，许多部门和人员都参与到了其中的资金链中，这导致了公司的财务缺乏集中管理，以及大型财务人员团队的高劳动成本等问题。财务共享中心的出现，有助于更加有效、快捷地发现、处理这些问题。

财务共享中心可以利用自身的规模优势，将开票、对账、查票等业务分离出分子公司的财务业务范围，进行集中运营和管理，将无法规范的高成本财务业务留在子公司，使运营成本大幅度降低，并且使应收账款管理业务的效率提升。除此之外，分子公司的部分财务业务将会合并到财务共享中心，目前位于应收账款管理业务流程中一系列不必要的、烦琐的流程环节将被减少，以更有效地降低成本和提高效率。

没有一个集中的财务管理平台来管理集团财务，就很容易忽略不同分子企业的内部项目部财务账目的不同，从而不能真实掌握其内部财务管理的实际运作情况，从而无法快速获取信息。

通过财务共享中心，我们能够将分公司的全部财务资料统统汇集到财务共享中心，这样一来对每个子公司采取统一的、规范化的标准操作就不再是遥不可及的事情。财务数据共享中心会对财务数据进行即时监测并加以统计和分析，同时协助公司进行跨部门、跨地区的信息集成，从而对提高企业的财务水平起到有效的支撑与协助作用。

百度对大数据的定义如下：大数据是一种无法用传统软件在有限的时间内收集、管理和处理的数据，它具有高增长率、多样化、复杂和庞大的信息量，并具有较高的决策力、洞察力和过程优化能力。当下数据面临一些需要解决的挑战，主要包括大量数据的采集与分析、信息资源共享、信息可视化、信息保密。这些都是对数据进行分析、预测和有效运用的有效手段，可以将这些数据在经过处理和实现之后，变成有用的信息资源。大数据的精确度有助于做出更好的决定，帮助公司了解更多有价值的信息，从而在很大程度上降低经营的风险，提高他们的运营效率。

（二）大数据下的财务应用

1．大数据技术有助于提升财务管理的风险控制水平

在风险预警方面，关联分析的大数据技术可以捕捉风险事件出现的特征，并将其关联起来，形成潜在风险的线索，使非结构化数据分析在事前分析风险程度和事后实施风险总结评估中的作用最大化。另外，在大数据技术的应用下，可以对相关的风险进行一个等级上的规定，从而建立起相关的制度。在这种制度下对等级进行了具体的定性后，可以更好地采取针对性的措施，让企业能够降低对风险事务的管理，同时也能对风险事项及时地进行处理。

2．使用大数据技术对商业分析进行优化

按过去的传统业务分析方式，数据的分析能力非常有限，主要的分析手段是从对手的数据、行业数据、企业历史数据等方面进行分析，并且大多来源于结构性数据；这些信息无法让企业对自身的发展现状以及缺陷产生清楚的认知，也阻碍了他们去了解真实的市场竞争环境。然而，使用大数据能够使信息获取渠道更加多元化，从而为企业提供更为真实、客观地分析情况，为企业部门提供更高价值的决策建议参考。

（三）机器人流程自动化的特点

一般来说，RPA的流程自动化有以下特点：第一，“RPA是基于桌面记录的自动化软件，并非具有与人类相似外表的物理机器人，它能够出色地完成大量重复性工作，并且很少出现意外。”第二，RPA相较于人工工作具有准确性更高，工作效率更为稳定。由于RPA可以不间断地进行工作，并严格地执行业务处理，这就使数据的处理速度和处理精度大大提升，同时也加快了整个业务进程。第三，RPA是一种非侵入式的插件软件，在不影响原有IT基础构架的情况下，根据规则实现用户界面操作的自动化，模拟了基本的日常操作，并不是非常影响现有系统，且过程中基本不需要编码，实施周期也比较短，即使是非技术操作人员也能够很快理解并进行操作。

（四）机器人流程自动化和应收账款管理

为了使RPA应用于真实的业务场景，必须满足两个条件，一是业务必须是高度重复的，二是必须有明确的业务规则。因此，RPA技术既适用于业务的执行，也适用于业务的控制，尤其适用于业务的执行，与RPA技术兼容的业务场景越来越多。RPA技术也适用于金融共享中心的角色。阿里云指出，在典型的财务共享中心内部，应收账款管理是RPA技术能够应用的业务场景之一，也从不同的角度体现了RPA的优势。

比如RPA自动提取开票数据并自动开具发票，应收账款核对和核销，自动捕捉应收账款和付款记录的数据，并自动将客户的银行账号与付款备忘录信息进行匹配等等。同时，根据业务人员指示自动查询客户相关信息，自动查询客户信息，并将其用于客户信用筛选和管理。

（五）价值链管理理论

价值链管理的定义是根据公司的发展状况改变现有的商业战略，调整现有的组织结构以实现更有效和高效的战略计划，并充分地利用市场环境中出现的任何竞争机会。“在价值链管理理论中，拥有最高的决策权的是最终客户，最终客户可以给价值进行定义，以及探讨如何创造价值和如何交付价值。价值链管理的理论能够进一步划分为内部价值链和外部价值链。”内部价值链是来自公司组织结构中各职能部门和公司业务各流程的完整信息流，可以说是由公司的战略单位组成。内部价值链的主要构成主要是从与客户所参与和实施的活动所构成的和探讨的。

二、企业收账业务问题描述

（一）企业收账业务发展现状

目前大多数企业的应收账款业务流程包括开具发票、应收账款、账单确认、收据注销、账龄分析和文件归档。具体步骤是分公司的财务部门通过在账单期向客户发起结算申请，而后相关款项由客户汇入公司的指定银行账户，最终，银行发票又会返回分支机构的财务部。在接到付款回执后，由财务部向汇兑中心提交结算申请，并将其发送到资金结算中心。

在资金结算中心完成收款登记之后，分子公司的财务部门向金融证券公司提交开票申请，金融证券公司的初审岗位对银行账户信息是否与收款登记相符进行审查。在检查文件的准确性后，总账会计岗位进行摊销和账龄分析，最后由总账审查岗位进行归档。

（二）企业收账业务存在的问题

“应收账款管理不善，应收账款比率高。大多数公司应收账款比率高的主要原因是应收账款年限长与应收账款金额高，以及客户的信用管理不够完善有着紧密的联系。”关于应收账款，在工程中的预付款形式很常见，应收账款一般都比较长。关于客户的信用管理，目前企业只在即将到期时才开始分析应收账款，在签订合同之前，忽视了它的检查。由于缺乏对应收账款回收风险的控制与管理，导致应收账款的回款比例不断上升，回收资金越来越困难，很容易对新项目的实施造成不利影响。

由于系统整合不佳，导致开票业务效率低下。发票在财务共享中心属于工作量最高的工作之一，每天在高峰期时段都有着很多个交易待处理。由于财务人员在开票过程中很容易忽略数据，跨系统的数据传输这种完全依靠人工完成的开票工作，不仅完成效率低下，而且极易出现错误。

此外，企业内部还存在着沟通不畅，财务监督不力的问题。企业的分子公司设置着收款办公室，由法律部门和各单位财务主管一同构成，用来负责定期清理各单位的应收账款。“由于客户与财务共享中心之间是直接付款交易的关系，分子公司对客户的付款情况不甚了解，而财务共享中心的财务监督人员对于合同条款也不了解。一旦没有按规定履行合同的话，财务共享中心的财务人员就无法将这一问题及时反馈给分子公司的业务人员。”

（三）收账管理的相关需求

施工公司应收账款管理的重点问题是信用风险和业务风险，主要包括了客户信誉管理和应收账款风险管理。在客户信誉管理方面，施工公司必须根据客户的信誉、需求、账目等信息做出正确判断，从而及时发现其中的问题，避免经营风险。企业可利用CRM系统的资信评估和信用评价等功能进行评估，利用不同的途径清楚地了解客户，并挖掘他们的实际需要，让顾客对公司的各种财务服务更有信心，更满足，从而实现双赢。在应收账款的风险管理中，由于应收账款的拖欠问题，其最直观地体现就是坏账的风险，很容易影响到公司的经营效益，所以，企业必须对其进行测试和评价，预计风险，并在后续指导销售人员根据评估结果选择合适的回款管理方式。

“公司的应收账款管理是财务管理系统的一部分，可以独立或与其他子系统一起传输相关数据和文件，为跨系统自动数据采集提供系统支持。原始文件主要包括手写文件和电子文件，在发票方面，主要由分子公司业务部门对每个业务产生的原始发票进行分类处理。”通过技术对发票图像进行扫描，将原始发票转换为图像数据，并将其存储在数据库中。同时，选择RPA技术和大数据技术相结合，识别原件中包含的会计业务摘要，并将其存储在数据库中，使其自动分类，实现跨系统自动汇总。

目前，财务共享中心的财务人员无法及时应对分子公司业务代表的付款问题，因此，RPA技术不需要邮寄应收账款统计数据或业务代表直接交付给客户，而是允许财务人员为每个客户进行付款期，以便根据既定的主数据自动进行应收账款核对和收款消除。在特殊情况下，如果应收账款和实际付款之间存在差异，可以通过电子邮件及时反馈给业务经理。

三、财务共享模式下基于智能化的收账管理的改善措施

随着技术的不断发展，大众对财务的要求、认识也在发生着改变，包括财务功能的定位、财务思想观念、财务管理、财务审批、财务监管、财务信息搜集等方面都在发生着改变。就如何实现企业的智能收账管理，从整合信息资源、运用大数据技术、转变财务队伍等三个角度，对如何实现企业的智能收账管理进行了探讨。

（一）在“互联网+”时代，大数据在我们的生产发展中所占据的地位愈发地重要

不仅仅是企业的战略资产的一部分，也是他们能够在市场竞争中获得优势的有力武器。企业应当以目前使用的信息系统为依托，将财务、固定资产、工资三大系统进行有效的链接，并在此基础上，形成一个统一的数据传输系统。同时，公司内部的商业和金融数据也是如此，企业数据库还包括发现、收集和处理与外部价值链上游企业相关的服务数据、内业资料、工商部门的监察控制和数据采集，以及金融部门的法律和监管信息。

（二）使用大数据技术来收集和分析金融业务数据在金融决策过程中是最有利的一个方面

在财务部门的帮助下，财务人员可以根据自己的需要，从大量数据中获得最具价值的、最有针对性的信息，帮助他们更准确地进行决策。大数据技术可以利用其认知能力来过滤、整合、计算和处理根据规则收集的大量结构化、半结构化和非结构化数据。一旦财务人员进入指令，可以自行整合数据并形成有价值的信息，然后可以紧随其后的生成所需的报告。在大数据技术的协助下，财务人员在处理相关的工作中就会更加地轻松和便利，从而就有了更多的空间去学习财务有关的优秀经验与专业知识，并且去改善自己的工作效率，使他们能够参与公司的成本控制、绩效管理和风险管理。

（三）在当今时代的发展进程下，财务团队也面临着更新的要求

在金融智能化的今天，财务队伍必须具有快速、灵活的应变、综合、有效地组织资源、具有一定的创造力和协调能力。这也是新时期企业对金融队伍的核心要求。在当前的开发建设中，并不缺少数据，但缺少处理和利用大量高价值数据的手段，这对财务团队的职责提出了新的要求。因此，可以与IT部门建立有效的沟通和联系，确定相关的应用场景，让智能业务在IT部门的帮助下发挥更大的价值。同时，这一举措也使得智能化技术运用于财务管理，使企业的工作效率得到了进一步的提升。此外，大力推行人工智能技术，使金融过程中的人工环节得到更多的替代，从而提高了过程的自动化。