加强企业财务管理及内部控制的思考

柯杨

随着市场竞争日趋激烈，对于企业的发展要求也越来越高，不仅需要企业拥有先进的技术、良好的产品，在财务方面的工作执行也提出了更细致的要求。而通过加强企业的财务管理及内部控制工作，也可以有效提高经济效益，为企业的发展提供更大助力。而财务管理和内部控制二者之间也有着较强的关联性，在企业内的相关工作实施中，主要遵循全面性、公平公正、动态管理三个基本原则。在目前企业财务管理及内部控制中主要存在着人员重视程度较低、缺乏合理体系制度支撑、相关责权划分不够明确、工作人员专业素养有待提升等问题，通过提高人员重视程度、加强合理体系制度建设、设置专岗清晰责权、提升人员综合素质能力等具体策略可以有效解决这些问题，全面提升企业财务管理及内部控制工作的执行质量，有效保障经济效益产出。

在现代市场经济条件下，为了提高公司的竞争力，效果明显的针对性措施之一就是通过强化公司的财务管理能力从而提高经济效益。然而，当前，有一些企业在财务管理和内部控制中还存在着一些问题。因此，企业必须与实际情况相结合，寻找出一种合理的解决方法，对财务管理和内部控制模式进行优化，从而保证企业在财务管理和内部控制的协助下，可以逐渐提高其综合竞争能力。

财务管理和内部控制的关联性

财务管理和内部控制概述 财务管理指的是根据企业所制定的战略目标，对资产、资金和经济利益分配等进行管理，它需要相关的管理人员与现行的法律制度以及财务管理原则相结合，有计划地进行财务活动，这是一项经济管理工作。内部控制则是企业为了能够顺利地发展，保护各种资源的安全性以及数据信息的准确性，从而提高业务经济效益，而在内部进行的与自我管理相关的方式和对策的总称。

内部控制对企业财务管理的重要性 第一，直接影响企业运营与管理。企业的运营与管理是由资金来推动的，如果没有资金的支持，企业就无法进行正常的运转。所以，对于企业来说，资金是企业能否正常运行的关键所在。因此，为了有效地防止企业在运营过程中出现资本重大变化，应根据国家的相关政策与制度，制定出一系列符合公司实际情况以及发展方向的规章流程来对运营过程中资金进行规范，使企业资本发生重大变化的可能性大大降低。因此，在实施内部控制相关内容时，通过对资金进行盘点、对资金流向进行有效的掌握，从而全面影响企业的发展建设。第二，促进企业财务管理系统健全与稳定发展。内部控制体系能够对内部的财务和会计人员进行严格的制约，只有这样才能够确保所有的财务和核算行为都能够符合国家相关法律法规的规定，从而促进企业财务管理工作质量和水平得到进一步提高，进而协助稳定企业的财务管理相关内容建设，帮助企业平稳发展。第三，保证财务信息的准确性。当前我国许多企业都存在着财务会计信息严重失真的现象，这与企业财务人员的工作能力有一定的关系，但同时也受到了一定的客观条件影响。在企业中实施内部控制体系，从根本上来说是对企业的各项经济活动进行事前、事中、事后的全面控制，从而对企业的各种信息完成真实性核查，以此来及时发现和解决企业财务工作中出现的问题。

加强企业财务管理及内部控制的基本原则

全面性原则 一是对各级各部门的财务行为进行全面监管。随着企业的不断发展壮大，层级部门数量增多，涉及的财务行为和状况也会越来越多，而财务管理的内部控制就是要对所有人员的财务行为进行严格监管，从而有效提升公司发展的规范性，杜绝一切违规操作影响公司利益。二是对财务相关的决策、执行、结果等全流程内容进行全面监管。财务决策是否合理，财务执行是否符合规范，财务结果是否达到标准，最终都可以通过财务管理及内部控制的有效完善并保证实施质量。

公平公正原则 实施财务管理及内部控制的相关人员需要具有一定的专业能力，同时具备足够的公正客观立场，才能更好地保障以上工作内容的实施质量。对于任何一个岗位来说，公平公正都是相关人员所必须具备的职业素养，财务岗位更是如此。企业应结合发展实情，建设独立的内部监管机构，设计内控岗位，以客观公正心态监督各岗位人员是否按照规章制度开展工作，才能更好地实现财务管理和内部控制的预期提升效果。

动态管理原则 任何规章制度如果过于僵化，长时间不进行改变完善，随着时间的推移，总会被人为地寻找出一些漏洞或者不足之处，从而一些有心之人将会借此损害企业利益。因此针对财务管理和内部控制的内容制定实施，最好能够不定期按照业务运营、业务类型变化情况进行不断地调整变动，从而提高制度的完善性，确保管理手段的时效性，以此更好地保障企业的发展利益不受侵害。

企业财务管理及内部控制目前存在的问题

相关人员对于二者的重视程度较低 企业管理人员对于企业的整体发展，比如业务产出渠道、产品发展方向、技术研发成果等方面一般会更加重视。因为这些内容直接关系到了企业的利润产出以及核心竞争力，是高层管理者们更加重视以及重点管控的方面。

由此，其对于财务管理及内部控制方面工作的认识不到位，导致重视程度有所降低，投入的关注和资源不足，就会使得相应的工作开展达不到预期效果，严重的甚至会直接影响到企业的平稳运行。

相关财务人员自身日常需要处理的工作比较复杂。比如收集财务信息、整理财务报表、处理报销事宜等工作，牵涉到的部门人员较多，日常应对事务比较杂乱。还有一些诸如项目申报、调查填表等事宜需要财务部门的人员协助参与处理，工作量较大，因此在财务管理和内部控制方面的工作所能投入的关注精力十分有限，最终所能实现的工作成效自然也会有所降低。

缺乏合理的体系制度作支撑 只有建立了一个科学、合理的制度体系，才能保证两项工作的有效實施，才能为企业带来更大的经济效益提升。并且近年来，我国也对这两项工作的执行质量提出了更高的要求，并出台了一系列的基本规范及相应的指导方针。但鉴于以上提到的管理层以及财务人员自身的不够重视，所以很多企业自身并没有建立良好的体系制度来确保财务管理和内部控制相关工作内容得到有效实施。

目前，很多企业只是机械地照搬现有的制度条款，没有从企业的实际情况出发，对具体制度内容进行优化和改进，这就造成了财务管理和内部控制的内容实施与企业发展实情不相符，存在较多的漏洞，严重的甚至对企业的业务发展都造成了不利影响。并且在不同时期，一些企业的机构设置和业务运营模式都存在着差异，相对应的，财务管理和内部控制相关制度规章也需要根据这些差异来做出调整，但很多企业却没有很好地做到这一点。

相关责权划分不够明确 企业财务人员是个比较宽泛的概念，具体涉及的事项处理也比较繁杂，不仅仅是自身部门的工作内容需要处理，有时还需要协助其他部门来解决相关事务。因此对于企业财务管理及内部控制方面的工作，建议是建设专门的部门机构和人员完成，以此能确保工作的专业性和实施质量。

但目前一些企业因为不重视或者节约成本等原因，并未成立独立部门机构来执行，而是安排处理日常财务工作的人员兼任，这就会导致很多工作的责权划分不够明确，内容实施也会因此受到影响而不能准确落实到位，进而导致工作质量达不到预期，甚至日常财务相关工作内容的执行效率也会受到影响。

工作人员的专业素养有待提升 财务工作本身具有较强的专业性，需要实施人员具备足够的专业技能水平才能更好地确保完成质量。财务管理和内部控制相关工作更是如此，工作人员的专业素质能力直接影响着二者的实施效果。

但是部分企业仍旧存在着工作人员没有经过系统化培训，缺乏良好的相关工作经验就上岗执行；相关财务人员缺乏独立学习意识，专业知识不完善，专业知识技术能力提升速度难以满足公司发展和市场需求，在工作中不能有效贯彻执行相关任务；企业任人唯亲，并不在乎其专业能力只是安插亲信人员到财务岗位上，导致其专业素养难以达到要求等情况，这些都会严重降低工作质量和实施水平。

加强企业财务管理及内部控制的具体策略

提高相关人员对于财务管理及内部控制工作的重视程度 对于企业管理人员，可以通过具体的案例内容向其阐述财务管理及内部控制工作的重要性，并且通过参加一些专业的论坛讲座，提高其对于二者概念的认知，从而提高重视程度，在这两项工作上投入更多关注和资源，以提升工作成效。

财务人员自身方面，加强相关概念的灌输，让其了解自身相关岗位执行的重要性以及对于企业发展所产生的影响，从而以此提升其工作的积极性。同时提高薪资、奖金等正向激励来更好地刺激员工的工作主动性，以此提高财务管理及内部控制工作的执行质量。

加强相关合理体系制度的建设 第一，在建立财务管理内部控制体系之前，公司应该组织相关人员深入研究现行的法律和规定，对公司的发展状况进行系统的研究，以全面的角度来制定财务管理内部控制体系，明确各种业务中的重要环节，并对整个财务管理内部控制体系进行全面的研究，以提高两个体系的可操作性。第二，公司要将监控体系纳入公司的财务管理体系中，加强对公司内部相关关键环节的监督力度，并安排专门的人员，对工作的实施内容进行定期排查，确保实施质量。当然，如果排查出问题也一定要在第一时间向上反映，并且优先解决问题并杜绝隐患，而非先去追问定责。所有员工都可以对相关制度内容提出建议，企业每半年根据建议内容以及公司发展情况对规章制度进行完善修订。第三，企业应该在财务管理内部控制制度中构建风险预警系统，不定期地对有关业务经营过程中可能存在的高风险情况进行排查，并与实际情况相结合，不断地优化改进，尽力做到将问题提前扼杀，从而确保财务管理内部控制制度的合理性，提高公司效益。

设置专门的岗位，清晰责权 设置专岗专人，并且制定其相应的责权内容。这样可以有效避免出现因为责权不清导致工作实施达不到预期效果，同时也能有效保障工作人员在财务管理及内部控制相关工作上的执行效率。并且专岗专人也能够让其更好地集中精力发现制度体系可能存在的问题，提出改善策略，从而提高工作成效。

注重提升工作人员的综合素质能力 随着公司的发展，市场的变化，相关财务管理及内部控制的制度内容也要随之不断地更新完善，对于相关工作人员的专业能力要求也在逐步提高。因此企业自身也应当注意做好相关的员工培训提升工作。

比如多组织一些专业技能的培训讲座以提高工作人员的知识技能水平，定期考核来确保其一直保持着不断学习提升的状态。对于优秀员工组织深造培训或者安排去其他先进单位学习以更好地提高其技术能力，并且带动全部门人员不断发展进步。

我国的经济发展步伐加快，企业的规模也在不断地扩大，在发展过程中，公司很容易遭遇到各种潜在的风险，从而对公司的市场发展前景产生影响，因此就要求企业对財务管理及内部控制进行强化。在具体的工作过程中，企业应该根据自身的实际情况，制定出相应的应对措施，利用各种方法来对财务管理及内部控制策略进行优化，从而保证企业可以实现长期平稳的发展。

（作者单位：河南来顺商业保理有限公司）