大数据背景下的企业财务内部审计工作

池永洁

大数据时代背景下，各行各业发展过程中对大数据技术的应用越发重视。在企业财务内部审计工作中引入大数据技术，借助大数据的优势优化企业内部审计的方式方法，打破企业传统财务内部审计工作模式，全面提升企业财务内部审计工作的整体水平，有利于充分发挥出内部审计工作的重要作用，促进企业的健康、长远发展。文中针对大数据背景下财务内部审计的特点入手，分析了大数据对企业内部审计工作的影响，并进一步阐述了大数据背景下企业财务内部审计工作的优化路径。

由于企业内部审计工作质量直接关系到企业经营效率的提升及企业的健康发展。基于大数据环境下，企业运营效率大幅度提升，这也对企业财务内部审计工作提出了更高的要求。为了使内部审计工作能够及时合理对企业经营管理工作进行调整，应重视大数据技术在企业财务内部审计工作中的应用，高效完成财务信息数据的收集、整理和汇总等工作。并利用大数据技术对数据信息深入挖掘，使其能够更好地反映出企业的财务状况，揭示企业财务风险隐患，为企业管理决策提供重要依据。而且大数据技术在企业财务内部审计工作中的应用，也有利于提高企业财务内部审计工作的效率和質量。

大数据背景下财务内部审计的特点

财务内部审计共享性增强 借助大数据信息共享平台，企业财务人员可以实现对企业相关数据信息的实时共享。财务内部审计人员通过平台查阅企业财务内部数据，全面提高财务数据的审核效率。同时，财务人员及时将企业财务数据信息进行上传和共享，内部审计人员实现了对数据信息的同步预览，这对审计结果的真实性和准确性起到了重要的保障。

拓宽了财务审计范围 在传统财务内部审计工作开展过程中，由于受到审计目标和审计对象的限制，企业财务内部审计覆盖范围相对有限，无法满足现代企业财务内部审计的需求。大数据背景下，企业财务内部审计工作打破了传统审计模式的限制，大数据技术在内部审计工人中的应用，进一步拓宽了财务内部审计范围，审计效率大幅度提升。

大数据技术的应用，企业财务内部审计方式更具多样化，审计人员沟通和交流也更加畅通。而且在大数据技术的支持下，企业财务系统监管体系更加完善，财务内部审计工作中可以针对整个行业数据实施有效监管，从而为企业的可持续发展提供重要支撑。

提升财务审计的时效性 由于一直以来企业财务审核工作中针对企业运行数据的审查都存在滞后性的特点，财务内部审计数据时效性不足，这必然会对财务审计工作的实效性带来较大的影响。但通过大数据技术的应用，企业日常财务审计工作中，可以实时监督财务数据，有效地保证了财务数据的时效性。而且借助于大数据审计模式对财务系统开展全面地监管，企业审计人员能够实时掌握企业的实际财务状况，有利于企业财务内部审计工作获得预期的效果。

大数据对企业内部审计工作的影响

对审计对象的影响 大数据环境下，企业财务内部审计工作中，审计对象涉及企业财务数据、业务数据、管理数据，同时还包括内外部数据及一些非结构化数据等。借助于大数据技术，全面收集各类潜在数据信息，并对收集的数据信息进行整理，采取批量处理的方式，实现对数据的深入分析，以便于从海量数据信息中获取所需要的信息。借助于大数据分析，能够获取到更有价值的数据信息，为企业决策提供重要的依据。

对审计方式的影响 由于传统审计工作为事后审计，一般是一些事项结束后或是特定周期开展审计，审计工作中以纸质材料为审计对象，审计资源相对有限，并通过抽取特定样本进行检查，最终得出审计结论。而且在传统审计模式下，为了保证审计工作质量，则需要强化审计全流程的监督。

随着大数据技术在企业财务内部审计工作中的应用，审计工作从事后审计转移至事前和事中审计，审计过程中通常采用预警性审计方式及过程性审计方式，有效规避了传统审计模式中信息时效性滞后的问题，并通过强化事前预防和事中监管，有效地降低了内审工作的风险，提高审计工作的整体性水平。

对审计结果运用的影响 大数据技术在企业财务内部审计工作中的应用，能够为审计人员为过去年度审计问题事项总结提供更多的便利，通过对审计问题根源的查找，找出共性问题，并对问题的内在规律及发展趋势开展全面分析。审计人员通过利用大数据挖掘技术、处理技术和分析技术等，能够及时发现各类问题。而且借助于系统中各项业务的开展情况进行实时跟踪，可以及时跟进企业问题的整改。

另外，大数据技术的应用，还能够帮助审计人员强化事前风险防范，将风险预警装置预设在系统中，并在系统中设置强制控制点，强化对风险的有效控制，进一步降低企业经营风险，为企业的稳定运营提供重要保障。

大数据背景下企业财务内部审计工作的优化路径

转变企业财务内部审计工作理念 大数据背景下企业财务内部审计工作开展过程中，审计人员应转变思维理念，在实际工作中要树立审计大数据思维、审计全覆盖思维及系统审计思维等，重视利用大数据技术获取企业的各类数据资源，通过应用大数据处理技术、挖掘技术和分析技术等，全面分析数据之间的关系，发现企业运营中存在的问题及风险，精准化评价企业业务数据的真实性和有效性。

在针对数据审计过程中，利用大数据技术对数据进行挖掘和分析，促进业务数据和财务数据的深度融合，从财务数据的束缚中摆脱出来，针对更多维度的数据信息，深入挖掘潜在的根源性问题，使审计结果更具科学性和合理性。

在实际审计工作中，审计人员针对信息系统中内部控制和管理中存在的问题进行分析，积极收集数据信息，开展系统性分析，找到审计线索，以此来保证审计目标的实现。对于企业财务审计人员而言，在运用大数据思维理念对企业数据信息采集、分析和使用过程中，还要明确数据的安全性，强化财务风险管控意识，保证财务数据信息的真实性和准确性，这样才能促进企业财务内部审计工作效率和质量的提升。

强化审计制度建设 大数据环境下企业财务内部审计工作中，由于涉及的数据信息量较大，这不仅要求企业财务审计人员要具备较高的业务水平和综合能力，同时还要求企业要强化财务内部审计流程的标准化建设，积极对审计流程进行优化。而且大数据技术与企业内部审计工作的融合，也需要完善的审计制度作为支撑，这也需要企业要加快建立健全完善的财务内部审计制度，通过更系统和更全面的内审审计，及时发现问题并提出建设性的意见，出具系统的审计报告，为企业管理层提供真实、准确的审计结果。另外，还要细化审计人员的职责权限，在为企业内部审计人员创设良好的工作环境的同时，还能够提升审计工作的实效性。

优化审计工作模式 大数据背景下企业财务内部审计工作开展过程中，通过针对海量数据信息的分析，发现问题数据，并对相关数据进行整合和分析，以此来保证财务审计结果的真实性和可靠性。在实际工作中，需要结合企业财务内部审计的要求，构建数据模型，以此来明确企业财务内部审计目标，并借助大数据技术开展审计，提升内部审计工作的效率。

在企业财务内部审计工作开始前，企业审计人员应从财务部门获得财务和业务相关的数据信息，并根据审计工作要求，制定具体的审计工作方案。审计工作过程中，通过整合原始数据，及时发现疑点和问题，并进行取证和审核，通过数据验证和调查等方式，保证审计结果的科学性和合理性。数据审核完成后，在形成审计报告过程中，审计人员要根据现有证据和材料，形成完整的审计报告。

在审计结果评估工作中，其作为审计经验和方法总结的重要阶段，审计人员应针对审计工作中出现的问题进行分析，避免后续审计工作中再出现类似的问题。在审计结果评估过程中，可以实现企业财务数据集中管理的目标，并为企业财务内部审计工作效率和质量稳步提升起到积极的促进作用。

借助大数据优势打造高效平台 第一，打造信息共享平台，在企业内部营造良好的审计氛围。大数据背景下，企业经营管理开始向信息数据管理方向发展，在企业财务工作中，通过推进财务数据和业务数据的共享，实现业财融合，借助财务共享中心实现对企业信息资源的集中化管理，有利于提升企业核算工作效率和质量。

但由于数据信息量十分庞大，这也为企业财务内部审计工作增加了难度，因此要重视大数据技术的应用，积极构建一个完善的信息共享平台，促进企业不同业务板块之间数据的有效衔接，实现数据信息的高效共享，为企业大数据审计工作的开展创造良好的条件。

第二，构建完善的审计管理平台，保障数据处理的效率和质量。审计管理平台构建过程中，具体应利用到数据分析工具及软件开发程序，借助大数据技术的优势，增强数据之间的关联性，提升企业内部审计工作的整体质量。

审计管理平台作为审计人员开展审计工作的重要辅助工具，借助于审计管理平台，相关人员能够及时获取企业经营相关的各类数据信息，通过对这些数据信息进行分析，动态监控企业业务开展情况。而且在平台内储备丰富的审计问题及风险信息，工作人员及时对需要的信息进行调阅，也有利于提升自身的操作能力，保障数据处理效率和质量的提升。

第三，設计智能化审计模型，提升审计工作的标准化水平。大数据技术在企业财务内部审计工作中的应用，要求企业内部审计人员要强化自身的业务能力，并在实际工作中要着眼于自身业务工作，有效梳理业务流程，明确业务标准，并对审计工作中的经验进行总结，构建系统化的审计模型。

同时还要依托于信息共享平台，确定信息获取途径，并明确数据处理程序，建立智能化的审计模型应用系统，利用信息技术对数据进行提取和分析，获取最终的审计结论，致力于企业内部审计工作整体水平的提升。

确保信息数据安全性 大数据背景下企业财务内部审计工作中，应加快转变审计组织模式，并构建信息数据资源体系，使其与大数据要求相符。企业还需要配置数据分析人员，提高数据整合和分析能力，加快构建完善的审计信息数据库。由于大数据下的审计数据共享有效地改变了传统审计工作方式，提高了企业财务管理工作的整体水平，但同时也增加了企业内部审计信息数据泄露的风险。

目前相关法律法规及规范标准还不完善，企业一旦出现信息数据泄露必然会带来严重的后果。因此大数据技术在企业财务内部审计工作中应用过程中，需要加大对信息数据的管控力度，同时企业还要强化数据信息安全管理意识，并基于技术、制度及人员等多方面入手，制定切实可行的防范措施，以此来保证审计工作中信息数据的安全性。

大数据背景下，企业财务内部审计工作面临良好的发展机遇，但同时也面临严峻的挑战。这就需要企业内部审计工作应从审计理念、审计工作模式及技术等层面进行变革及优化，借助大数据技术的优势来提高财务内部审计工作的效率和质量。在企业财务内部审计工作开展过程中，应用大数据技术对数据进行搜集和处理，针对庞大体量的数据开展分析和总结，以此来发现潜在的审计风险，进一步优化审计流程。而且大数据也实现了企业内部审计模式的创新，提升了企业内部审计工作的精准性，实现了企业内部审计的全覆盖，这不仅有利于提升企业内部审计工作现代化水平，也能够为企业的健康、可持续发展打下了坚实的基础。

（作者单位：中煤陕西榆林能源化工有限公司）