机械制造企业营运资金管理问题及优化改进

张国春

随着我国市场经济体制的不断改革，各类企业也受到了深远的影响，他们不仅加大了对产品的资金投入，而且根据市场的变化，对产品结构进行了重新调整，以此来提升企业的规模，实现可持续增长。随着公司规模的扩大，一批具有竞争力的机械制造企业已经逐渐成长。通过对机械制造企业的全面调查，可以看出，机械制造企业在原材料采购、产品生产、产品销售等生产经营活动中，营业资金起着不可或缺的作用。因此，对机械制造企业来说，必须尽量提高企业的营运资金管理的效率。只有充分利用好营运资金的功能，企业的整体竞争能力才能得到提升。

在全球化的影响下，经济市场的快速发展，我国的传统机械工业也开始稳步发展，企业之间的竞争不再是本土企业和本土企业的竞争，而是国际市场的竞争，在这样一个激烈的市场中，机械制造企业的营运资金管理问题越来越突出。资金是一家企业的根本，如何有效地进行营运资金管理，对于企业在激烈的市场竞争中生存至关重要。营运资金变动较大，各个资金构成部门间营运资金的流动频率较高。有效的管理与运作对机械制造企业的生存与发展有着举足轻重的影响，因此，必须对机械制造有限企业的营运资金进行有效的管理。

营运资金管理概念

营运资金管理旨在确保每一项具体活动的有效实施，并确保流动资产和流动负债的合理配置，从而提高企业的经济效益。具体而言，就是将流动资金划分为流动资产与流动负债两部分。对流动资产的管理主要包括：存货管理、应收账款管理、现金管理与其他的流动资产管理。对流动负债的管理主要包括应付账款管理、短期借款管理和其他流动负债管理。加强对特定项目的管理，对于解决企业营运资金管理中出现的问题具有重要的作用，有利于促进企业的经营发展。

营运资金管理原则

对周转金的数额进行合理的界定 财务人员应该重视对企业生产经营情况的分析，并采用行之有效的手段，对企业营运资金的特定需要量进行预测，从而实现对营运资金的运用的有效控制。

节约用钱 企业的营运资金是有限制的，因此，在确保企业的生产和经营可以正常进行的情况下，管理人员应该对营运资金的运用进行合理的规划，以达到企业利润的最大化。

提高资金使用效益 加快营运资金的周转是提升资金运用效率的一个主要方法，企业应该采用合适的方法，加快营运资金的周转率和使用效率。

确保企业在短期内偿还债务 企业应该根据实际情况来确定流动资产和流动负债的比例，以保证公司的正常运营。同时，也要注意公司的负债状况，避免公司面临无法偿还债务的风险。如果公司已经把所有资金都投入到了生产活动中，则这个比例就可以得到合理的调整。

提高机械制造企业营运资金管理的必要性

有利于解决企业暂时的融资需要 对机械制造业企业而言，应收账款和存货是企业营运资金管理的基础，它们的有效性和可靠性对于企业的财务状况至关重要。要想降低这部分资金占用率，企业管理层就必须对此予以足够的关注，既要保持存货和应收账款的水平，又要满足企业对于临时性资金的需要。

营运资金管理关系到企业生存 在机械制造企业的发展过程中，流动资产和流动负债在总资产中所占的比例较大，并且这些财务指标波动性较高。为了维持机器生产的正常运转，机器生产和销售都是必不可少的。为了确保企业的日常经济运行能够持续健康发展，流动负债是企业的资金的重要来源。

企业使用自有资金或筹集的资金购买原材料，加工成产成品之后对外销售，形成应收账款，应收账款被回收后，转化为营运资金，用于采购物料和生产。通过这种资金的循环，企业可以实现资产的增值。因此，在日常运行之中，有效地管理营运资金至关重要，它直接影响着企业资产的增值效果，关系着企业的生存。

有利于促进企业快速发展 流动性投入是机械制造企业的一个关键因素，尤其是那些规模不大的、处境艰难的公司。它提供了必要的财务支撑，以促进其可持续增长。然而，与规模庞大的公司相比，这些公司的融资来源有限，融资效率也不高。为了促进公司的可持续增长，我们必须重视财务管理，并通过科学的方法来优化流动性资产与负债的比例。

确保企业盈利能力与流动性指标达到最佳状态 随着时间的推移，机械行业的公司的市场份额可能会变得更高。为了适应市场的变化，公司需要更好地管理公司的流动性，以确保公司能够顺利地运转。同时，公司还需要注意公司的债务状况，以确保公司能够平稳地运转。从而极大地提升自己的运营资金的效率，使得企业的盈利能力和流动指标一直处于最佳的运行状态。

机械制造企业营运资金管理上的问题

营运资金结构不合理 机械制造企业的流动资金结构不合理，主要表现为流动资产与流动负债的不协调。这种关系的不协调将会对制造企业的财务带来很大的风险，对其业务的发展不利。机械制造企业的流动资产通常很少，大多数都是固定资产。

因此，它们的总体财务状况通常相对较差，为了维持生产和经营，这些企业就需要通过融资。另外，与其他行业相比，人员工资和材料和设备的维护一直是企业的主要开销。所以，如果企业的流动资产，特别是现金过少，就有可能会直接导致企业资金紧张，甚至是资金链断裂。

应收账款管理不科学不到位 应收账款虽然是企业收入的重要组成部分，但它们却不能夠提供真正的现金流，反而会增加相关的税收、运输费用，从而导致企业资金的流失，甚至可能产生不良债务。而且，坏账的占用也是另外一个困难，影响到企业的流动资金的回收率，增加了企业的潜在风险。虽然有些制造业企业为了确保应收账款的正确回款，采取了严格的信用制度，但是在此过程中，会导致一定程度的客户流失，制约着企业的进一步发展和市场拓展，进而降低了企业的利润水平。

存货管理不到位 在目前的市场环境中，要使机械制造企业的生产和销售过程保持高效，他们的产品必须满足市场需求。但从近期的情况看，机械制造企业产品质量与消费者市场需求存在较大矛盾，企业库存控制水平偏低，管理不善，直接由于存货周转率的大幅下降，企业的营运资金被大量浪费。

然而，存货周转速度的提高也意味着企业对销售的预期可能会更加乐观，因为即使实际生产量不高，只要产品出现爆款，就可以让企业获得更多的收益，从而对企业的利润造成损害，对企业的未来发展不利。所以，有些企业宁可多生产，不愿意少生产。这就使得企业的运营资金效率大大下降，因此，在当前的制造业中，如何对企业的库存进行有效的管理，是一个值得深思的问题。

现金管理不当，闲置或短缺问题严重 机械制造业企业在管理货币资金方面存在一定的问题，这些问题包括：库存现金、银行存款以及其他金融形式的资金，这些资金的使用可能会影响企业的财务状况，因此，必须加强对这些资金的有效控制。对一家机械制造企业来说，它的资金持有量将直接反映企业的支出能力与负债能力。目前，有些机械制造业企业在对现金进行管理方面，存在着很大的问题。有些企业拥有太多的现金，占用了企业的其他资源，由于资金的使用效率低下，以及无法实现资金的有效配置，许多企业面临着严峻的财务挑战。

如果现金持有量过少，一旦发生资金危机，将会导致偿还能力急剧减弱，甚至可能引发供应链中断，从而影响企业的正常运营。无论是采购原材料、拓展市场、还是偿还债务，都会使企业面临资金短缺的困境。为此，一些企业不得不以较低的价格出售资产，从而导致企业资产的收益急剧减少。

浅析机械制造业营运资金管理的优化途径

提高资金利用率 首先，在机械制造业中，可以实行资金的集中管理，实行内部资金的统一结算，在集团公司层面成立财务公司或者资金结算中心，这样就可以实现对企业资金的统一管理，并进行合理的分配和利用。假如某一家企业出现了资金短缺的状况，可从集团内部的财务公司或资金计算中心申请借款，尽量避免向外部银行借款，以免产生高额利息。同时，对于企业内部资金的管理，也完成了对其进行了最优配置，使资金利用率得到了极大的提升，使其负债结构变得更合理，更有利于企业发展。

其次，对企业的投资要进行严格的控制。管理层应该充分考虑固定资产投资的风险，并结合市场动态和公司实际情况，制定出科学合理的投资计划，以避免资金被过度浪费。而且，在进行投资前，应对风险进行评估，以提高资金的使用效率。

加强对应收账款的管理 制造业企业应当建立信用评估体系，建立这种信用评估制度，通过与公司的业务团队以及财政团队的协同努力，我们为需要支付款项的客户提供了一个全面的信贷评级方案。企业财务部经理应根据已建立的资信评价文件的情况，时刻注意赊账金额大的客户。对这类客户的企业经营状况、企业资产状况、企业偿债能力等进行详细的了解，企业有没有可能面临破产，物业管理人员发现以上情况后，要及时更新业主的信用记录。

企业在向客户提供赊销时，应将信用的额度、期限与信用评估相结合，不要未经评估就给客户赊账。为了保证公司的正常经济发展，我们不仅需要让公司的财务部门负责资金的管理，而且公司的销售部门也应该积极配合。我们会定期检查公司的信用记录，以确保公司的信用良好。同时，我们会督促公司的借款人按照约定的日子偿还欠款，以增加公司的流通性，提升公司的经济实力。

完善企业营运资金管理制度 在机械制造业中，要对流动资金进行有效的管理，必须从提高流动资金的周转率入手。

首先，作为营运资金使用的决策人与执行者，企业经理人应充分重视提高营运资金周转率。对一个企业而言，如果它的内部资金流动正常，则它的周转率就会相对较高。在这种情况下，企业能够用来购买并维持日常生产的资金就会相对充裕一些，从而确保企业能够生产出更多的成品，從而提高经济效益。尽管目前在机械制造企业中，赊销业务很常见，但是使用赊销要适度，注意还款的时间，建立比较完善的信用体系和相关标准。

其次，在注重日常生产的同时，也要对市场的需求做一个全面的调查，从顾客的角度来看，这样才能更好地改善顾客的生活，让顾客能够更好地满足他们的需要。除此之外，还需要对生产的产品数量进行严格控制，尽量减少库存，避免因存货过多而导致资金滞留。

再次，要对融资进行优化。企业的管理层要以市场需求为基础，并结合实际的经营状况，对资金成本进行充分的考量，对流动负债、长期负债的比例进行合理的安排，从而降低企业的资金负担。

最后，在确定拨款计划的过程中，要平衡资金的使用和回报，尽量把大部分的资金用在购置固定资产上，避免营运资金的损失。

在现代社会中，任何一个产业，甚至是机械制造产业，都处于高度竞争状态。要想找到一条更好的发展之路，就必须从现实出发，不断地跟上时代步伐，通过持续的改革和创新，我们将采取科学、合理的方式管理公司的资金，并借鉴国际上一些优秀企业的成功经验，建立一套符合公司发展需求的内部资金控制体系，以提高资金使用效率，为公司未来的发展提供充分的资金支持构建出一套适合自己发展的内部资金控制系统，从而在提升资金利用率的同时，为企业今后的发展提供足够的资金保障。

（作者单位：潍柴动力股份有限公司）