基于全面预算管理的房地产企业财务管理方法

沈利燕

在新时期，房地产行业获得了较为迅速的发展，房地产企业需要应对更加白热化的市场竞争，从某种角度来说，增加了财务管理压力。管理人员要明确财务管理重难点，有针对性地提高财务管理质量。

财务预算管理是房地产企业管理的关键构成，会对企业资金应用、项目活动的开展产生较为直观的影响，从某种角度来说，能够决定企业经济收益。因此，相关人员要提高对于财务预算管理工作的关注程度，保障财务管理效果，这对于推动企业健康、长远发展至关重要。

一、全面预算管理

（一）全面预算管理特征

第一，全面性。在开展全面预算管理工作时，需要考虑到前期、经营、财务、资产、营销等多个环节内容，确保各部门可以参与其中，协调开展各项工作。在这个过程中，还需要构建健全的预算管理体系，满足后续工作需要。第二，全过程性。企业在开展全面预算管理工作时，通常会将经营收益作为关键。并做好预算落实、监督考核等工作，加强预算管理和会计核算系统的联系，确保企业各项经营活动可以有序开展。第三，全员参与。在开展全面预算管理工作时，需要各部门主动参与到工作之中，并细致划分预算目标，确保其可以在各部门中得到体现，将预算管理责任落实到人。借助行之有效的预算管理规划和预算管理指标，能够对现有的预算考核体系进行补充、优化，使全员主动加入到工作之中，提高工作质量。

（二）全面预算管理优势

第一，可以帮助企业明确发展趋势。进行全面预算管理工作，可以使房地产企业管理人员对于战略发展方向形成一定认识。这一管理模式可以为企业财务、专项资金和业务预算工作提供依据，满足后续组织结构调整需要；可以帮助企业找出财务经营环节出现的不足，制定切实可行的预算管理方案，引导企业发展。第二，能够提高企业经营能力。房地产企业开展的财务管理工作复杂程度较高，需要考虑到资产整理、成本划分、预算协调、税务管理多个方面内容。将全面预算管理和日常财务工作相关联，可以使财务工作更加精准安全，提高企业经营管理能力。第三，可以将财务风险出现概率降到最低。行之有效的全面预算管理工作，可以使房地产企业财务管理工作更加精准，其是对财务风险进行管控的重要措施。如果企业想要借助于融资开展项目活动，就必须要在全面预算管理支持下，对于融资环节出现的各项业务进行优化，并做好融资渠道选择和监管工作。需要注意的是，不同类型房地产企业要考虑到自身经营能力和所处环境，高效开展全面预算管理工作，防止操作过于随意导致管理模式应用效果并不理想的情况出现。

二、基于全面预算管理的房地产企业财务管理存在的问题

在新时期，基于全面预算管理所开展的房地产企业财务管理工作已经取得了一些成绩，可以将房地产企业成本控制在一定范围内，但是和预期仍然存在较大差距，需要相关人员加大力度进行分析，找出财务管理过程中存在的问题，并制定适宜的措施进行优化。

（一）预算结构组织不合理

部分房地产企业并不具备独立的预算管理能力。当前，大部分房地产企业在进行预算管理时，通常会将财务数据交由财务人员分析、处理，并没有专门的预算管理队伍。企业全面预算管理工作需要所有部门参与，并在领导层的引导下，打造完善的预算管理机制，根据工作内容和性质，在各部门制定适宜的预算管理方案。各部门负责人在达成预算目标之后，需要将工作情况告知给财务部门，并由财务部门搜集、汇总，交由上级部门审核，结束审核后由人力资源部门负责备案。但是，各部门在开展预算工作时，并没有制定统一的预算管理目标，导致预算管理队伍无法对各部门工作情况进行监督管控，仅将各部门汇报的数据作为基础开展数据统计工作。而部分负责人为了确保报表能够符合要求，很可能会出现违法违规操作，任意篡改预算数据，谋取私利。在这一背景下，企业可能需要承担较为严重的经济亏损。

（二）所开展的预算编制存在问题

对于实际情况进行分析，可以发现大多数房地产企业在开展预算编制工作时，仍然将固定预算方式作为重点，这一方式较为传统，难以灵活地应对出现的问题。并且，房地产企业全面预算管理工作会随着市场环境的转变以及宏观政策的调整而发生变更。固定预算编制方式并未考虑到相关内容，导致预算管理工作问题较多，难以有序推进。并且，房地产企业并未对内外部环境变化情况进行分析，仅将上一阶段预算落实情况作为依据来进行调整，很难适应新时期房地产企业发展需要，导致预算编制结果精准程度比较低。而在对预算编制流程进行调整时，大部分房地产企业会运用自上到下的措施，这一方式的优势较为突出，可以获取到真实可靠的数据，操作较为方便，并且数据是由各个部门独立编写的，能够提高数据精准程度。而不足则在于部门很可能会为了达成预算目标，制定最小值预算，这一预算目标并不具有挑战性。

（三）并未深化预算执行考核工作

房地产企业在进行预算编制管理工作时，需要花费较多资源，并且投入的时间较久。但是，在明确预算方案之后，一些部门开始敷衍了事，对于预算执行管理工作的关注程度较低，难以展现出预算方案最大化作用。再加上监管和反馈存在问题，没有及时进行预算分析，导致预算落实环节问题较多，无法在第一时间处理出现的问题，预算执行效果和预期存在较大差距。大部分房地产企业在进行预算管理工作时，并未成立专门的机构负责考核工作，员工不愿意加入預算管理之中，阻碍了预算管理目标的落实。

（四）缺乏全面预算监督执行机制

房地产企业发展过程中所形成的财务数据众多，预算管理较为困难，如果并不具备完善的全面预算执行体系，很可能会由于监管机制并不完善等问题，导致全面预算管控工作难以落实到位。当前，大规模企业已经开展了预算管理信息化建设。信息化建设需要合理应用信息化技术，打造完善信息系统，确保信息系统可以和企业接轨。在对接初期，很可能会由于工作人员对于系统缺乏认识，操作较为随意，产生预算调整偏差较大的情况。房地产企业在开展预算监督时，也可能会由于机构并不完善，而难以落到实处。虽然房地产企业领导层较为关注全面预算管理的开展。但是，在开展预算考核时，很可能会被管理制度所约束，导致预算考核工作难以展现出应有功能，降低了管理人员工作热情。

三、房地产企业财务管理方法

财务管理是房地产企业管理工作关键构成，因此房地产企业必须要对于这一工作予以充分关注，做好这一工作，提高财务管理质量。

（一）合理构建组织结构

对房地产企业预算组织结构进行调整，就必须要成立专门的预算管理队伍，并做好预算执行、考核等工作。房地产企业需要将全面预算管理交由专业人员负责。在这个过程中，企业还需要考虑到预算管理要求，循序渐进，打造完善的预算管理机制，确保预算决策和日常业务管理相分离，提高预算管理结构的客观程度和可信度，确保房地产企业预算管理可以有序开展，提高财务管理质量，增加企业经济收益。为了增强工作人员预算管理思维，需要提高各部门工作热情，并定期地召开预算管理会议，对于预算落实情况进行分析，为各部门提供沟通、交流机会。房地产企业可以在月末，运用随机抽样措施，了解员工工作情况。企业各个部门、项目、员工都需要加入抽取活动中，需要注意的是，每次抽取的员工都不相同。参与会议的员工要对企业整体情况进行分析、汇总，并提出对于企业发展的看法和观点，为后续工作的顺利开展提供参考。

（二）优化预算编制方式

房地产企业可以运用多种不同方式开展预算编制工作。预算编制方式的类型较多，较为常见的有固定预算、滚动预算、零基预算等。虽然，当前可用的预算编制方式不一，但是不同房地产企业需要从自身现实情况制定适宜的编制措施。这就要求房地产企业考虑到自身行业特征和经营需要以及财务管理工作要求，分析会对其产生影响的多种不同因素，制定最为适宜的预算管理方案。借助于这一方式，可以使领导层对于企业经营情况形成系统、全面认识，及时优化战略方案，进而将出现财务风险的概率降到最低，为企业后续发展提供适宜环境。在进行预算编制时，还需要确保预算编制流程的规范性和合理性。房地产企业要对于当前房地产行业发展情况进行分析，并为上级领导层和工作人员提供沟通、交流的机会，确保相关人员能够相互协商进行工作，做好预算编制工作。借助于这一措施，可以使基层员工认识到自身在岗位工作中的关键作用，更加主动地投入到工作之中。

（三）做好预算考核工作

全面预算管理工作，需要对于编制、执行、考核等工作进行动态监督管控。因此，房地产企业在进行预算管理时，需要制定明确的预算管理方案，并定期或者是不定期地召开会议，反映各部门预算实施情况，并考虑到预算方案和现实冲突，找出导致问题出现的原因，并制定适宜的措施进行处理。如果需要对于预算数据进行调整，就要将其告知给领导层，并在审核通过之后开展后续工作。在对预算和现实差异进行分析时，要及时地对预算数据、历史数据进行搜集，只有如此，才能够及时发现不足之处，并制定适宜措施做出优化。在结束预算工作后，还需要做好预算考核工作。在考核过程中，不但要关注预算落实情况，还需要对于预算管理各阶段、执行质量进行考核，并制定完善的奖惩措施，提高工作质量。此外，还需要在人力资源部门中制定明确的预算考核指标，并将考核结果和员工的薪资报酬相结合，有针对性地进行奖惩。借助于这一方式，能够增强工作人员整体实力，使其更加主动投入到工作之中，从根源出发提高预算管理质量，确保预算管理工作可以被落实到位。

（四）将监督工作落实到位

房地产企业想要基于全面预算管理开展财务管理工作，就必须要对于现有的预算监督考核机制进行优化，明确工作人员的责任和义务，使相关人员能够更加规范地进行工作，提高财务管理工作的专业水平和效果。全面预算管理工作的实施，能够为房地产企业其他环节工作的有序开展提供数据保障。可以从以下几点出发进行工作：房地产企业管理人员需要对于审计结果的关键性形成充分认识，在第一时间进行财务预算分析，从源头出发杜绝不正确的财务行为。除此之外，房地产企业在开展考核工作时，还需要根据所获取的财务指标，科学地进行规划，增强成本预算管理效果。房地产企业在进行项目开发时，需要给予预算人员一定权限，确保预算人员可以为预算工作的顺利开展提供参考。各部门在制定、实施预算方案时，需要打造完善的考核机制，并从所获取的考核结果出发有针对性地对员工进行激励。除此之外，房地产企业还可以成立专门的审计、监督团队，对于全面预算落实情况进行动态监督。最后，在进行检查工作时，必须要将我国相关法律法规作为依据，构建完善的监督管理体系以及明确的工作标准，只有如此，才能够展现出房地产企业全面预算管理财务管理优势，为企业后续发展提供条件。

（五）增强员工全面预算管理思维

在房地产企业经营发展环节，领导层要对于预算予以充分关注，并认识到全面预算管理的关键作用，以身作则，主动参与到全面预算管理工作之中。對于归口管理方式进行应用，可以科学合理地对于全面预算管理相关工作进行规划，及时传输相关信息，达成资源共享目标。在这个过程中，还需要为职工提供进行学习的机会，确保职工可以通过学习对于全面预算管理的重要性形成充分认识。在推行预算管理制度时，要确保房地产企业所开展的各项经营活动都能够将企业后续发展作为核心。在明确预算目标之后，项目开发人员、财务工作人员和营销人员需要根据预算目标开展一系列操作，达成预算全过程把控目标，提高预算对于房地产项目的监管能力，展现出项目的控制能力。除此之外，领导层在开展全面预算管理工作时，要为这一工作的开展提供充足的技术、资金作为保障，并成立专门小组，确保工作人员可以参与到这一工作之中。最后，还可以在企业内部成立专门的预算委员会，提高预算工作的专业性。

（六）打造风险预警机制

房地产行业是我国经济发展重要驱动力，随着企业项目的扩大和资金投入的增加，在发展过程中，很可能会由于一些因素的影响出现风险。特别是在进行资金管控时，如果资金链中断，就会导致项目开发失败。要在构建完善预算管理机制的同时，及时找出存在风险，并制定适宜的措施进行风险防控，将预警工作落实到位。一，房地产企业要考虑到自身现状，对于预警模式进行优化，打造完善的信息化平台，反映企业真实经营情况。并运用多元化指标，判断企业发展过程中需要应对的风险。二，要将定量与定性分析相结合，从细节出发，补充现有预算管理预警体系，为基层人员和管理层提供沟通机会，并确保所设置的预警指标是合理的。

结语：

全面预算管理对于房地产行业的发展至关重要，是较为可靠的管理手段。但是，由于一些因素的影响，房地产企业财务管理效果和预期存在较大差距，需要相关人员加大力度进行分析，明确财务管理过程中较为常见的问题以及导致问题出现的原因，并制定适当的措施改善，提高财务管理质量，满足房地产企业后续发展需要。

（作者单位：横店集团房地产开发有限公司）