人力资源企业资金管理应用

陈慧怡

近些年，社会经济的持续发展，与日俱增的人力资源需求，为我国人力资源公司发展提供了极大助力。但此类企业想要实现可持续发展，就必须要将内部管理工作力度加强，尤其要重视资金管理工作。本文从资金管理的相关概述入手，基于人力资源公司的发展实际从应收账款催收、内外审计等方面探讨如何加强资金管理，为相关工作提供参考。

人力资源企业是否能够做好财务管理工作，在很大程度上影响着企业是否能够实现可持续发展。因此，现阶段人力资源企业的相关人员必须高度重视财务管理的各个环节。而资金管理对于人力资源企业而言，属于生存、发展的根本所在，相关人员是否能够合理分配营运资金在很大程度上影响着企业经济效益的获取。如果人力资源企业的财务人员不能够采用多元化手段积极开展资金管理工作，将难以发挥资金管理的价值，不仅不利于人力资源企业财务管理工作水平改善，还不利于人力资源企业的可持续发展。本文正是在此背景下，选择对人力资源企业的资金管理应用问题进行探讨。探索提升人力资源公司资金管理效能，有助于构建科学的资金管理体系，满足人力资源企业的发展需求。

一、资金管理的相关概述

（一）资金管理的内涵

现代企业发展过程中，有着多样的资金来源，为企业正常运转提供着重要保障。一般情况下，企业财务人员是否能够采用有效、合理的方法管理资金，实现资金的合理分配，在很大程度上直接影响着企业是否能够实现可持续发展。纵观现代企业的发展情况，资金管理主要由应收账款管理、货币资金管理、资金考核、流动负债、流动资产等多方面内容组成。

（二）资金管理在人力资源企业中的重要性

1.保障资金安全

在人力资源企业内，实施资金管理离不开企业风险管理和内部控制。在人力资源企业，代收代付的资金流比较大，所以必须搭建好各项代收代付业务的流程，完善好各项管理制度，建设好信息化系统，从而帮助财务人员做好资金审核工作，为人力资源企业内资金提供全方位保障，确保此类企业的资金安全。

2.提高资金使用效率

由于付款时间差异等因素，导致目前在我国国内，人力资源企业往往有着较高的资产负债率，这些就对此类企业的资金管理提出了更高的要求。基于此，人力资源企业如果能够在企业内实施有效的资金管理，则可以在一定程度上将企业的资金结构优化、资金使用效率提高，实现企业资金最优配置，对人力资源企业的可持续发展非常有利。

3.降低资金使用成本

在人力资源企业开展实际业务的过程中，有着较多的代收代付业务，可见人力资源企业在开展财务管理工作时必须要重视核算资金代垫成本。降低资金代垫成本才是提高资金使用效率的根本，才能更好地集中管理资金，达到资金收益最大化。在人力资源企业发展的过程中，有效开展资金管理工作，可以在一定程度上帮助企业防止过度使用资金或闲置资金的情况出现，为整体资金使用成本降低提供助力。

二、人力资源企业内资金管理现状

（一）对资金管理重视度不足

从我国人力资源企业的发展情况来看，扩大业务规模更受此类企业管理者关注，在一定程度上忽略了资金管理在企业发展过程中所发挥的作用。也正是因此，部分人力资源企业的财务人员把资金管理与记账管理之间画上了等号。但实际上，使用资金、筹集资金的全过程都属于动态资金管理，资金的考核、监督、控制、筹集、计划等都属于资金管理内容。可见，现阶段大部分人力资源企业尚未将良好的资金管理体系建立起来，缺乏资金管理氛围。

（二）缺乏完善的资金预算管理体系

人力资源企业资金预算管理体系尚未建立完善起来，在一定程度上限制了其资金管理水平。资金预算管理体系尚未完善不仅会影响资金预算的科学性，还会制约相关财务人员分析资金支出、资金收入的准确性，从而影响有效预测人力资源企业使用资金的情况。也正是因此，这些人力资源企业内资金支出情况、收入情况将难以得到有效控制与规划，如此不仅会限制资金管理作用的发挥，还会给企业的财务管理工作带来负面影响。

（三）内部监督不到位

纵观人力资源企业的发展情况，其资金管理方面一个非常突出的问题就是未实现到位的内部监督。不到位、不及时的内部监管导致此类企业在开展资金管理工作时难以应用最适合的管理方法。在会计核算规范、大额资金进出等方面，人力资源企业内部监督的缺陷导致其企业无法严格核查、关注论证资金管理的有效性。整體而言，现代人力资源企业想要实现有效的资金管理，就必须要实施到位的内部监督。

（四）缺乏应收账款管理

在现代人力资源企业资金管理方面，一个非常突出的问题就是缺乏应收账款管理。随着社会经济的发展，越来越多的人力资源企业得以发展，整个行业内的竞争压力不断增加。在此背景下，越来越多的人力资源企业需要先垫支资金，越来越大的应收账款数额在一定程度上挑战着此类企业的资金管理。目前大多数人力资源企业都不具备较强的应收账款管理意识，从而限制了资金管理成效。

三、人力资源企业加强资金管理的具体对策

（一） 转变资金管理观念

人力资源企业的资金管理工作想要得以改善，其管理人员关于资金管理的观念必须要得以转变。首先，人力资源企业管理者可利用企业文化建设来实现资金管理意识的渗透，让全体员工都清楚地认识到资金管理重要性，为全流程、多角度资金管理工作开展提供保障。其次，因每个业务员都与业务资金的收付息息相关，所以必须要加强员工的管理和培训，员工应清楚了解企业的各项业务以及流程的操作，确保业务资金的收支都按照各项制度流程进行。再次，员工要树立资金重要性的观念，财务、业务、法务、行政等各个部门，资金的管理都应遵循先收后付、早收晚付、多收少付的原则，保证资金能留在企业。

（二）建立健全资金预算体系

人力资源企业在开展资金管理时，应注意将资金预算体系建立健全。首先，人力资源企业可根据自身实际情况在财务部门内成立资金管理小组，专门负责公司内的资金管理工作，为资金预算工作的顺利开展提供保障。其次，必须减少代垫资金的情况，对于确实需要资金垫支的业务，把控好哪些客户可以垫支，法务部门需要把好关，约定好垫支的期限、垫支的金额、违约责任等，财务部要做好资金的提前规划，业务部、财务部管理做好资金的回款工作。再次，在超出预算范围内的垫支业务，企业要制定好相关的制度，加强预算执行管理，控制资金的流出与流入，确保企业持有资金量保持在合理范围内。

控制好资金的收支后，财务部门在进行资金预算时就能更好区分资金的构成，区分出代收代付资金、自有资金，可根据资金的使用情况和使用期限，选择不同保值增值产品，帮助企业实现经济效益的增加。现代人力资源企业资金管理内容更加丰富，既有流動的货币资金也有实体的物质资产，因此对资金管理能力也提出了更高要求，不仅要形成良好科学规范的运行机制，同时也要以灵活的态度思考如何利用。

绩效管理通过绩效考核、绩效评价、绩效分析等多种业务环节，实现人力资源企业资金的优化配置，促进业务的良性发展，同时对于组织结构完善、提升资金管理能力都具有实验性影响。基于此，人力资源企业资金管理工作包括资本金以及收益所形成的财产，不仅能够为企业组织提供经济效益，同时还包含一定的社会效益。人力资源企业资金一般实行自主管理，因此应有效提高资金的使用价值，采用绩效管理方式，可以杜绝账目与实际不符的现象。良性社会发展的现有资金会每年出现膨胀，因此对于资金的有效管理，对其价值形态的长期利用具有重要意义，以采用绩效管理方式，更注重对于资金形态的实用考量，不再是以固化形式进行使用，而是对资金和孳息的存量和增量进行手段性调节，进而形成优化决策机制。资金使用过程中使用绩效管理方式可以稳固监管机制，既能有效提高资金使用效益，也能形成合理分配，对后期的资金使用以及调节做好经验储备。

（三）建立完善内部风险管理体系

建立完善的内部控制制度是保证资金安全的重中之重。首先，根据各项业务的操作模式，制定好业务流程，确保不相容岗位相分离、岗位间和部门间的相互制约监督。其次，建立各项管理制度，做到每项流程有制度可依，按制度办事。再次，建立好信息化系统，人力资源企业代收代付资金量大，且资金管理是一个动态的管理，必须要有一个完善的系统才能给各部门提供准确及时的数据，对于存在风险的情况有预警功能，从而提高工作效率，降低资金管理风险。建立和完善风险管理体系，有助于提升人力资源企业的资金安全综合效能，适应当前经济社会发展需求；优化综合管理体系，对于提升现代经济发展水平具有积极影响，管理者和资金管理人员要积极探索，形成科学、严密的资金管理保障网络。

（四） 加强资金审计监督

审计工作是监督资金管理的重要手段之一，其由委托外部机构审计、内部审计共同构成。首先，要关注内部流程、内控风险方面的问题，比如：有没有不相容岗位相分离，有没有形成相互制约监督的环节，内部流程是否合理、是否存在风险点、内部控制相关制度是否完善等，应从整个企业的各个环节进行梳理，而不单单是只针对财务。其次，可审查财务方面的情况，如：固定资产、流动资产、往来款项、日常资金收支，内部监督资金的流出、流入环节，银行余额调节表、审批权限等是否存在异常情况，还可对企业的财务指标进行审查，有没有超过相关行业的标准，在收入变动的情况下，相关指标有没有按照收入的变动而相应地变化。再次，可抽取部分重点客户进行审查，比如针对资金往来较大、垫支金额较大的客户，对这些客户的往来结算情况，资金垫付回收情况等，是否与合同约定的相符，这可以更加了解企业内部监督环节是否完善。通过以上审计的环节，梳理出一系列问题后，可向相关人员发出预警，进一步完善相关制度、信息化系统、内部流程，以防止风险的发生，确保资金的安全。

内部审计部门应独立于人力资源企业财务管理部门，不仅具有内部监控权力，同时要将企业经济行为作为主要的考察内容，针对各类经济活动的真实性合理性以及依据性进行新建记录，不仅要求审计部门具有扎实的专业知识，而且也要了解人力资源企业资金的流向审查手段，以此达到有效的监督作用。传统的财务管理往往认为审计手段主要是针对经济活动行为的审查，而忽略了其评价及优化作用。审计工作会根据企业的经济活动建立台账，通过内控机制不断地积累经验，对于各类经济活动采用时间周期形式进行环比分析，以此了解各类经济活动所产生费用差额的具体原因。

审计工作的评价作用，不仅能够查找和弥补漏洞与隐患，且也能对管理岗位的错位以及缺位进行及时纠正，可有效地提高人力资源企业财务管理的风险防范等级。审计工作贯穿于企业财务管理的全寿命周期，能针对问题提出有效的整改意见，从宏观角度对财务管理工作进行整改调整、督促审计信息公开，同时对于制度完善以及流程优化也具有重要意义，利用倒逼作用对管理漏洞进行防范和弥补。与此同时倒逼作用还能对相关管理人员以及领导层起到警示教育的作用，从思想意识层面加强财务制度的自我规范，可以有效杜绝腐败问题滋生。

（五）强化应收账款管理

作为流动资产的应收账款是否能够得到有效管理，在很大程度上影响着资金管理成效。因此，人力资源企业想要实现资金管理，就必须要完善好应收账款制度，并按照制度执行。面对激烈的市场竞争，人力资源企业为了扩大业务规模，会产生代垫资金的情况，且随着业务的增长，资金垫付也随之增加，面对资金代垫的风险，企业负责人、业务人员、法务部门、财务人员都要充分认识应收账款收不回的风险和危害性，在确定代垫时，一定要慎重，科学地测算各种资金代垫给企业增加的收益和风险是否平衡。

企业一定要制定完善的应收账款制度，明确规定回款的时间，以及相关人员对应收账款回收应负的责任，以此来为应收账款管理提供保障。企业存在的往来款项需要定期清理，以此来避免企业资金被大量应收账款款项占用，影响资金利用率。值得注意的是，企业相关人员应及时优化、调整相关制度，确保制度与企业发展情况相匹配，防止资金管理风险出现。

结语：

就人力资源企业发展情况来看，有效的资金管理不仅可以保障资金安全、提高资金使用效率，还能降低资金使用成本。然而，目前人力资源企业资金管理方面，确有一些问题存在，具体表现为对资金管理重视度不足、缺乏完善的资金预算管理体系、内部监督不到位、缺乏应收账款管理等，建议人力资源企业采取转变资金管理观念、建立健全资金预算体系、加强资金审计监督、强化应收账款管理等措施加强资金管理，为企业可持续发展提供助力。

（作者单位：广州南方人才发展有限公司）