大数据视域下的企业税务管理与规划实践探究

2023-03-09 17:01
中国乡镇企业会计 2023年1期
关键词:税务税收部门

孙 帅

前言

在全球经济一体化的背景下,强化企业税务规划和管理关系到企业的健康长远发展。而目前企业税务规划和管理还存在一些不足,尤其是在大数据时代下,税收体制的改革,税务部门对企业税收数据的全面掌握和了解,促使企业的税务规划管理变得愈发重要,因此健全和完善企业税务规划和管理模式,对于企业的可持续发展意义重大。

一、强化税务管理对于税收规划的积极意义

(一)降低企业财务风险

严格遵守国家财务相关法律法规,在法律允许范围内进行税务规划是企业税务管理的前提条件,企业税务规划要确保合法合规,在规划过程中,要对企业经营行为税收的合理合法性进行监督和管控,对国家财务法律法规政策要能够及时掌握,避免因漏税偷税给企业带来的税务风险,科学有效的税务管理能够减低企业的财务风险。

(二)提高财税运营能力

在企业经营管理和会计管理中最重要的三大要素是企业资金、企业成本、企业利润,企业的所有经营管理活动都是围绕这三大要素展开的,企业要对资金的使用情况进行规划,通过有效的手段降低经营成本,最终达到企业利润最大化的目的。企业通过税务管理,对税收进行规划,有利于实现资金、成本和利润的最优配置,从而提高企业的财税运营能力。

(三)提升税收规划能力

企业要在进行投融资和企业改造以及内部产业结构调整等方面进行综合考量,从而做出最适合企业发展的决策,企业进行财务管理,对税收进行合理规划,可以减轻企业的税收负担,迫使企业在国家税收政策下,不断优化自身内部配置,调整自身产业结构,合理布局自身生产力。通过税务管理,可以实现企业的健康发展,提升企业的税收规划能力。

(四)增加企业节税效益

企业税收成本支出是企业成本支出的重要支出部分,通过合理的税务管理,能对企业的税收做到合理控制和管理,从而较少企业在税收方面的成本支出,有利于节约企业成本,企业通过合理的税务规划能够有效减少税收支出,提高企业的税后净利润。通过积极有效的税收监管制度,监督企业各生产经营环节的税收状况,能够有效规避企业的税收风险,如漏税或者税务处罚等情况,从而增加企业的节税效益。

二、企业税务管理与规划出现的相关风险

首先是企业外部风险,表现在以下三个方面:一是,宏观环境,宏观环境社会、经济、文化、政策、制度、法律、投资、资源等因素。这些宏观环境对企业的生产和经营有直接的影响,因此对企业的税务管理和规划也有一定的影响。宏观环境变化莫测,属于企业不可控的风险范围,企业对这些变化的风险不能提前预见并采取有效的税务规划。宏观环境带给企业发展空间的同时,也给企业带来无法避免的风险,因此企业要能够对宏观环境的变化有一定的敏感度,能做出及时地反映,如此可以有效降低企业的税收风险;二是,税务执法存在不规范性,税务规划是企业在国家法律法规允许的前提下,结合各种税收优惠政策对企业的经营生产和投资等活动进行税收最优化的方案制定和管理,企业的税务规划和偷税漏税不同,税务规划具有合法性,但由于执法的不规范,往往企业税务规划合法性的界定要由税务执法部门确定;三是,税收优惠政策的选择。企业要合理地运用国家的税收优惠政策,有助于更好地进行税务规划工作,使企业的税务效益最大化,如果运用不当,会给企业带来很大的风险。

其次是企业内部风险,主要指企业缺乏完善的内部管理制度,税务规划工作的顺利开展首先要保障有专门的税务管理部门和税务规划人员,企业要完善税务管理部门,配置专业的税务规划人员,或者把税务规划工作委托给第三方机构。健全的企业管理制度可以为税务规划管理创造一个优良的环境,有利于企业税务规划工作的顺利开展,帮助企业减少税务风险。

三、大数据对于税务管理工作的影响

首先对税务管理人员的能力提出更高要求,大数据背景下,对税务管理人员的要求逐步提高,不仅仅要有数据收集和处理能力,更为关键的是还要具备一定的计算机应用能力,通过计算机平台,把搜集到的数据进行分析和处理是税务人员的基本能力。在大时代背景下,企业的数据信息量在不断加大,信息的真伪难辨,需要税务规划人员有极强的甄别能力,通过计算机对数据进行处理和分析,选择对企业有价值的信息,并把对信息处理的结果能够及时准确的反馈给企业管理者和各部门。因此,税务管理人员需要具体较强的能力,以适应大数据时代下的税务规划管理要求。

其次对企业的税务管理的信息化提出了更高的要求,在大数据背景下,企业要适应时代发展变化,建立信息化的平台是必然趋势。传统的税务管理以年为周期,缺乏灵活性,而在信息化时代,企业的税务规划管理周期大大缩短,及时性和高效性大大提高,使企业管理者能够及时掌握企业经营状况,并及时发现问题,制定解决措施。企业税务管理信息化平台的建立,对于企业而言会产生积极的影响,但同时也对企业提出更高的要求,无论是从硬件设置的建设上,还是人员的配备上,都给企业带来一定的压力,同时信息化社会信息安全问题也是不容忽视的,确保数据信息安全也是企业税务管理人员要重点关注的内容。

最后对企业的内部沟通交流提出更多要求,大数据背景下,企业税务规划管理呈现信息化趋势,工作内容主要是对信息数据的收集和整理以及对数据进行分析处理。这就对企业的内部沟通交流提出了更多的要求,税务管理部门和企业其他部门以及企业管理层要加强沟通和协作,共同做好税务规划工作。税务管理人员在进行数据收集和整理时,需要和各部门沟通和联系,及时输入部门信息数据,完善企业信息数据平台,使企业税务管理数据能够及时更新。通过对部门数据信息的分析和处理,将分析结果反馈给各个业务部门,确保业务部门获取的信息数据精准和有效,方便业务部门查看信息数据,及时发现工作中存在的问题,并快速做出反应,制定解决方案。税务管理部门通过对信息数据的分析和处理,可以对企业未来的发展状况进行预测,而这些分析结果有助于帮助企业管理者进行科学的经营决策,因此加强税务管理部门和企业管理层的联系,可以提高税务规划部门在企业中的地位。

四、大数据时代下企业税务管理存在问题

(一)缺乏常规的税务管理理念

税务管理是一项比较复杂的体系,涉及到诸多因素的影响,在进行企业税务管理时,主要是根据企业会计核算结果进行税务的申报,而企业在税务管理制度方法的缺失,导致税务管理人员不能及时对税务管理情况进行必要的监督和检查,缺少和各部门的沟通,因此导致企业的税务管理理念落后,不利于企业的发展。企业管理者把大量精力都投入到能够短时间产生效益的业务上,税务管理投入力度不够,根源还是企业管理人员缺乏税务管理理念,没有认识到税务管理对企业的重要影响。随着国家税收制度的改革,对企业税收监管力度的加大,对于企业而言也意味着更高的要求,企业要提高税务管理的认知,明晰失信的重大影响,可能给企业的各项工作带来诸多的限制,使企业失信成本增加,在大数据时代下,信息共享和监控变得更加容易,企业任何违规违法的操作都会被发现,这样会给企业的带来不必要的损失,提高企业的税务风险,影响企业的正常发展。

(二)税务信息沟通不及时

信息数据对企业发展至关重要,企业的生产和经营活动会有大量数据信息的产生,这些信息经过分析和对比,成为企业管理层经营决策的重要依据,利用这些数据可以企业存在的风险进行分析,进而开展风险管理工作。目前部分企业在信息的获取和传递上还存在一些问题,没有建立完善的信息机制,在信息的收集和传递过程中,缺乏必要的沟通机制,导致各部门出现沟通不顺畅的情况,不利于信息数据的收集和分析,也不利于各部门积极开展相应工作。一些中小企业在处理风险时,往往都是内部协商来解决问题,若协商不了,则上交到上一级主管部门进行解决,缺少同级部门的协调工作。企业内部各部门和税务管理部门缺乏必要的沟通,在税务管理部门收集信息时不能提供相应的协助,导致二者之间在某一政策或税收优惠上不能达成统一认知。

(三)税务管理缺乏合理性

缺乏完善的内部管理制度是企业目前管理上存在的问题,而企业在进行财务管理时,往往对工作流程没有合理的规定,在进行税务管理时,缺乏健全的税务管理机构,风险预测和风险评价机制的缺乏,导致在进行税务管理时出现职责不明晰,工作不顺畅,过分追求企业效益,忽略了税务规划的作用。合理的税务规划应该具有预测性和前瞻性,对企业经营的全过程进行税务规划,并要求企业全员参与并提高税务规划的意识,而实际情况是企业的税务规划预测性和前瞻性不足,全过程、全员参与也无法保障,部门信息交流和沟通不顺畅,出现信息不对称和不同步的情况,信息无法实现共享,对企业的发展极其不利,税务信息在获取时出现不精准、不真实等情况,使得信息的利用效果大打折扣,增加企业的税收风险。

五、大数据时代下强化企业税务管理与规划的路径

(一)提升相关人员的工作素质

大数据时代下,对企业税务管理相关人员提出了更高的要求,税务人员的素质水平决定了企业税务管理的水平,要保障企业税务管理工作正常开展,必须提高相关人员的工作素质。企业财税人员在税务管理工作中发挥了积极作用,高素质的财税人员具备专业的财务处理能力,把握国家税务相关法律法规,保持和税务主管部门的沟通和联系,迅速判断国家税收法律法规中利于企业的政策,从而开展税务规划工作,在大数据时代下,对企业财税人员有了更高要求,人员需要具备熟练掌握计算机的能力,信息化时代对数据的收集整理、处理和分析都有了新的特征,因此企业要加强对财会人员素质的培养,对企业内部财会人员进行专业能力的培训,帮助财会人员了解企业的经营状况以及投资状况等,有助于财会人员制定科学合理的税务规划方案,提高财会人员的税务规划管理水平,使其业务水平不断提高以适应时代的变化。企业还可以通过外部引进优秀的财会人员,填补企业内部财会人员的不足。企业管理人员在推动税务规划管理时起到着尤为关键的作用,因此管理人员要不断加强自身的管理水平,提高管理能力,为税务规划管理保驾护航,根据国家税收相关政策和优惠措施等,选择最优的税收方案,降低企业的税收成本,促进企业的健康可持续发展。

(二)优化企业税务管理的内部环境

缺乏健全的税务管理部门是企业目前税务规划工作无法顺利开展的主要原因,直接影响税务规划管理的效果,优化企业税务管理的内部环境是提高税务规划水平的前提要素,首先企业管理层要提高税务规划管理的意识,认识到税务规划管理对企业的重要作用。其次,加快税务管理部门的建设工作,保障税务管理部门的独立性,明确税务管理部门的职责,提高税务管理部门的地位,加快税务管理部门人员组织建设工作,积极培养和引进高素质专业税务管理人员,完善税务管理体系,发挥税务管理的监督职能,对企业税务管理的全过程进行监督和控制,科学合理地预测企业税务风险,制定系统化的税务管理机制,确保企业税务管理工作顺利开展和落实,实现企业价值增长,提高企业市场竞争力,促进企业长远发展。

(三)完成税务风险识别以及评估

企业因经营管理方式和运行模式不同,会存在各种潜在的风险,企业要对风险有足够的防范意识,通过对企业资金的分析,结合企业管理模式和企业的财务管理状况,建立完善的税务风险预测机制和评估机制,从而有效规避风险,减少风险对企业的影响。企业的风险来自于内外部两个方面,大多数企业对外部风险的关注度比较高,而对潜在的风险缺乏识别能力,从而导致企业的风险识别不全面。企业在开展经营活动中,要能够识别对方潜在的经营风险,并对方企业的基本状况进行了解,如对方的资质等级,对方的纳税征信情况,有效避免风险的转移,在制定合同时,要把对合同内容中的条款进行仔细研究,避免出现税收争议,降低税收风险。企业要对生产和经营活动中的全过程进行风险的定位和评估,对可能出现的风险节点进行科学预判,并对风险的性质进行识别,对风险的影响程度进行评估,从而确定风险管理的重点,并作出科学的风险管理策略。

(四)落实资源优化配置

完善的税务管理制度是企业税务规划工作顺利开展的保障,而税务人员的专业素质是税务工作开展的人力支持,要强化税务人员的税务知识和专业技能,提高税务人员的数据分析能力和财务管理能力,促使其不断学习和进步,从而使得人力资源得到不断优化。企业的税务规划管理以国家相关税收法律法规和政策为开展的依据,企业为了实现合理减低税收成本的目标,要不断根据政策的变化,结合企业自身生产经济状况以及企业未来的发展目标,对生产经营和投资等方面进行不断优化和调整,促使其产业结构的合理化,产业布局的全面化和标准化,实现企业内部资源的合理配置,把资源投入到高收益、高前景、高创新、低能耗的领域,从而实现企业的长远发展。

(五)纳税规划的设计思想及纳税规划的方法

纳税规划的设计思想分为三方面内容:一是,对企业业务流程进行再造;二是,签订契约;三是,转化,包括转化业务形式、转化业务主体、转化业务期间。纳税规划的基本方法有以下几种:一是,企业身份的选择,企业身份的不同,其缴纳的税务费用也不同,因此企业可以利用自身身份和性质对税收进行合理优化;二是,企业注册地的选择,因各地税收优惠政策不同,各地对产业的扶持和力度有所不同,因此企业在选择注册地时要充分考虑到各地税收政策,结合企业自身发展状况,选择适合企业发展,能够为企业创造持续受益的注册地。

结束语

综上,在大数据时代下,税务管理和规划工作对企业而言至关重要,关乎到企业的长远健康发展,要积极探索有效的税务规划和管理路径,促使企业优化升级,降低企业税务成本,提高企业经济效益,增强企业市场竞争力。

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