新型企业财务管理模式的建设与应用研究

■郭伟伟 吴 健 石家庄信息工程职业学院

引言：作为实现企业财务目标的管理手段，当代财务管理模式面临新发展诉求，在原有资金核算基础上，强调价值创造。即财务管理模式要融入全过程管理理念，向高站位层次来寻求发展，实现标准化、信息化、精细化的转换，加强对业务决策的支持能力。企业生产经营的每一个环节都需要财务反映和调整，可以说，财务管理渗透于所有的经济业务之中。但以往将财务管理职能局限于财务核算，难以满足企业经营决策与战略目标对财务数据的需求，因而要推动财务管理进行数字化升级，建设业财一体化管理模式，让财务管理能够与运营管理同步，财务数据开放共享，从而创造更大的管理价值，营造新的财务管理生态。本文以新型企业财务管理模式为主体，分析新型财务管理的建设思路，并提出具体的应用策略。

一、新型财务管理模式的建设思路

1.建设逻辑

新型财务管理模式的构建要有科学且完整的逻辑做支撑，以确保顺利实施的同时产生实际效益。而建设的逻辑起点是立足自身在组织内的功能定位，全面考虑政策法规与企业多方要求，统筹服务，并妥善处理各方关系。从服务角度出发，新型财务管理建设可以从三个方面着手：第一，为企业战略目标践行服务，将财务管理融入企业战略实施的整个过程，采用新技术支持财务管理深化改革，功能上促使资源拓展至全价值链上，通过有效的专业水平保障企业战略目标落地并取得实质成效。第二，加深业财融合策略，为业务精益管理进行服务。财务管理部门具有支持关键数据流转和价值管理的功能，基于此，新型财务管理模式要明确各部门需求，应用先进技术工具为其提供多维度的价值数据，支持业务向精细投资与精细作业发展。第三，为企业共赢提供协作服务，通过发挥潜在价值为业务高质量发展赋能。比如将所管理的财务数据与产业对接，支持财务数据信息共享和价值服务共享。

由于财务管理牵涉多方利益关系，在构建新管理模式时，妥善处理各方关系是逻辑起点。一方面应正确梳理风险和效率的关系，财务管理需在保证风险可控的基础上关注效率，使两者在平衡中推动企业向可持续方向发展；另一方面，正确应对内外监督管理和企业经营的关系，财务管理需要主动来适应监管制度，比如国家的税收政策，从财务的专业角度进行规划，监管压力灵活转换，使其成为企业规范经营的保障。最终通过专业的处理手段来提升财务管理的效率和效能；新型财务管理模式必然需要新技术实现操作流程的简化，创建系统平台来处理各种业财数据，能够推动财务处理方式在工具和技术上改进升级，但同时也要保证财务管理的价值形态和职能边界有所拓展。

2.建设要点

企业经营管理模式转变的背景下，以往采用的财务管理模式在价值管理、业务操作技术、财务制度等方面无法满足现实需求，新财务管理模式呼之欲出。其建设要点体现在三个方面：第一，转变财务管理职能。近些年来，无论是外部环境还是企业自身运营环境，对财务信息的准确性、价值性和及时性都提出了更高要求，且要求财务数据在经营决策中发挥作用。所以，重构的财务管理模式开始在职能上进行拓展，财务操作内容从后台核算记账向决策、管理支持转变，强化与业务管理体系的联系。因此，企业风险管控、战略实施、预算管理等领域，财务管理的地位越来越重要。第二，与财务管理相关的组织架构、操作流程与人员结构发生变化。比如财务人员方面，在原有会计核算职能上衍生出业务财务人员、战略财务人员以及共享服务人员，他们可以从更加专业、精确、高效的角度为企业短期变化、长期战略实施以及经营管理决策提供不同程度的财务支持。第三，财务管理强调建设“业务、战略和共享”三位一体的模式。企业在新型的财务管理模式上寻求思维的突破，这一管理手段在职能上不能局限单项的财务信息处理，要将提供有价值的财务数据信息作为立足点，让处理的核算数据能够嵌入业务运营过程，辅助管理者制定更有利的风险决策和业务处理规则。

3.建设目标

创新体系与创新实践将成为新型财务管理模式建设的目标，两者共同推动财务管理工作业态升级，有力推动管理方式与管理手段转型发展。在企业寻求新管理格局，并深受信息技术影响的今天，针对财务管理所处的地位，其建设的新模式追求协同效应、业财深度融合、数字化驱动管理以及服务升级。首先，传统财务管理模式以“资产管理”为核心内容，职能狭窄，为企业所创造的价值较为有限，在新发展背景中，企业要求新财务管理模式在职能上更加全面，组织开展资金、预决算、财税、风险管理、内部控制等工作，和资本运营部门协作，在内容上实现“管资本”的延展，在作用上向“创价值”升级，充分展现“大财务”管理系统的优势。其次，新型财务管理模式要追求业财深度融合，统筹企业整个经营环境的资源配置，通过构建智慧化的数据共享平台，打开财务管理信息的应用边界，为企业管理决策者提供专业化支持。另外，新型财务管理模式要追求服务升级，打造数据互联、规则统一且操作智能的建设目标，即创造虚拟共享的运行生态。相比传统以人力为主的财务管理共享方式，虚拟共享的承接载体更为便捷。系统资源进行云端部署，管理中共享的范围从报表、报账等重复性的核算转换为流程、数据等企业全方位的资源共享，其共享的效率从原有人工操作升级为实时智能系统共享，由此开辟出财务管理数字化转型的新局面。因数字化驱动符合当代管理发展的要求，财务管理新模式的构建必须重视先进信息技术的应用，让多类财务数据信息实现互联互通、开放共享，真正意义上提升财务业务处理水平。

二、建设新型财务管理模式面临的问题

转型升级企业管理的方方面面在数字经济时代是各组织无法避免的任务，财务管理作为管理体系的一部分，构建新型运行模式是应对未来发展的必然趋势。但是，承担财务管理模式构建重任的财务人员尚未形成系统且先进的认知。如何构建满足使用价值、经济效益等多方需求的财务管理模式还处于探索阶段，即新型财务管理模式的构建条件并不成熟。在数字科技技术的作用下，智能财务通常是构建新型财务管理模式的重要选择，但它除了全面结合财务管理的应用场景外，还需和新技术进行匹配运用，其中包括人工智能、云计算、大数据、物联网等。这决定了新型财务管理模式的构建需要凝聚多技术与多主体的力量。

除了技术和人才的加成，新型财务管理模式的构建在平台建设方面面临一定挑战，财务数据信息的复杂以及当前共享信息的要求促使财务管理模式要增加诸多新功能，例如，除了设计财务制度、会计业务流程、财务组织规划平台外，还要形成共享平台。特别是现代化的财务管理强调“业财融合”，那么新型财务管理模式的构建一方面要完整梳理业务流程，另一方面还需开发和应用智能财务平台，确保可以实现数据驱动管理、管理规范业务，以及业务驱动财务发展这三类目标。综合而言，新型财务管理模式的构建在技术操作、财务岗位界定、职责权限划分、财务组织架构等方面都会面临多重考验。

三、新型财务管理模式的应用策略

1.统筹企业各方需求，应用新型财务管理运行机制

新型财务管理模式的应用需要运行机制支持，统筹企业各方要求，以理顺财务内部管理、业务和财务间的关系，合理安排操作要素，协同促进财务和业务提升管理水平。从宏观层面上，新型财务管理运行机制需把握当前经济发展的格局，行业发展的新形势，全面了解国家财务税收方面的政策法规，重视管理发展与财务安全这两件大事，科学制定财务管理与企业经营投资的重点。微观上，加强对企业资产、投资、成本、价格以及收入方面的管理能力，聚焦合规制度，从财务专业角度规划投资，以此提升投资回报率。在新型财务管理模式应用中，需深入推动业财融合策略，使其提升价值创造效果。即采取多维度精益管理方式，顺着业务数字化应用与会计管理改造的现实路径，让财务核算可以走到业务前端，分类、分步推动会计科目进行简化，搭建更多应用场景。但新的财务管理机制不能脱离财务核心职能，需根据畅通的业财链条、规范的数据标准，打造业财信息集中共享平台，让财务拥有线上管理中心，对企业业务经营全过程进行可视化的管理，有效分配资源，控制财务风险，推动运营管理在整体上提质增效，迈入现代化管理行列。

综合而言，新型财务管理模式的运行机制要结合各方需求明确职能，比如核算、引导、控制、预警和服务，进而对职能的实践做出协调，全过程实施管控。这要求财务管理人员改变传统事后核算与监督的思维定式，依据专业的财务数据进行业务事前引导和预警，并在事中进行财务控制和服务，始终围绕企业战略目标和持续发展来优化财务管理手段。

2.以新技术为驱动力，运行智能化的财务管理平台

数字经济时代，企业管理的模式不可避免地要进行转型和升级，在数字技术驱动下，建设并应用智能化财务管理平台是未来发展的必然趋势。首先，智能化财务管理平台的本质是将新技术与财务智能场景需求进行匹配，对传统财务工作加以延伸，提高工作效率，降低会计信息处理的成本，并增强价值创造能力。例如大数据技术的应用，它可以快速采集、存储并分析来源分散、数量巨大的信息数据，并发现可利用的业务，创造新的价值。新型财务管理模式可以运用大数据技术完成企业财务信息的存储和计算需求，挖掘数据中隐藏的意义，为企业投资决策、资源配置提供支持。其次，智能财务管理模式应用，要建设运行平台，设计新型财务制度、共享平台、业务流程，并合理规划财务组织。即新的管理模式不能独立实施，要先梳理和优化业务流程，通过业务驱动财务进行升级，进而在财务岗位重新界定、重塑财务管理权限和组织架构中，让智能财务管理目标落地。最后，智能财务管理模式的应用要通过对传统财务的模拟、延伸和拓展更好地服务业务与管理工作。比如智能平台模拟传统财务工作的操作流程，使部分环节和内容进行智能化处理，包括财务核算、会计账表自动生成，半自动形成财务分析报告，从而缩减财务管理的成本，提升财务核算效率。

3.突破业务功能范畴，开创财务管理全新操作局面

新型财务管理模式是在传统财务管理基础上从不同的维度进行优化，突破原有狭窄的功能范畴，从而开创财务管理工作的全新操作局面。在广度上，企业要通过业财融合的角度来构建财务管理的先进运行环境，业务部门需要懂得基础财务知识，财务人员更要明确业务特征，让二者的边界进行拓展，在协作中确保财务管理模式能够敏捷响应企业决策，灵活应对市场的变化。同时，依靠拓展职能领域的方式来推动财务管理发挥更大价值，如在内部挖掘资金结构的潜在价值，合理调整债务结构；将以往资金管理的角度从银行存款、有形现金等内容，延伸到加强应收应付等资金占用的管理。在深度上，新型财务管理模式的应用需精益求精，通过现象数据来分析本质，管理过程要发挥外化于行、内化于心的效用。比如财务管理需将安全、风险作为生命线，结合企业特色创建“大财务”安全风险管理体系，人员的管理上明确财务岗位资质管理规则与考核办法，行为活动的管理上推动与当代市场符合的制度，明确各项职责，使新的财务管理工作有章可循，违章必究。在时间层面上，新型财务管理模式要兼顾企业长、中、短时间点的利益，在过程中对于财务引导、核算、预警、控制监督和服务等职能的实施进行全程管理，围绕企业战略提升管理应用效益。比如在财务预警方面，要针对部门职责和业务承担内容编制“成本和资产管理报告”，从专业层面预警有关部门需要重点改进的业务短板、成本管理等问题，协助企业各大部门优化管理体系，向可持续方向进行发展。

四、结语

新型财务管理模式的建设是行业结构变化、技术深入发展的必然选择，目的是优化原有不足，升级财务管理系统，使其更好发挥职能，为企业持续发展做好服务。但新型财务管理模式的建设不应停留在使用新的财务软件和技术上，需立足新的财务管理政策法规、新的战略要求以及新的发展格局，强调统筹建设、顶层设计，要站在长远视角和高阶层次来定位当前的功能，并从更高质量的发展层次来推动财务管理模式实现创新。为了能在后期形成稳定且先进的运行模式，需在新型财务管理模式的运行机制、技术支持、功能范畴三方面做好优化，为企业战略发展服务，并运用更为专业的手段提高管理质效，动态性优化资源配置，从而增强现代财务管理的价值创造能力。