RPA财务机器人促进企业财务智能化转型探究

■李 伟 淮南师范学院

随着互联网、大数据、数字经济的发展，先进的科学技术与传统行业领域相结合，形成了多种新业态和新模式。在企业财务领域中，RPA财务机器人作为一种智能化软件，对企业财务工作模式带来了重大变革。现阶段，我国越来越多的大型企业应用RPA财务机器人优化调整财务流程，利用自动化技术替代部分人工财务工作，协助财务部门发挥财务预测、财务分析以及财务决策等高层次职能，为促进企业财务智能化转型升级提供强有力的技术支撑。

一、RPA财务机器人概述

1.RPA财务机器人概念

RPA技术是指机器人流程自动化，该技术通过模拟人类操作方式和判断方法，与计算机进行交互，自动完成高重复性、有固定规则的任务。RPA财务机器人是将RPA技术与财务工作相结合，针对标准化基础业务自动完成数据收集、整理、分析、验证、计算、决策等任务，进一步优化财务业务流程，辅助财务部门完成重复性高、业务量大的财务工作，实现财务领域的自动化运作。

2.RPA财务机器人功能

在企业财务领域中，通过应用RPA财务机器人对多个财务流程节点进行优化调整，有助于推进财务流程智能化运行。从企业财务工作流程来看，RPA财务机器人具备以下功能：

（1） 数据获取。财务机器人模拟财务人工操作方式，设定计算机操作规则，执行数据检索操作，从多个系统中提取出所需数据。提取数据后，财务机器人迁移和测试数据，在财务系统中录入数据，并归档处理原始文件。

（2） 图像识别。财务机器人自带OCR技术，能够自动识别财务票据等图像信息，提取出图像中的特征信息，对特征信息进行分类，将其转换为结构化数据后输出。在财务工作中，图像识别与处理常用于发票管理环节。

（3） 数据传递。财务机器人执行预设程序，自动登录到多个异构系统平台中同步上传数据，将数据传输到指定的用户目标。如自动生成预算审计报告，上传到预算管理系统，便于预算管理部门审阅；财务机器人还可以存储或下载异构系统中的数据，如登录网银系统下载账户清单，执行自动对账操作。

（4） 数据分析。财务机器人加工处理原始数据，自动检查是否存在异常数据，对异常数据发出预警。机器人可以按照企业财务工作需求，根据计算指标筛选出数据，对数据进行整理和计算，分析与预设数据之间的差异。如，财务机器人进行银行账户余额对账，分析产生账户数据差异的原因，自动生成对账失败报告。

（5） 信息产出。财务机器人按照预设的程序完成任务后出具标准报告，在报告中写明财务数据分析结果、预测趋势以及决策建议，将标准报告推送到相关部门系统。如，财务机器人根据市场数据和企业历史数据自动化预测用户信用变化，严格执行费用支出标准。

3.RPA财务机器人的适用范围

RPA财务机器人适用于企业财务领域中易于标准化处理的财务工作，具体适用范围包括：一是财务机器人适用于高重复性、附加值低的工作，有利于减少财务人员数量，降低企业运行成本支出，提高财务基础工作质量。二是财务机器人适用于批量化、易出错的财务工作，有助于提高数据计算、核对和验证效率。三是财务机器人适用于全年运行、全天候不间断的业务，有利于实时处理财务数据，弥补财务人员工作时间有限的缺陷。

二、RPA财务机器人在促进企业财务智能化转型中的价值体现

企业财务智能化转型是数字技术、信息技术、人工智能技术在财务管理中全面应用的结果，能够助力企业财务变革发展到新阶段。将RPA财务机器人应用到企业财务管理中，能够促使企业业务流程、财务人员、财务组织以及财务职能发生深刻转变，动态优化财务工作，助力企业实现财务智能化转型目标。

1.促进业务流程转型

在企业财务领域中存在着大量重复性的业务，需要企业安排充足的财务人员手工完成业务处理，导致财务工作效率偏低，管理成本过高。而将RPA技术应用到企业财务中，能够结合业务流程特点模拟人工处理规则，自动处理耗时且重复的事务，规避人工处理差错。企业在财务业务流程中应用RPA机械人一般集中于财务共享服务中心，共享中心利用机器人可以自动化完成费用报销、账款支付、报表编制、资金管理等流程，实现财务业务流程节点自动化处理，提高财务运作效率，降低财务管理成本。

2.促进财务人员转型

在企业财务领域应用RPA财务机器人，能够将财务人员从烦琐的财务工作中解脱出来，用机器人替代大部分财务人员，促使财务人员从传统的核算型人员向管理型、价值型财务人员转型发展。RPA技术可以对财务人员赋能，让财务人员有更多的时间和精力开展高层次的财务工作，如财务分析、财务预测、财务决策等，为企业创造更大的价值，实现企业价值增值。

3.促进财务组织转型

企业财务智能化组织结构中包括财务智能化负责人、财务智能化专业人才以及财务智能化应用人才。在应用RPA财务机器人的背景下，企业财务组织体系要作出相应变革，形成以财务智能化负责人为领导，以财务机器人为技术支撑，以财务智能化应用人才和专业人才为保障的组织结构，为构建和落实战略财务、共享财务和业财融合体系提供组织保障。在财务机器人的战略部署上，企业基于卓越中心（COE）实施管理，最大程度发挥出人机协同效应，深度融合业务、财务和IT，为实现财务智能化转型发展奠定基础。

4.促进财务职能转型

在基于RPA技术的财务智能化转型发展背景下，促使企业财务职能也发生相应的转变，具体体现在以下方面：其一，战略决策职能。企业财务部门掌握着各项经济业务活动的数据，是企业管理中的核心部门。在应用RPA财务机器人之后，能够促使财务职能由数据计量型财务职能转变为价值创造型财务职能，要求财务部门积极参与到战略决策中，利用财务机器人挖掘和分析数据，为企业高层做出正确决策提供数据支持。其二，业务支持职能。企业财务是业务流、信息流的基础，通过应用财务机器人能够高效率采集加工财务信息，为业务活动的开展提供支持，进一步强化业财融合发展。其三，风险防控职能。企业财务部门应用RPA技术能够提高数据分析处理能力，对财务风险进行预测研判，促使财务职能从事后核算评价，向事前预测和事中监控转变，帮助企业高层制订风险防控方案，有效规避或最大程度降低风险危害。

三、RPA财务机器人在促进企业财务智能化转型中的应用场景

企业财务工作多种多样，涵盖费用报销、预算管理、发票管理、银行对账、财务审核、财务分析等多项工作，这些工作均符合RPA财务机器人的应用标准，有助于促进企业财务智能化转型。下面基于财务共享服务中心视角，选取六个典型应用场景分析RPA财务机器人的应用。

1.在费用报销中的应用

企业财务共享服务中心应用RPA财务机器人可促使费用报销流程进一步优化，结合运用OCR扫描识别技术、电子发票以及票据信用评价等技术手段，剔除附加值低、重复性操作环节，提高费用报销智能化管理水平。具体应用流程包括：第一步，费用申报自动化。企业员工登录财务系统，填写费用报销单，报销单根据预测的审批流程传递到财务负责人，财务负责人利用财务机器人智能化处理软件在线自动识别申请人的信用评级，按照信用等级排列优先处理用户。财务系统自动免除最高信用等级的用户审核，将其上传到财务共享服务中心直接审核。如果用户信用等级为次级，系统则会发出预警提示，禁止费用报销业务办理。第二步，发票审核自动化。财务共享服务中心利用财务机器人自动对接OCR扫描影像资料，接收影像资料后自动识别发票类型，纸质发票需人工处理，电子发票可直接上传至平台。OCR识别模块预先设置增值税发票的识别程序，根据识别程序确定增值税发票类型和发票信息，避免重复报销。共享中心稽查处审核票据信息真实性和合法性，利用财务机器人在网上完成发票真伪查验和对账，之后将发票自动流转到核算处自动入账处理。第三步，费用支付自动化。共享中心资金结算处接收到付款提示后，利用财务机器人自动排序发票信用期限，从发票中自动提取付款信息，录入资金管理系统，并利用网银支付手段进行支付，可完成批量的费用报销项目付款操作。付款后由核算系统自动生成付款凭证，进行入账处理。

2.在银企对账中的应用

企业建设财务共享服务中心之后对内部成员实施集中化的资金管控，需要资金结算人员登录各个银行系统下载账单，耗费大量时间完成银企对账工作。为提高银企对账效率，企业可应用RPA财务机器人完成对账工作，具体应用流程为：第一步，分析银企对账需求，掌握企业银行账户种类等信息，联系各银行授权开通超级查询盾，用于归集各银行账户数据。第二步，财务机器人对接财务系统和网银系统，检索企业各银行的账户信息，预设财务机器人登录和提取信息的操作流程。第三步，根据企业业务情况向机器人预设计算规则，全量核对企业财务数据与银行数据，输出核对结果。财务机器人在预设的工作时间和操作频率中自动连接银企系统，进入银行网络操作界面，自动下载流水和对账单，对比分析银行流水数据与企业会计核算的账面数据。第四步，在财务机器人核对完毕所有账户信息后，向企业管理层和财务部门反馈银企对账结果，提出风险防范建议。

3.在业务审核中的应用

企业财务共享中心实施集中会计核算制度，要求审核人员对大量的业务单据快速完成审核，保证单据的真实性、合规性和完整性。但是，随着业务单据的增多，审核人员的工作量随之加重，导致审核效率随之降低。为解决这一问题，可应用PPA财务机器人实现业务单据的智能化审核，对重复性高的业务流程建立起标准化的单据审核程序，按照程序自动完成单据识别、对比和校验，提高批量业务单据的审核效率。具体应用流程包括：第一步，梳理企业业务范围，识别出重复性业务操作，将其纳入到业务智能审核范围内，在财务共享系统中预设审核标准和审核流程。第二步，财务机器人借助OCR组件扫描识别业务票据上的图像信息，将其转换为结构化数据，存储到系统中。第三步，财务机器人根据预设的审核规则判断单据是否符合规定，根据判断结果做出审核通过或驳回操作。基于RPA财务机器人的业务单据审核可实现365天不间断运行，提高财务单据审核效率，降低人为操作风险。

4.在税务管理中的应用

在企业财务共享服务中心的税务管理中，存在着增值税发票无法批量认证、税款计提出错率高、纳税申报工作量大等问题，影响着税务管理效率的提升。为解决上述问题，企业共享中心可采用RPA财务机器人优化调整税务管理流程，实现税务管理关键环节的智能化运作。具体包括：其一，发票管理自动化。财务机器人利用OCR技术批量扫描票据，登录到金税系统查询票据，完成票据认证。之后，机器人将发票数据自动传输到核算系统中，自动生成会计分录。在会计核算中，机械人自动计算递延所得税，录入税务管理系统中。其二，计提税款自动化。财务机器人从财务系统中自动提取财务信息，针对账户变化情况进行分析，标记出账户差异，准确计算所得税准备金，计提土地税、印花税、房产税等税额。其三，纳税申报自动化。财务机器人根据预设的程序在报税期内自动登录账务系统，提取试算平衡表，再登录国税系统，按照税务申报要求批量导出数据，生成纳税申报底稿，自动计算出增值税进项税款、销项税数、预缴税金等，再通过预设的税务与会计差异调整规则，重新调整和校验纳税申报中的数据，最后由税务人员人工审查。通过在税务管理中应用财务机器人，能够保障纳税申报内容的真实性，提高纳税申报工作效率。

5.在预算管理中的应用

在企业实施全面预算管理的情况下，应用RPA财务机器人能够实现预算编制自动化、预算执行控制全程化，为企业强化全面预算管理提供可视化工具。在预算编制中，财务机器人可以提取企业财务系统中的数据信息，按照预算编制方法，编制年度总预算、季度滚动预算和月度调整预算，并且对各项费用进行分解，将费用目标落实到各职能部门。在预算执行环节，财务机器人可以实时监督预算支出情况，对预算执行情况进行审计，找出预算执行偏差，生成可视化的分析报表，为企业调整预算、强化预算控制提供依据。

6.在财务分析中的应用

企业财务共享服务中心对接人力资源系统、银行系统、商旅系统、税务管理系统等，能够快速采集和整理企业经营活动中的各项数据，为财务分析提供便利条件。在财务分析中，企业可以利用RPA财务机器人实现财务信息的自动化处理，通过构建起数据指标分析框架，全面采集、识别、计算和判断数据，完成财务数据加工处理，可视化展示财务图表，向企业高层及相关部门分发财务报告，提高财务分析效率。

四、RPA财务机器人目前推行的局限性

在企业财务智能化转型中，RPA财务机器人的应用优势十分明显，但与此同时也存在着一些局限性。具体包括：RPA财务机器人仅能够处理规则性、重复性业务，无法处理异常事件；RPA财务机器人对系统平台的稳定性以及财务人员素质的要求较高；RPA财务机器人需根据企业业务流程变化重新部署和设计应用程序，增加财务机器人运维管理难度。

五、结语

综上所述，虽然现阶段RPA的推广运用存在局限性，但企业在财务智能化转型升级中应用RPA财务机器人，仍然能够显著提升财务工作效率，减少财务风险，实现企业降本增效的管理目标。企业在应用RPA财务机器人的过程中要明确具体的适用范围，利用自动化操作替代高重复性、批量性、低附加值的人工操作，提高企业财务数据处理能力，规避财务基础工作差错，促进财务人员、财务职能和财务组织转型发展，从而不断提高企业财务智能化水平。