内部控制体系对企业财务管理的影响探讨

魏慧妮

摘 要：随着市场经济的蓬勃发展，越来越多的企业开始注重财务管理，以规避市场风险，并促进企业的可持续发展。在这种背景下，加强企业内部控制就显得尤为重要，这对促进企业健康长远发展具有非常重大的意义。企业的财务管理受到内部控制体系的直接影响，因此内部控制体系是企业管理中不可或缺的组成部分。随着市场竞争日益激烈，企业面临着更多挑战和机遇，在这样的情况下，加强企业财务内部控制就显得尤为重要。

关键词：内部控制体系；企业财务管理；影响

在当今激烈的市场竞争中，企业必须建立完善的内部控制体系和有效的财务管理，以应对挑战并在竞争中生存。在这种背景下，加强企业财务内部控制就显得尤为重要，这对促进企业健康长远发展具有非常重大的意义。内部控制体系已成为企业自身发展的迫切需求，为了提升经营管理水平，必须从多个角度入手。财务管理作为内部控制体系的重要组成部分，对企业的资金安排和计划具有至关重要的影响，因此也是当前企业极為关注的问题。

一、财务管理内部控制体系建设目标与必要性

在我国社会主义市场经济飞速发展的今天，我国企业要不断主动提高企业竞争力与战斗力。企业经济发展要靠财务内部控制体系，通过建立内部控制目标，完善财务内部控制制度，提高内部控制工作的执行力。

在财务管理中，企业要构建内部控制体系，它的主要目标是要对企业的内部管理工作进行规范化，明确责任和责任，预防风险，促进经营业务的发展。使企业各部门之间的工作能够衔接顺畅及高效，节省了经费、人力、物力。

在内部控制体系辅助下，能够使管理工作发挥更高功效，确保企业资产安全，避免企业在财务管理过程中产生投机取巧行为，同时，确保经费使用效率，使经费能够分配到更加合理的场所。财务管理内部控制泛指的是在企业内部，防止错误纠弊，防止风险和执行法律法规，来推动其经济活动能够取得更大成效，确保其管理目标能够尽快达成。

企业之所以要强化对内部控制管理，其根本原因有以下几个方面，一是内部控制在财务管理活动中所占的比例很高；二是金融管理需要以管理理论为基础，通过系统的管理与规范的制定来实现金融行为的统一性；三是通过内部管理，使企业达到其财务指标，所以企业必须在内部控制工作管理之下确保财务目标能够以最快的速度达成甚至超越；四是在对企业进行财务管理时，若能够与内部控制体系建设相对应，就能够使企业财务目标调整更加准确。

二、企业财务管理内部控制体系建设中存在的问题

（一）缺乏健全的内部控制体系

虽然大部分的企业都已经建立起了与财务内部控制有关的制度，然而，这些企业的内部控制制度还不够完善，内部控制的组织结构也不尽合理，内部控制制度与企业的实际情况不相符，没有建立起一套完善的、适用的内部控制制度。权责划分不明确，都会严重影响企业的发展，使企业的根基不能更加稳固。企业若缺乏完善的内部控制体系，将会导致工作效率下降，同时无法全面激发岗位职责人员的价值，这将是一种资源的浪费。

（二）管理力度有待提升

建立内部控制体系已成为预防企业财务风险的必要前提，因此，加强财务内部控制工作势在必行。在当前的企业财务管理现状中可以发现，目前，我国很多企业在经营过程中，由于自身的自主性过强，对内部控制的重视程度不够，致使内部控制体系的实施效果并不理想。比如，出纳和会计不能及时对账，造成实际货币资金与账务不相符合。另外，在财务上的管理也不够严密，印章没有按内部控制的要求分别保存，这种不当行为不仅会影响到企业的内部控制，甚至会损害企业的正常运行。

（三）内部控制监督不够健全

对于内部控制体系的建设情况、执行情况和执行效果，内部控制监督应当是一个不断进行评估和监督的过程。随着现代企业制度的建立和发展，企业的运营管理也越来越规范化。对企业内部控制监督提出了更高要求。在实际操作中，内部控制监督常常陷入形式主义，这有可能是因为内部控制监督机制的不健全，也有可能是由于内部审计部门主要承担着内部控制监督的职责，而经常忽视了独立的财务审计部门的职能，导致内部审计人员的素质参差不齐，这就导致了其不能充分地发挥内部控制监督的作用。

（四）信息化转变力度不足

当前，大多数企业在财务信息转化方面的能力和信息化程度尚不尽如人意，这导致决策者常常会随意干涉各项工作的展开，对于企业的总体情况及财务信息，缺乏准确的把握。随着现代企业制度的建立和发展，企业的运营管理越来越规范，这就要求企业的内部控制更加严格。由于企业未能充分掌握每个子企业实际财务信息，这就造成了很多子企业没有一个统一的内部控制信息数据库，这就直接影响到了企业决策的科学性与合理性。

三、保证企业内部、财务内部控制策略有效的措施

（一）及时完善企业内部控制体系

在企业遇到风险时，可以根据风险的大小对其进行相应的设置，而且其设置和内容也会随着风险的大小而越来越严格，越来越完备。在完善企业的内部控制体系时，要对企业的每个部门的运营目的有一个清晰的认识，最大限度地利用内部控制系统，让每个部门的工作效率更高，加强各部门间的组织性和连贯性，减少问题的发生。

在构建内部控制体系中，必须做好以下几方面的工作：一是确定了企业的内部控制管理目标，根据该目标构建了企业的内部控制制度，并根据内部控制制度制定了相应的对策，从而保证了企业的内部控制制度得到了有效的控制。

二是要建立动态监测的监测机制，并在监测工作进行时，对当前企业可能存在的各类风险因素进行及时、详细的分析，辨识出企业所面临的各种风险，然后做出对应决策。

三是以企业当前的发展规模和状况为基础，构建企业组织架构，并制定相关的制度、流程，并持续改进。特别是在各财务会计部门组织体系管理架构中，一定要按照企业会计工作内容来合理分配职位和人数。对不同岗位的员工，应及时相应地制定合适的内部控制体系使他们能够清楚地了解自己的责任，工作类别等。

四是輪岗制度的分配，能够使员工综合工作能力增强，加强团队合作，从而提高企业整体效益。在深入性地实施和推动内部财务工作中，应该重视各岗位员工的约束、监督，与此同时，对于财务人员因个人利益而产生的犯罪行为也应该给予严厉的处罚，另外，各岗位间也要相互约束和监督，对财务工作中的投机行为和舞弊行为，形成了一种震慑作用。

（二）设置评价体系，并对管理力度进行全面提升

在提升管理力度的过程中，必须以长远的眼光审视职能部门的监管工作，并确保其得到充分的落实和完善，这需要从多个层面对评价体系的科学建设以及评价指标的科学确定等工作进行重视和关注。

如果没有相关的监督管理措施，那么企业很有可能会出现内部管理混乱现象，进而影响到企业经营效益最大限度获取及未来朝着正确方向发展。尤其是在与现代企业制度相结合的过程中，很多企业都有一个共同的问题，那就是内部控制方面有缺陷，这可能会限制内部监督工作的落实成效以及无法保证控制的范围更大。

因此，为了确保相关工作人员能够充分掌握到企业的运营情况，就应该注重对该环节实施有效的监督管理，从而实现对于企业整体管理水平的优化。因为很多企业都要依靠内部审计机构来审核、评估自己的内部控制体系科学性与有效性，所以内部控制体系必须是独立的。在建立内部评估系统时，要保证系统的合理性，使其在实践中具有较强的监督功能。

此外，还要进一步完善市场调节机制，以提高其有效性和可持续性。只有建立健全企业管理制度，才能使企业的资本利用效率和经济效益得到有效提升，才能使企业达到更高的发展目标。

同时，通过优化设备、技术等成本结构，有效降低企业所需成本，从而实现对不合理内部价格的精准调整。在此基础上，通过完善的管理制度以及严格的监管力度来为企业带来更大的效益。通过全面组织落实这些工作，企业的经营制度日趋科学化和严谨化，员工的劳动生产率也在不断提高，进而能够给企业的发展带来了新的活力。此外，企业想要实现长久的可持续发展，就一定不能忽略对自身财务管理能力的提高，只有这样才能够确保企业的经济效益最大化。企业的发展易受到内部控制和财务风险管理的双重影响，这两个因素的作用至关重要，因此，加强内部控制和企业财务风险管控工作具有非常重要的意义。

为了确保企业的稳定高效发展和壮大，内部控制管理工作必须以风险管理为主导，并根据未知风险的存在，需采用相应的管理方法和内容。此时，企业必须按照自己现有的管理战略，与内部控制体系的新内容相适应，并且要按照当前的发展状况和规模进行相应的调整。

比如，在财务风险管理工作中，要加强控制评价机制，重视评价机制的科学化，保证企业资金的合理分配，促进企业长远发展。企业的财务风险，需要用到定性和定量两种方法，对其进行科学的询问，对其内部本身所存在的或潜在的风险进行分析，尤其是在特定纳税过程等事项上，应该尽量以测量指标数据和概率模型为基础来进行发现，从而保证可以对这些税务风险进行更全面、更有效的控制。

最值得注意的是，财务人员必须将与税收风险有关的一些假设、可能性联系起来，并进行全面的考虑。在对内部控制体系进行评价的过程中，应该对内部控制目标的制定是否以内部财务风险所处的位置为基础，以保证企业可以充分发挥出更强大的“管理+控制”综合效能，从而保证评价工作的科学性和有效性。财务内部控制工作在企业财务管理工作中发挥着很大的作用，因此，科学地建立一个评价体系就变得非常重要。

这是由于一个合理的评价体系可以使企业财务内部制度的实施更为完整，也可以间接地增强企业对风险评估的认知，进而保证企业财务内部控制体系可以发挥出更好的控制作用，使企业在经营和发展过程中遇到的风险能被更全面、更准确地识别和规避，促进企业财务管理工作回到正常的轨道上来。

（三）保证内部控制监督作用的高效发挥

在财务内部控制体系的建设中，要充分重视内部控制监督的功能，一方面要完善与内部控制有关的制度、流程，另一方面要考虑内部控制体系的制约性，使内部控制体系起到所需的控制效果。并据此建立了适当的内控监督组织，赋予了内控监督的权力。通过完善和有效地改进内部制度，内部控制监督机构能够有效地发挥内部控制监督的功能，在内部规范企业的财务管理，降低企业出现差错、舞弊等风险，促进企业内部控制系统的高效运行。

（四）全面落实现代财务管理的信息化系统

信息技术是现代企业实现内部控制体系的重中之重。通过建立一个信息共享平台，建立数字管控系统，能够有效地提高企业在人力、物力、财力等方面的信息化管理与控制工作的水平。同时，利用信息技术，能够纠正财务内部控制工作中存在的问题和偏差，可以让企业资源得到更好的利用，进而确保相应的配置运作更具合理性，基于此，也可以对企业的发展进行创新与优化。

结束语

通过建立内部控制体系，能够对企业的财务管理工作起到有效的支撑作用，使企业的财务管理取得更好的效果。与此同时，企业的财务管理内部控制工作，直接关系到企业的发展和壮大，因此，这一工作必须受到管理层和决策者的重视，而且要尽量符合企业的实际发展状况。使企业能够因内部控制体系更为科学，促进财务管理水平的提升，进而实现企业获得更长远的发展，并具备持续发展动力。

参考文献：

[1]孙媛君，韩兴国.新时代背景下国有企业财务管理与内部控制体系的建设探讨[J].现代商业，2022（34）：157-160.

[2]张海威.新时期国有企业财务管理与内部控制体系的建设[J].金融文坛，2022（05）：25-27.

[3]张琦.新时期国有企业财务管理与内部控制体系的相关性分析[J].全国流通经济，2021（36）：36-39.

[4]王淑霞.内部控制体系对企业财务管理的影响研究[J].中国总会计师，2021（08）：88-89.